完善建行内部往来核算管理的意见

内部往来是银行本身内部机构之间为分帐核算需要而发生的资金往来关系。过去，由于建设银行业务单一、机构不全、此项业务一直迟迟未有开展。从1987年4月23日始，建设银行增设了“内部往来”科目，核算各行财会部门因需要在内部分帐核算（如未独立核算的办事处、储蓄所及专柜等），由此双方发生的资金往来。根据往来事项按发生往来关系的行（处、所）设户。增设“内部往来”科目，对适应进行内部机构的发展及处理内部帐务往来关系起到了及时的、不可低估的作用。但是，随着建行机构网点的迅速增加。业务量的日趋扩大，原内部往来核算办法已逐渐难以适应，缺点越来越明显，有些行处境出现往来双方帐户余额长期不符，影响了核算的正常进行，并且让坏人钻了空子，给资金安全带来隐患。最近，总行重申要加强内部往来的管理，并改进出内部往来凭证格式，增设了内部往来对帐单，并在核算办法上增加内部往来对帐的环节，但收效仍然不大。究其原因，笔者认为有以下几点。     

国有商业银行基层组织形态研究

国有商业银行基层组织形态研究杨振中蒋国民国有商业银行基层组织形态是国有商业银行的基层处所（办事处、分理处、营业所和储蓄所等）的内部组织运行及其与上级行的组织关系状态的总和，它是我国国有商业银行组织体制的基础。目前，随着原有四大专业银行向国有商业银行转...     

江西省各地人民银行开展储蓄所帐务检查活动

江西省人民银行前些时候派出检查组,对全省102个县支行、办事处的260个储蓄所的帐务进行了检查。检查的主要内容是:储蓄会计、出纳制度的执行情况,各种储蓄业务核算手续是否符合规定,储蓄帐务组织和管理情     

必须解决联行核算的几个问题浅析

联行往来资金核算,互计利息,可以促进各行资金运筹和经济核算,而联行核算所反映的数字必须准确,尽量减少不合理因素,才能真实反映行际间的业务往来资金的核算.一、人民银行往来帐的当天余额与联行科目的当天的余额不相符,不能准确反映出当天联行往来的资金.行际间的联行发生额,虽然规定当天都要扎汇差记入人民银行往来帐,而在实际工作中各行都很难办到,因为,联行扎差必须在当天营业终了,俟帐务平衡后才能进行,扎差行记入往来帐后才能把汇差凭证送给收受行.如果收受行和签发行都在次日进帐,即使资金往来帐务两行均平衡,但与联行科目的当天余额就有所差异.一年360天,天天如此,数字差额那就大得惊人,比如每天平均收付利差为伍万元,全年计息积数就有1800万元之差,存欠利息也有两万多元,而各行的办事处、营业所扎出的汇差还要上划各自支行后才纳入往来资金户核算,这样,差额就更大.我们认为,农业银行省(区)分行主办的省辖往来帐的联行核算,采取抄列科目余额表进行累计汇总计息,是较为正确,也是合理的.     

建设银行应加强分理处机构的建设

一、分理处建设是商业银行发展的需要 银行分理处是商业银行营业本部派出受理银行业务的分支机构,它是介于支行(办事处)与储蓄所之间的银行基层营业网点与服务窗口,在商业银行的经营发展中,分理处具有不可替代和至关重要的作用。 1,分理处是商业银行满足社会经济日益多元化的金融服务需要,提供全方位金融服务的理想窗口。分理处集融资、信贷、结算、咨询、代理代办等各项金融业务于一体,与储蓄所比,功能     

建设银行办事处（分理处）发展的思考

建设银行办事处（分理处）发展的思考周耀彬建设银行办事处（分理处）是建行机构网络的基本环节，是直接面向基层客户的经营主体，它处于市场经济的最前沿，是建设银行向市场深入延伸的有力触角和载体。随着市场经济的完善和发展，金融同业竞争的加剧，办事处（分理处）如...     

管理单位储蓄帐务处理的现状与改进

近年来,随着我区经济的不断发展,农村储蓄事业也得到了良性的发展,储蓄网点不断增加,许多营业所（部）、办事处—储蓄专柜”的格式,纷纷发展成为同时拥有多个储蓄网点（含储蓄所和储蓄专柜）的基层营业机构。目前,这类基层营业机构（也称管辖单位、下同）已发展近200个,辖内的储蓄网点为500多个,其储蓄存款余额已占全区农行储蓄存款余额的65％以上。营业格式的变化,储蓄帐务处理也由简单的方式向复杂的方式转变,各管辖单位在采取新的帐务处理方式过程中出现的问题日渐明显,亟待解决。     

储蓄业务的电子稽核

电子稽核工作是利用计算机对业务中的电子数据、电子帐簿、电子报表等按制度进行审计的。储蓄核算监督计算机系统按帐务划分为两大类，一类是有明细分户监督方式；二类是无明细总帐监督方式。明细监督和总帐监督都是根据凭证对数据报表的合法性、准确性进行监督的，这只是核算监督的一个方面。而储蓄所计算机内的分户帐、报表数据是否正确，要靠专项稽核来完成，这也是核算监督所要增加的电子稽核部分。我们从储蓄所和储蓄核算监督的帐务关系上谈帐务的独立性，储蓄所不论是使用小型机，还是微机或手工操作，其分户帐、报表都是以所为单位自…     

浅析存款总量增长与成本降低的关系——对汉川农行筹资部实行“存款计价上存”的调查

存款计价上存是对银行基层办事处组织的资金实行有偿买卖,在市场机制下,将各个单独核算的管理行与办事处的资金往来,形成企业与客户式的资金有偿计价上存的关系。实行资金计价上存,就是打破银行内部资金无偿供给的计划体制,在市场机制下,运用资金价格的形式把存款部门与信贷部门之间的资金往来由无偿调拨关系改变为有偿的信     

滁州市农行南谯支行内勤主任“轮岗”

为强化内控管理，进一步提升各网点内控管理水平，防范金融风险，滁州南谯支行于10月18日至11月8日对辖内8个营业所（部）分理处的内勤主任进行为期20天的岗位轮换。新到岗的内勤主任服从当地营业所（部）、分理处主任领导，坚守工作岗位，履行内勤坐班主任职责，重点负责所在网点的全部内勤工作，包括记载内勤工作日志、大额现金、汇划资金等柜面授权工作，并对10月末所在网点进行一次全面的帐务核对（包括系统内往来和银企往来），同时对现金、重要空白凭证、有价单证开展一次全面检查等。     

行风监督员怎能都是“高官”

最近，我们发现一些县级监管办事处聘请的行风监督员都是银行机构中的“高官”，有行长、副行长和纪检组长，官位最低的也是办公室主任，而与县监管办工作接触最为密切的业务管理部门和分理处、储蓄所的人员却基本榜上无名，更不用说有关党政工作部门了。     

对农行县辖联行电子化的思考

县辖联行往来是指县支行与所辖各营业所（分理处）相互之间的资金和帐务往来。县辖联行业务在三级联行业务中占有相当大的比重,到目前,农行的县辖联行基本处于手工操作状态。在全国联行、省辖联行进入电子汇兑系统,对公、储蓄、银行卡会计核算和管理相继实现了电子化的今天,改县辖联行的手工操作为电子化模式已成为当务之急。　　一、农行县辖联行电子化的必要性（一）是巩固和发展优良客户和竞争的需要。随着改革开放的不断深入,社会主义市场经济迅速发展,结算业务量增加,而大多数营业所、分理处由于条件限制不能参加全国联行和省辖…     

企业会计制度中若干涉税事项的研究

企业会计核算中渗透着税务核算，税务核算中包含着会计核算。因此，企业的会计核算与税务核算始终是相互联系、相互影响的；二者既不可能合二为一，也不可能完全独立。本文着重探讨现行会计制度与税法之间的差异，以寻求合理的解决办法。一、 会计制度与税法的差异（一） 会计原则与税务制度会计原则是企业进行会计核算所必须遵循的规则和要求。企业会计核算大体上可分为生产经营成果核算、与国家财政交拨款核算（含税务会计核算）、与协作单位资金往来核算三个部分。而现行《企业会计制度》中规定了十三条会计核算原则，其中部分会计核算原…     

ADC为中国工商银行广州各营业点提供超五类布线

日前，全球领先的网络基础设施产品和服务供应商美国ADC电讯公司为中国工商银行广州市二百多间支行、办事处、分理处及储蓄所改造项目提供了超五类布线产品。     

山东建行三级网络改造方案

一、网络现状1.现有网络结构山东省建行三级网由各二级分行骨干网节点和县（区）级支行、分理处/办事处、储蓄网点的边缘网络节点及广域网通讯线路组成，提供二级分行骨干网节点和县（区）级支行、分理处/办事处、储蓄网点之间的通讯服务。边缘网络节点由边缘网络路由器和HUB组     

金融电子化系统的体系结构及其在我国的实践(下)

2.电子联行系统(EIS) 电子联行是电子联行往来的简称,是指在有电子联行行号的行与行之间通过电子计算机网络系统进行资金划拨的帐务往来。     

关于提升农行防城港分行经营职能的研究报告

农行防城港分行是中国农业银行在广西防城港市设立的二级分支机构，下辖市分行营业部、港口区支行、友谊区支行、东兴市支行、上思县支 行六个支行级营业单位，营业网站（含营业所、分理处、储蓄所）共48个，内设部门（含支行部门）共47个。全行员工664个，其中正式员正485人，储蓄合同工179人。防城港分行自1993年5月成立以来，各项业务有了长足的发展。但就业务规模而言，防城港分行仍是全国农行422个二级分行中的中小型分支机构。     

浅谈农业银行基层网点的营销工作

随着农业银行建立现代商业银行经营机制,和扁平化管理的实施,农业银行的经营管理出现了新的格局。即以二级分行为基本核算单位,省分行、二级分行的前台客户部门独立营销、牵头联合营销、协作营销直接开发和服务客户。城区支行的营业部和网点由二级分行直接管理,农村行则压缩管理部门和管理人员,充实前台部门。二级分行辖内的支行营业部和保留下来的分理处、营业所、储蓄所逐步转     

基层银行操作风险防范中的软肋及对策

目前部分基层单位的风险管理和内部控制机制仍不够完善，一些容易诱发操作风险发生的软肋依然存在。 一、操作风险防范软肋 （一）规章制度较为散乱，贯彻落实不到位。现有规章制度基本能够覆盖各业务领域和操作环节，但规章制度多分散于各业务管理部门，没有及时整合，部分规章制度不能及时传达到分理处、储蓄所，外加窗口一线人员多忙于业务、忽视学习，形成基层单位基础业务人员规章制度掌握不够全面的问题。     

精心组织 上下联动 全面推进合规文化教育活动——全省农行合规文化教育活动电视电话会议综述

5月9日下午，全省农行以学习“三个指引”为主要内容的合规文化教育活动电视电话动员会在省分行会议中心召开。省分行党委委员、副行长甘能平主持会议，省分行党委副书记、副行长谢利克作了动员讲话。省分行机关副处以上领导干部在主会场参加会议，各二级分行、各县级支行领导班子，各审计办事处、二级分行机关各部门、营业所、分理处、储蓄所主要负责人在各地分会场参加了会议。