垂直约束

垂直一体化、垂直约束和依赖市场交易的选择，是企业的基本战略决策，它既会影响企业及其相关企业随后的定价与营销行为，又会影响企业成长的方式。相对于垂直一体化，垂直约束是指处于市场不同阶段经营的企业之间的交易，通过签订复杂的、长期的、具有约束力的合约进行，     

现代产业经济学系列讲座(九)垂直约束

<正> 垂直一体化、垂直约束和依赖市场交易的选择,是企业的基本战略决策,它既会影响企业及其相关企业随后的定价与营销行为,又会影响企业成长的方式。相对于垂直一体化,垂直约束是指处于市场不同阶段经营的企业之间的交易,通过签订复杂的、长期的、具有约束力的合约进行,合约中明确规定价格、行为方式或者其他条款。与竞争者之间横向限制竞争协议不同的是,垂直约束协议的特     

中国合会的运作与法律制度构建研究——基于Q县的实证分析

中国合会具有互助合作的道德基础,生活、生产与市场的外部激励,规则与程序的组织机制,信息与声誉的约束机制。随着经济社会的发展变迁,合会发生异变,合会风险加剧,倒会时有发生,对地区金融安全的影响日益加深,甚至波及金融体系的其他部门,对社会经济构成严重的破坏。中国政策的摇摆使合会长期缺乏相应法律规制,这导致在处理相关案件时司法无所适从,金融安全法制框架难以有效吸纳对其实施的规制行为和制度,并可能出现损害经济或危及金融安全的两难局面。因此应当建立以"一项价值目标、两大基本原则、五项具体规则"为结构的合会法律制度,引导合会运作走向有序化,促进合会法律制度价值目标的实现。     

法律基础建设与审计收费——来自新《证券法》的证据

完善的法律和制度体系是经济健康发展的基础保障。2019年新《证券法》的颁布,是规范资本市场参与主体行为法律基础建设的重要举措。然而,作为专业的企业信息鉴证主体,审计师是否会据此调整审计收费水平,优化其审计行为以提升审计服务质量,该问题尚未得到学界的关注。文章基于新《证券法》颁布后的法律基础建设视角,选取2016—2021年沪深A股上市公司作为研究样本,考察新《证券法》实施对审计师收费行为的影响。研究发现,新《证券法》实施能够显著提高审计师服务收费水平。其中,审计市场集中度的降低和惩戒风险的提高是二者间的潜在作用机制。同时,在证交所问询、中注协约谈以及媒体关注等资本市场监督主体的协同配合下,新《证券法》实施对审计收费水平的影响效果会呈现出更强的显著性。文章检验了新《证券法》在规范审计师行为方面的有效性,研究结论对于认真贯彻执行新《证券法》、持续优化审计服务市场秩序、有效防控审计风险、促进资本市场有效性的提升具有重要的现实意义。     

假冒行为的博弈分析与政策取向

假冒行为源于经济个体对利益的不正当追求。如没有有效的约束，假冒行为会在整个社会中蔓延。本文从建立博弈模型出发．分析了不同的经济约束对假冒行为的影响，最后对政策制定提供相应的理论依据。     

注册会计师诚信的博弈分析

通过博弈模型分析,结果表明:影响注册会计师诚信的因素主要有管理层收买审计师的费用R2,审计师及所在事务所不诚信受到的惩罚B2,自然人发现审计师不诚信的概率P.同时,采用建立健全注册会计师诚信档案及公示制度,制定完善的激励机制,会计师事务所对其所派遣的审计人员实行定期轮换制及强化制度约束,推行同业互查制度,扩大检查覆盖面,增大检查力度等配套措施.     

法律和信用的博弈分析

解决信用缺失问题，法律是不可或缺的。然而，单单依赖加大对失信者的法律惩罚并不是抑制失信行为的最佳方法。要建构有效的法律制度以抑制失信行为必须首先从动态、博弈的角度来分析法律的作用机理和效力机制。这就要比较法律规则制定前后经济人(包括执法者)行为的变化(差异)程度，进而分析这些行为变化对交易绩效的影响程度。只有这样，我们才能有效地建构法律制度，从而很好地重建社会信用。     

论排污权交易市场的定价机制及影响因素

一种合理的排污权初始分配、交易制度以及排污权定价机制,是影响排污权交易市场表现的重要因素.文章从理论上分析了不同市场条件下排污权交易二级市场价格的决定机制;借助博弈图式探讨了不同价格条件下排污企业的污染治理策略;分析了排污权交易一级市场价格的影响因素.     

审计师的声誉与证券市场会计信息的可靠度

审计师保持独立、客观的自律原则是证券市场会计信息可靠度的保证，而维持和提高自身声誉和促进声誉资本的形成是审计师保持自律的动力和约束。通过一个完全信息动态博弈模型，分析了影响我国会计师事务所自律行为的因素以及造成的后果，并在此基础上提出了提高我国证券市场会计信息可靠性的对策。     

低碳经济发展的博弈分析

发展低碳经济需要政府、企业和公众的共同努力,运用博弈分析,政府不参与,公众不能够约束企业的行为;政府参与,政府对企业的支持力度和惩罚力度影响企业的最后决策,政府对公众的奖励程度影响公众的最后决策。政府促进低碳经济的发展,可以采取强化低碳经济发展法制保障机制、运用综合经济手段促进企业发展低碳经济、适时开征碳税、优化举报制度、加大低碳经济宣传力度等措施。     

论国有企业产权法律制度创新

企业产权制度的基本价值在于它为企业提供了一种有效的激励和约束机制 ,产权的可交易性是市场优化资源配置功能实现的必要条件。产权制度是企业制度的核心 ,要深化国有企业改革 ,构建适应市场经济运行需要的现代企业制度 ,真正发挥国有企业在社会主义市场经济中的主导作用 ,就必须进行产权法律制度的创新。     

资本市场环境对税制优化的约束分析

资本市场环境从市场状况与市场主体行为两个层面约束资本市场税制运行。在资本市场状况层面,市场规模、市场结构、市场成熟程度、市场监管制度、其他经济政策、市场管理技术系统等因素影响税制运行;在资本市场主体行为层面,投资者、上市公司、金融证券机构、政府等行为主体均有各自的经济利益,他们的行为也会影响税制的运行与税收政策的实施效力,进而影响税制状况。     

经济增长与中国农村贫困：基于交易权利的分析

文章构建了一个分析经济增长和贫困关系的理论框架,将亚马蒂亚·森提出的“交换权利”概念进行扩展,分析不同阶层交易权利对其占有经济增长成果能力的影响,得出了关于增长与贫困关系的若干推论：贫困是交易权利的函数,而不是经济增长的函数;由制度、技术、市场等因素构成的整个权利关系,决定着某些阶层是否有能力分享足够的经济增长成果以避免贫困;贫困既可以由资源禀赋的匮乏引起,也可以由交易权利的恶化引起。文章的政策含义是：有利于穷人的经济增长政策的调整方向应该是扩大穷人的交易权利,使其能获得经济增长的好处。     

实质重于形式原则探析

实质重于形式原则作为国际上普遍遵守的原则,在我国《企业会计制度》中首次被纳入会计核算的一般原则中,这体现了对经济实质的尊重,能够保证会计核算信息与客观经济事实相符。因此,要正确运用这一原则指导会计核算,必须对这一原则有足够的认识和研究。本文特此作以下探讨。１．实质重于形式原则的一般含义。我国《企业会计制度》对实质重于形式原则的解释与国际会计准则的观点基本相同,即“企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。”也就是：当交易和事项的经济实质与其形式不一致时,会计上应根据其经济实质进行会计处理。２．实质重于形式原则的规范对象。实质重于形式原则实质上规范的是企业发生的交易和事项。所谓交易,是指企业与其外部主体之间所发生的价值交换行为,如向供应商购进材料、物资等;而事项是指企业内部所发生的价值转移行为,如生产车间领用原材料等,此外还包括一些外部环境因素对企业所产生的直接影响。只有当交易和事项的经济实质与其法律形式不一致时,会计核算才应遵循这一原则。由于交易涉及企业与其外部两个不同的经济主体或会计主体,因此在交易中往往涉及交易对象的所有权认定问题。由于法律从经济主体的...     

基于演化博弈的企业商业信用行为

在分析不同策略成本和收益的基础上,运用演化博弈理论研究了供应商和零售商在商业信用交易中的博弈过程.博弈分析结果表明:违约后法律处罚强度大时,企业采取守信策略；违约后法律处罚强度小时,企业采取失信策略.增加企业守信时的声誉收益和失信时声誉损失,将促使企业采取守信行为.     

上市公司ESG评级与审计报告决策——基于信息生成和信息披露行为的视角

ESG与高质量发展理念高度契合,是反映企业可持续发展水平的重要指标。文章以2010—2020年A股上市公司为研究对象,从企业行为视角出发,考察ESG评级是否会引起审计师关注,并体现在审计报告行为决策中。研究发现,上市公司ESG评级能够影响审计师审计报告行为决策,上市公司ESG评级越高,审计师出具正面审计报告的概率越大,采用PSM、工具变量法等缓解内生性问题后,上述结论依然成立。机制检验发现,ESG评级能够通过影响信息生成行为（改善企业经营管理）、信息披露行为（降低信息不对称）,进而影响审计师审计报告行为决策。异质性分析表明,当企业所处地区制度规制强度越大、企业性质为非国有和非污染企业以及内部控制越有效时,ESG评级对审计报告行为决策的正向影响越明显。分项检验发现,环境保护（E）、公司治理（G）维度的表现能有效降低审计师出具负面审计报告的概率,但社会责任（S）维度表现对出具负面审计报告的影响有限。研究结论为监管部门、上市公司提高企业管理水平、改善资本市场信息环境提供了可行建议,同时为审计师规避审计风险、提高审计工作效率提供了决策依据。     

企业内部控制评价:基于管理层和审计师的博弈分析

企业内部控制评价是企业内部控制执行机制的一个重要组成部分,这一评价过程主要包括管理层的自我评价和审计师的鉴证,是多方利益主体相互协调的结果。在企业内部控制评价中,管理层与审计师之间存在相互博弈,成本效益原则是该博弈的约束条件。运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中系统内各方的信念修正及作用过程,考察内部控制评价中各利益主体的连动效应,旨在构建一个有效的分析框架。     

煤、电企业纵向联盟的博弈模型与实证分析

建立中国煤、电企业纵向战略联盟的重复博弈模型,发现煤炭企业和电力企业在市场竞争中往往会采取策略性的市场行为,由此建立信用机制分析了约束煤、电企业纵向战略联盟稳定性的内外部因素;最后通过实证分析结果表明,煤炭、发电企业可建立长期战略联盟,实现煤、电上下游产业的协调发展,限制相关企业的道德风险与机会主义行为。     

中美电视直销的博弈分析

本文分别建立中国和美国电视直销的博弈模型,分析了中美电视直销的商家与消费者行为,指出我国电视直销业产生信任危机的根本原因是我国电视直销的法律制度不健全,中美法律对消费者保护和对商家约束程度的不同导致了两国电视直销业发展趋势的显著差异.     

企业会计政策选择与会计信息质量

会计政策是一项社会经济和政治利益的博弈规则和制度安排，不同的会计政策选择产生企业不同的会计信息，影响企业各相关利益集团的利益分配和社会资源的配置效率。因此，企业会计政策选择与会计信息质量是密切相关的。随着我国资本市场的发展，研究我国会计政策选择与会计信息质量问题将成为会计研究特别是资本市场会计问题研究中的一个崭新的重要课题。