出纳备用金制度小议

纳备用金制度又称无现金出纳。它不仅适用于财会部门的出纳岗位，对不实行独立核算的二级核算单位尤为适用，受到会计部门尤其出纳人员的欢迎。目前这种方式在理论上探讨很少。笔者根据本单位采用出纳备用金制度的经验和作法，谈谈体会，借以抛砖引玉。一、出纳备用金制度的具体作法和步骤1.根据本单位日常报销现金用量的实际情况，核定出纳备用金额度，以一周内现金报销金额核定为好。由出纳填制借款单，一次性领取，做会计分录，借：其他应收款—出纳备用金—×××，贷：银行存款。2.发生的现金收入全部存入银行，会计根据审核无误的银行…     

备用金的管理与核算

备用金也称零用现金。在实行村级资金和账务由乡镇经管站代管的情况下，为了使频繁的日常小额零星支出摆脱常规的逐级审批及逐项签发支票的繁琐手续，对那些供零星开支、零星采购或小额差旅费等需要的现金，笔者认为，应建立定额备用金制度加以控制。定额备用金制度主要包括以下内容：１．由乡镇经管站根据各村实际情况，核定、拨出一笔固定数额的现金，并规定使用范围；２．必须由各村出纳员管理定额备用金；３．支付零用现金时，必须由村财务负责人签字同意；４．各村出纳员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设置备…     

现金寄库、委托押运及代收代付存在的风险

现金管理是银行安全管理和风险防控的重点和难点。目前,农发行各级管理行现金库款主要由财会部门和保卫部门共同管理,县级营业机构会计部门具体经办现金出纳业务。营业机构开办现金业务的模式     

浅析农村财务管理中存在的问题及对策

一、农村财务管理中存在的主要问题１－财务帐目管理混乱。一是部分村、社没有严格按农业部、财政部要求设置总帐和明细帐。一方面造成某些会计项目核算不清，形成虚收虚支，影响收益分配。另一方面大部分村、社会计没有设置相应的明细帐或漏记明细帐造成资产流失和债权不能落实，削弱了集体经济。二是现金管理混乱。主要表现在３个方面：①现金与存款不分。即会计不分设现金总帐和存款总帐。这样会计就不能很好地监督出纳实有现金，造成现金的备用金过大，违背现金管理的有关规定。②村、社财务中白条抵库严重。据调查某社现金存款３－５２…     

出纳打不得“天下圆”

出纳打不得“天下圆”裴柏平在农村财务管理中有这么一句老俗话：出纳要打＂天下圆＂。意思是说，当出纳的人统管现金，会计帐上有多少现金，出纳就要有多少，现金少了，要如数弥补足。不管怎样，出纳要把整个单位的现金＂包＂起来。由于在我们村组，普遍都存在出纳管现金...     

规范村财管理具体账务处理探析

正根据有关农村财务管理制度,笔者结合实际,就村集体财务管理工作中遇到的两个具体问题作一探析。一、规范"现金"科目的使用范围和账务处理村集体使用现金,主要用于直接购买零星物品。对于大额开支,必须通过银行转账支付,严禁使用现金直接列支。严禁村集体将暂未使用的现金存入个人银行账户。为使现金日记账等账簿的科目使用更加合理,原则上,"现金"科目的使用以村会计是否实际经手现金为标准:凡是村会计未实际经手现金的,     

“现金存款收付凭证交接单”简介

１９８８年以来 ,河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳员与会计之间原始凭证交接手续不完备 ,现金、存款收付原始单据丢失或调换原始凭证后责任不清等问题 ,在全市３４４个村推广使用了“现金存款收付凭证交接单” ,收到了良好效果。“现金存款收付凭证交接单”是出纳员向会计移交现金、存款收付原始凭证的证明。出纳根据现金、存款收付原始凭证 ,办理现金存款收付业务并登记“现金日记账”和“存款日记账”后 ,应定期（一般５天）将现金、存款收付原始凭证移交会计记账。移交时 ,出纳员要填写一式两联的“现金存款收付凭证交接单” ,连同…     

出纳工作相关知识(七)

十二、出纳不出错有哪些技巧做任何事情,都要讲究方式方法,并熟练掌握相关要领。俗话讲:一窍不得,少挣几百。说的就是技能运用问题,干出纳也是如此。所以说,出纳工作关键在于认真、细心,遇事不慌,要讲究工作艺术。首先在收付现金时要唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。报销单据需先签字、后付款;收款单据先交款,后盖章;付款单据要盖付讫章…     

公务卡推行使用中存在的问题

正公务卡制度改革是在国库单一账户制度的基础上,以现代财政国库管理信息系统为支撑,通过"授信额度控制、个人持卡支付、单位报销还款、财政实时监督"的管理方式,将预算单位财政授权支付业务中原使用现金支付结算的办公费、印刷费、差旅费等公务消费和零星购买支出,改由使用公务卡进行支付结算。我国自2007年开始推行公务卡制度改革以来,有效解决了预算单位大量提取和使用现金行为难以有效监管问题,在规范管理预算单位资金使用方面发挥了重     

介绍一种“现金存款收付凭证交接单”

介绍一种“现金存款收付凭证交接单”魏根良１９８８年以来，河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳与会计之间原始凭证交接手续不完备，现金、存款收付单证丢失或调换后责任不清等问题，在全市３４４个村推广使用了＂现金存款收付凭证交接单＂，收到了良好效果。＂现金存...     

出纳工作漫谈（一）

出纳工作漫谈（一）张亮斗１、为什么要有出纳？出纳，是现金出纳的简称。出，是指现金付出；纳，是指现金收纳。所以，出纳通常包含两层意思：一是指工作，即财务会计部门关于现金的收进、付出、结存；一是指人员，即管理和经办现金收入、支出、库存的财会人员。这后一层...     

现金和银行存款日记账应根据记账凭证登记

现金和银行存款日记账的登记是各单位在会计核算中必须进行的一项基础性工作。它关系到单位货币资金的安全与完整,关系到出纳账与总账的对应关系,也关系到会计资料的真实性,因此十分重要。但是,目前有许多单位的现金和银行存款日记账,是出纳员根据收款付款时的原始凭证或原始凭证汇总表登记的。笔者以为,这种方法是错误的,应当根据记账凭证来登记现金和银行存款日记账。首先,原始凭证同记账凭证基本作用的不同,决定了记账凭证是登记账簿的直接依据。原始凭证是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的,用以记录经济业务发生或完成情况、…     

村级出纳员应坚持哪些原则

随着农村财务管理工作的加强,村合作经济组织逐步建立健全了各项财务管理制度,实行了钱账分管,会计出纳分开,以保证各项制度的执行和资金的安全。下面根据实际操作中出现的问题,谈谈出纳人员应坚持的原则。 一、认真执行现金管理制度,严格掌握库存现金限额,杜绝坐支现金。对于不符合规定的现金支出凭证,虽经领导审批签字,出纳员也必须拒绝执行,如果领导执意要支付,并表明承担经济责任时,出纳员可边执行边向上级主管部门反映情况。此外,出纳员还应严格执行银行现金支票和转账结算凭证的使用和管理制度。 二、坚持现金收入必须先收款,后开据,一笔一清的原则。为了防止差错,做到收付不乱,在收入现金时要先当面点清款额,复点无误后,再开出“收款收据”给交款人,并坚持一笔收款业务完成后,再受理第二笔的原则,即一笔一     

村支书收支现金应纠正

在今年查办的几起农村支书经济案件中,发现有的村支书身兼会计、出纳之职,一人收取现金、保管现金、支付现金;有的村支书自己收钱,自己签字,自己支出,完后把条子交给会计、出纳入帐,会计、出纳形同虚设,起不到监督作用。这些村支书手里拥有的公款现金,少则数千,多则上万甚至十几万元。这些钱有的以个人名义存放银行随意使用,私吞利息;有的以高利贷放给村民,坐收渔利;有的被自己和亲属挪用于个人企业和做生意;有的长期沉淀,去向不明,无人过问,化公为私。对有些十分     

资金收支管理

出纳主要负责支票、证券、现金收付、出纳印鉴管理、登记现金和银行存款日记账、核对银行对账单、与会计核对账簿等。其中,出纳对村集体经济组织资金收支的管理是重中之重,需要引起广大农村财会人员的高度重视。一、出纳对现金收入的管理1.清楚收入的金额和来源出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：（1）确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求。     

村主任要用好“一支笔”财务审批制

<正>一、关于"一支笔"财务审批制"一支笔"财务审批制即"一支笔"财务报销审批制度,是指一个单位或组织的所有经费开支均由该单位或组织的"一把手"或主管财务工作的副职领导一人审核签字批准报销的制度。该制度具有三个方面的特征:一是财务开支审批权高度集中,即一个单位或组织的财务开支审批权集中在某一个领导一人手中,其他领导和单位或组织的内部组成部门领导均不能行     

出纳人员不应填制记账凭证

出纳人员不应填制记账凭证在财务检查中，我们发现一些单位或企业，形式上设立了出纳和会计，实行钱账分管，而实际上由出纳掌握全部银行印章，一人包揽收付款项手续，以至要经过五天、十天甚至更长的时间，出纳才将收付原始凭证汇总填制记账凭证交给会计，会计只起到记账...     

农村会计应掌握的五个技巧

正农村财务历来是广大农民群众关注的焦点。随着农村村财乡管财务管理制度的实行,很多地方的村会计实际上已不再办理总账业务,大部分只是收收单据,报报发票,行使着现金出纳的职能。现金出纳工作事无巨细,签发支票、审查凭证、申请批准、填单记(日记)账,哪一项都马虎不得,都要求财务人员严谨细致,处理业务时不得出现半点差错。如何做好现金出纳日常工作,笔者认为农     

从细处着手规范出纳人员的记账行为

最近我们通过对基层单位的财务检查发现,有些单位的出纳人员对现金、银行(内部)存款记账不规范,有的只记流水账,有的只记凭证账.笔者认为,按会计基础工作规范化的要求,出纳人员必须同时登记现金、银行(内部)存款流水账和凭证账.     

浅议现金存款收支原始凭证的传递程序

会计凭证的传递程序是指从取得或填制原始凭证开始到最终将原始凭证和记账凭证归档为止，在村合作经济组织(以下简称“村级”)内部各有关人员之间传递的全过程。由于记账凭证只在会计部门内部传递，其传递程序相对简单；而原始凭证的传递会涉及到经办人、审批人、会计、出纳等人员，其传递程序相对复杂。本文仅就村级涉及现金、存款收支原始凭证的传递程序谈点浅见，供参考。　　据调查，目前村级涉及现金、存款收支原始凭证的传递程序有两种：一种是先通过会计的传递程序；一种是先通过出纳再定期移交给会计的传递程序。两种传递程序的具体…