当前内部审计工作中存在的问题及对策

随着农村金融体制改革稳步推进，农村合作金融机构的风险管理意识不断增强，内部审计作为内部控制的“最后一道防线”，其在管理中的作用越来越重要。但从近年来内审工作的开展情况看，其运行状况还难以适应业务迅速发展的需要。为此，笔者就加强农村合作金融机构内部审计工作进行探析。     

风险控制:机制决定未来

<正>在未来的市场竞争中,风险的管控将成为影响农村中小金融机构可持续发展的决定因素,因此积极查找问题,明确差距,逐步改进风险管理机制成为农村中小金融机构决胜未来的一道必考题银监会于2009年12月和2012年6月分别下发了《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》和《商业银行资本管理办法》,对农村中小金融机构的全面风险机制建设明确提出了目标和要求。近几年,我国农村中小金融机构发展转型较快,全面风险管理意识也逐步增强,现有的风险管理架构也能基本维持现有的经营管理需求,但在风险管理政策及制度、运行机制、技术工具和模型的运用,     

流程改革：风险管理的突破口——广东农村合作金融机构探索全面风险管理之路

为改变农村合作金融机构普遍风险机制建设滞后、风险管理手段落后等现状，广东省农村信用社联合社（以下简称省联社）借鉴先进商业银行在风险管控上的实践经验，立足自身实际，积极摸索全面风险管理之路，创新地以流程化管理改革为突破口，构建了农村合作金融机构的全面风险管理基本框架，促使广东省农村合作金融机构风险管理的能力进一步提升，走上了规模、     

构建农村中小金融机构全面风险管理长效机制

全国农村中小金融机构自2010年起开始全面推进风险管理机制建设工作，到目前为止已取得了积极进展。但从当前农村中小金融机构改革发展、案件防控及经营管理等方面来看，风险管理仍显滞后。农村中小金融机构在相当长时间内面临的主要矛盾是快速的业务发展与不健全的风险管理机制之间的矛盾。风险管理机制建设在一定程度上成为影响农村中小金融机构健康可持续发展的决定因素。     

全面风险管理:防险胜于救险

深化改革给农信社带来的是风险管理由单一管理向全面管理、事后控制向事前控制、粗放管理向精细管理、风险管理技术定性向定量和定性相结合等方面的转变强化全面风险管理,提高最低资本标准,是2008年金融危机以来监管改革的主要组成内容。2009年12月,中国银监会印发了《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》(银监发[2009]107号,以下简称《指引》),要求农村中小金融机构     

大力推进农村中小金融机构风险管理机制建设

自2003年改革以来,农村信用社逐步改变了过去连年亏损的不可持续状态,经过几年的产权改革与机制转换,正在逐步迈入商业可持续的良性轨道。而要实现完全的商业可持续,风险管理机制建设是核心。为此,2009年年底,中国银监会专门发布了《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》,指导农村中小金融机构在3-5年内按照＂梳理-规划-建设-提高＂的路径,分类规划,梯次建设,实现全面建设风险管理机制的目标。在过去一个时期,全国各个地区农村中小金融机构积极实践,加强风险管理机制建设,取得了一定成效。本刊特别推出广东、江西、重庆等地的改革经验,希望广大农村中小金融机构能够取长补短,有所借鉴。     

持续推进全面风险管理体系建设

正党的十九大报告,通篇闪耀马克思主义真理光辉,是我们党迈进新时代、开启新征程、续写新篇章的政治宣言和行动纲领,更是金融机构做好新时代改革发展和风险管理工作的根本遵循和奋斗方向。这几年,农发行高度重视全面风险管理工作,印发了全面风险管理体系建设规划纲要,为全行全面风险管理列明了任务书、勾画了线路图、标注了时间表,从方向和方法上提供了行动指南,从战略和战术上提供了行动谋略。我结合学习党的十九大精神,就推进全面风险管理谈     

风险监管引导科学经营

要做好农村合作金融机构的风险监管,首先要清楚其内部风险管理的现状和存在的问题。笔者在从事合作金融监管工作的具体实践中,发现基层农村合作金融机构在风险管理方面存在一些较为严重的欠缺和问题：     

天津：五措并举 倾力落实

非信贷资产五级分类方法引入农村合作金融系统是银监会按照市场化、商业化的改革需要，推动农村合作金融机构构建全面风险管理框架的又一大举措。天津市农村合作金融机构结合实际，采取“五大举措”，扎实推进非信贷资产五级分类工作。     

构建我国存款保险制度的法律思考

作为成熟的风险管理制度,存款保险的理念在国际上已是共识。当前进一步推进利率市场化已经成为我国金融改革的重中之重,存款保险制度是利率市场化改革的配套措施,甚至可以说是人民币利率市场化改革的前提措施。因此,我国应借鉴国外先进经验,结合我国实际情况,尽早建立存款保险制度,给金融机构建造一道"安全网",从而更好地促进我国金融改革与发展。     

四大“瓶颈”制约农村中小银行业机构落实《商业银行流动性风险管理指引》

2009年10月,银监会发布了《商业银行流动性风险管理指引》（以下简称《指引》）,该指引清晰划分了商业银行内部流动性风险管理职责,规范商业银行流动性风险管理的识别、计量、监测和控制等各个环节,引导和督促商业银行加强流动性风险管理。其中,第84条规定,农村合作银行、外国银行分行和城市信用社、农村信用社等其他银行业金融机构参照本指引执行。然而,据笔者调查,农村中小金融机构因受特殊管理体制、风险管理方法等方面的影响,制约其有效落实《指引》。     

我国农村小型金融机构信用风险管理模式的创新途径

目前,我国农村信用体系不完善,在我国农村小型金融机构信用风险普遍居高的现状下,金融机构风险管理模式亟待需要创新。本文直面我国农村小型金融机构信用风险环境现状,探究农村小型金融机构信用风险管理模式深层次问题,结合国内外信用风险管理的新方法,提出改革我国农村金融机构的风险管理的创新模式,实现风险管理的高效能,为构建稳固的信用风险共同体提供借鉴,以期改善农村小型金融环境并推动农村金融机构信用风险管理模式升级,促进农村小型金融机构平稳、高效的发展。     

坚定方向 找准差距 明确任务 持续提升农村中小金融机构健康度——臧景范在2008年全国农村中小金融机构监管工作会议上的讲话（摘）

一、2007年工作取得新成绩（一）全面风险管理下的各类资产质量明正提升。2007年,督促农村中小金融机构完善信贷资产分类办法,努力提高分类的真实性和准确性,并及时将重点转向非信贷资产分类工作,顺利完成了2006年末非信贷资产分类,农村中小金融机构进入资产全面风险管理的新阶段。截至2007年末,全国农村中小金融机构不良贷款余额比年初下降6.9个百分点；     

在创新中实现内审的价值

当前我国农村中小金融机构正处在一个转型发展的关键时期,一方面,宏观经济环境的复杂性给农村中小金融机构的稳健发展带来一系列挑战,另一方面,农村中小金融机构自身的体制机制仍然处于完善阶段。在此背景下,如何更好地发挥内部审计在公司治理、内部控制和风险管理中的作用,逐步实现内部审计的价值增值,成为农村中小金融机构顺利实现转型发展的重要推动力量。传统的内部审计已难以适应形势发展的需要,内部审计的转型升级已经成为摆在农村中小金融机构内审部门和内审人员面前的一项重要任务。     

提升数据质量的方法和路径

<正>随着外部监管要求的提升以及农发行自身精细化管理和全面风险管理的需要,农发行数据质量提升面临更高要求。2018年5月21日,中国银保监会正式发布《银行业金融机构数据治理指引》,强调银行业金融机构要加强数据治理,提高数据质量,充分发挥数据价值,提升经营管理水平,全面向高质量发展转变。农发行作为政策性银行,也长期饱受数据质量困扰,随着外部监管要求的提升以及农发行自身精细化管理和全面风险管理的需要,农发行数据质量提升面临更高要求。     

石油企业全面风险管理探索

随着COSO的《企业风险管理——总体框架》以及《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》的出台，我国石油企业全面风险管理在实践中得到不断地发展与完善。本文从石油企业全面风险管理的探索与实践出发，阐述国内外相关法律法规对我国石油企业内部控制与全面风险管理建设的推动作用，并针对石油企业全面风险管理中存在的问题，提出相应的对策。     

浅谈内部控制与风险管理的关系

内部控制与风险管理两者既是紧密相关,同时也存在一定的差异,内部控制是风险管理的必要环节,风险管理又涵盖了内部控制,但二者的范畴、活动、对风险的定义及风险应对策略都不一致,只有构建体现全面风险管理的内部控制新机制,才能赋予内部控制新内容。     

规避审计风险的内审转型探讨

农村合作金融机构各项业务的迅速发展,对内部审计工作提出了新的要求。风险导向审计不仅有利于提高审计的效率与效果,而且有利于强化风险管理,减少审计风险,因此,农村合作金融机构内部审计应积极引入新的审计理念,逐步由合规审计向风险审计转变。     

加强合规风险管理

<正>合规风险管理是农发行全面推进改革和实现可持续健康发展的必然要求。农发行应建立健全合规管理体系,加强合规风险管理,充分发挥合规风险管理在风险防控中的作用。根据《商业银行合规风险管理指引》,合规风险管理是指银行管理部门通过一系列的管理制度以及管理措施的落实,确保银行各个分支机构和从业人员的各项业务行为都符合我国法律法规、监管部门的要求以及内部各项规章制度,有效满足合规性目标,确保自身利益得以实现的整个过程。合规风险管理是银行内部控制的主要目标之一。在     

农信社执行新会计准则面临的困难与建议

从2009年起，农村合作金融机构将全面执行新会计准则。新会计准则将给农村合作金融机构在会计核算方法，会计科目体系及核心账务系统等方面带来一系列的变化。如何运用新的会计政策，全面提升财务和风险管理水平，这是我们应该关注的重点。