中国环境税制现状、问题及对策研究

环境污染已经成为当今世界面临的共同问题,制约着经济的发展,威胁着人类的生存。实施环境税则是解决这一问题的有效措施之一。本文介绍了环境税的理论基础,分析了中国环境税制度现状及存在的问题,认为中国现行有关环境保护的税费政策,由于存在缺少以保护环境为目的的专门税种、现有涉及环保的税种中有关环保的规定不健全、考虑环境保护因素的税收优惠单一等问题,其力度和系统性不足以形成对环境的保护。并对中国环境税制度建设对策进行了探讨,提出了在将部分排污费改为环境污染税,征水污染税、二氧化硫税和垃圾税,使其成为中国环境税的主体税种的基础上,调整现行资源税和消费税,构建中国环境税收体系的对策。     

“双重红利”目标下我国环境保护税改革的路径

我国现行环境税对环境改善存在较大的实现空间,建立成熟的环境税税制不可能一蹴而就,应分阶段实施、分步骤推进。近期应以"绿色红利"作为政策导向,尽快开征环境保护税;中期应使环境保护税税制改革在实现"绿色红利"的同时,对环境保护税税制进行结构性调整;长期看,环境保护税改革最终应实现"绿色红利"与"就业红利"的双重目标。     

绿色税收与我国的可持续发展战略研究

目前,环境污染已经成为制约我国经济可持续发展的“瓶颈”之一,文章认为可用“绿色”税收手段,解决这一问题:调整和完善现行资源税;开征新的环境税;扩大消费税征收范围并实施差别税率;完善税收优惠政策及现行保护环境的税收支出政策。     

排污“费”改“税”难在何处？

排污费是指向环境排放污染物或超过规定的标准排放污染物的排污者,依照国家法律和有关规定按标准缴纳的费用,缴纳的排污费用于环境综合治理.环境税是为了保护生态环境,筹集生态环境保护资金而对特定的自然人和法人所征收的一类税,具有一定的目的性和工具性.环境税可分为狭义的环境税和广义的环境税.狭义的环境税仅指排污税,包括废水污染税、垃圾税、二氧化碳税等;广义的环境税(即环境税体系)包括消费税、资源税、排污税和准环境税.     

中英环境税收政策之异同

近年来,环境税的研究在我国引起越来越广泛的关注,一些学者认为我国环境税收规模已超过OECD(经济合作与发展组织)国家。从环境税收入来源和行业分布视角,比较中英环境税收政策发现:两国共同点是环境税收入主要来源于能源和机动车税收,家庭成为环境税收入的主要贡献者;我国环境相关税收政策与环境因素的关联程度以及收入规模相对较低,税收绿色化程度有待提高。按照OECD对环境税的定义:环境税是以对环境有负面影响的物质或替代物     

工业水污染税税率测算模型的构建与应用

］本文探索建立水污染税税率测算模型并应用设计水污染税率。首先,在比较国内外水污染税费制度的基础上,借鉴环境税和环境保护相关理论,将水污染经济损失模型与内梅罗修正指数模型相结合构建水污染税测算模型;第二,采用水污染税测算模型测算了2010年河北省水污染税税率水平应为14元/吨废水。这一标准远高于现行对每吨废水平均征收030元的标准,验证了我国水污染征收标准远不足以弥补治污成本的现状,应在环境税费改税改革中重新设计征税依据和税率水平。     

开征环境税应以政府承担更多责任为前提

据报道,环保总局已建议税务部门对产生重污染的产品征收环境污染税,未来将进一步研究开征污染排放税与一般环境税,条件成熟时还可设计不同的退税政策。而国家税务总局地方税务司副司长曹聪透露,财政部也已考虑开征环境保护税。     

开征环境税：不仅仅为环境减压

我国环境税设立的目标应该是：建立起一个以可持续发展为方向,以促进人与自然和谐共存、共同发展为目的,以污染排放税、污染产品税、资源税和环境税收优惠政策等为内容,适应和促进我国生产力发展水平、符合社会主义市场经济要求的完备的环境税法律体系。     

环境税设计的依据和征收方法研究

环境经济政策是环境税设计的基础理论,环境税和碳排放交易的制度设计能减少温室气体效应。研究认为,征收环境税首先需要对碳排放量进行科学准确的测定,同时也要核算行政执法的成本投入。英国环境税设计的重点是能源税、道路交通税、航空税和废弃物税。环境税制体系设计要考虑与相关联税种的关系和处理。在欧洲,政府和产业界签订环境自律协议制度是对环境保护管理的创新。     

源自环境法和税收制度的交叉结合开征环境税:不仅仅为环境减压

我国环境税设立的目标应该是:建立起一个以可持续发展为方向,以促进人与自然和谐共存、共同发展为目的,以污染排放税、污染产品税、资源税和环境税收优惠政策等为内容,适应和促进我国生产力发展水平、符合社会主义市场经济要求的完备的环境税法律体系。     

开征环境税：闭门定税还是开门定税？

开征环境税将成为2008年中国政府重点推进的税收政策之一,笔者认为环境税在近期形成方案是完全可能的。此前国际上,许多国家已开征了环境税。在环保方面     

绿化税制结构:完善能源资源环境税体系

通过建立环境税体系促进经济发展方式的转变是克服能源资源瓶颈与改善生态环境质量的必然选择。文章主要运用规范分析方法,从煤炭、石油、天然气三种能源资源的生产与使用环节着手,考察现行税制在环境保育作用方面存在的缺陷,然后分析能源资源环境税的作用机理,最后提出完善现行税制结构、先行开征能源资源环境税、逐渐提高环境税收占比、绿化中国税制结构的思路。     

“十二五”时期环境税成为地方主体税种的可能性分析

本文在阐述"十二五"新政赋予环境税的优势的基础上,从资源税改革推动环境税收入剧增、碳税的开征强化环境税收的主体地位、广义环境税中其他税种增收可观等方面分析了环境税成为地方主体税种的可能性。并由此得出这样一个结论:营业税将不再是地方主体税种,而独立的环境税即将建立并很可能成为地方主体税种之一。     

环境税开征的必然性及对环境成本控制的影响

为了解决日益严重的环境污染问题,通过环境税这个税收杠杆调节企业行为,节约资源、保护生态环境,已经成为世界许多国家保护环境的重要手段。企业是环境税的主要承担者,环境税的开征能使企业外部环境成本内部化,促进环境成本控制,制约和遏制生态环境污染,促进企业的可持续发展。     

论我国建立环境保护税收制度及基本思路

面对日趋严峻的环境状况,我国现行的环境保护税收措施已显得越来越不适 应。为了充分发挥税收对环境污染的调控作用,本文着重探讨如何完善我国 现行的环境保护税收措施以及建立专门的环境保护税制度。     

完善我国环境税收制度的思考

随着对环境的日益重视,环境税问题已成为世界各国都关心的问题。在全国"两会"上,环境税问题成为讨论热点,是"十二五"期间要着力构建和完善的法律制度。目前我国税法中没有以环境保护为目的的专门性税收制度,缺乏规范性和完整性,各税种对环境的保护作用十分有限。在关于我国环境税的税制模式上,学界的看法不一。因此有必要完善现有环境税收政策,改革现行税制,对相关税种进行"绿化",完善相关税收优惠措施,并开征专门性环境税种。     

开征环境税 减少污染排放

环境税作为环境经济政策的重要内容,其主要目的是用经济手段调控企业环境行为,使企业为排污造成的环境污染损害承担相应成本。从2008年开始,环境税研究工作就开始启动,此后的4年多时间,关于环境税开征的报道没有间断,猜测和呼吁兼有,但一直没有实质性进展。在今年两会上,环境税又成为热点话题——     

中国二氧化硫税制度设计研究综述

随着人们对环境质量的关注及硫污染的日益严重,建立和引入包括二氧化硫税在内的环境税的呼声越来越高。我国很多学者从不同的角度对于硫税制度设计的相关内容进行了研究,取得了很大的成果,对我们进行硫税制度设计有着重要的指导作用,因此对于这些成果的梳理并简要评论对于硫税制度设计的进一步研究具有极大的意义。本文按照硫税的开征的必要性、硫税的引入方式、硫税税率设计、硫税征管、硫税归属及资金使用这几个在硫税制度设计中应考虑的关键问题进行分类,对国内关于硫税及与硫税制度设计相关的环境税的研究成果进行整理,并做简短的总结。     

环境保护的财政对策

市场机制在环境污染与环境领域的失灵，为政府及其财政介入环境问题提供了理论依据。我国近年来在环境保护中所实施的财税措施取得了一定成效，但仍存在许多不足，增加对环境保护的财政资金投入，改革现行环境收费制度，开征环境税，扶植环保事业和环保产业等措施，是我国加强环境保护的财政政策选择。     

上游产品市场中的环境税机制研究——基于完全信息静态博弈视角

本文通过构建纵向关联市场结构下博弈模型,探讨下游市场特性如何影响上游污染企业环境税的制定.研究结果表明,下游市场最终产品差异性与上游企业环境税的征收起点呈正相关关系.进一步研究发现,当下游企业同时进入市场时,上游企业最优环境税低于“庇古税”.而当下游企业依次进入最终产品市场时,最优环境税与“庇古税”的关系则取决于污染排放造成的边际社会损失.当污染对社会福利损害比较小(大)时,最优环境税低(高)于“庇古税”.