澳大利亚税制改革述评及其启示

2000年澳大利亚进行了一次重大税制改革。此次澳大利亚税制改革几乎涉及各类税种，改革力度之强几乎不亚于20世纪80年代美国里根政府进行的税制改革。本文拟对澳大利亚此次税制改革的主要内容进行评述，并在此基础上总结其对我国税制改革可能的启示。     

“供给侧改革”中的减税政策思考

供给侧改革是我国经济改革领域的热点和焦点话题,减税是供给侧结构性改革的重要举措之一。通过梳理不同学派学者的各项研究,并基于供给学派的减税理论,分析我国供给侧结构性改革中的税制优化问题,提出在当前减税背景下各税类的改革方向,从而降低企业的税收负担,构建最优税制结构体系。     

全球单一税改革的比较分析

单一税所引发新一轮的税制是否真的是供给学派的理论回归？单一税改革引起了学术界和政府的高度重视。单一税改革所引发的的确是一场新的“里根经济学”革命。尽管存在某些不足,但单一税率的税制结构能够促进投资、储蓄,鼓励地下经济转入地上,从而促进经济发展,使税收收入水平提高。引入单一税并不能带来很明显好处。但是,单一税所追求的低税率、宽税基、简化税制、提高效率的思想值得我们借鉴,这也是全球税制改革得大趋势。     

增值税转型改革对天津市经济及财政收入的影响及对策

2009年1月1日开始,在全国范围内全面实施了增值税转型改革,这是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次改革,它对完善税制,鼓励企业投资,减轻纳税人税收负担都发挥着积极的作用。毫无疑义,增值税转型改革对发展经济产生了诸多的正面效应,但同时也应该看到其给地方经济、财政收入带来的影响。     

美国财政政策历史实践及其对我国供给管理的若干启示北大核心CSSCISSCI

理论发展和政策实践表明,财政政策始终是美国政府干预宏观经济运行的重要手段,日益呈现出需求管理与供给管理并重的特点。需求管理根据宏观经济形势的需要进行扩张、紧缩或中性的短期运作,通过影响消费需求和投资需求使实际产出水平达到潜在产出水平;供给管理注重利用减税政策和税制改革刺激生产要素的供给,同时更加注重调整政府支出结构,带动对基础设施、人力资本和研发的投入,促进产业升级,改善经济结构,提高供给的能力和质量,从而在长期内提高经济的潜在产出水平。需求管理与供给管理有效结合的经验值得借鉴。当前,中国亟需创新财政政策的管理方式,需要通过坚持周期财政调控政策与产业结构调整政策协调配合、推进"结构性减税"不断改善税收结构、坚持财政政策与货币政策的有效配合来推动供给侧结构性改革。     

美国财政政策历史实践及其对我国供给管理的若干启示

理论发展和政策实践表明,财政政策始终是美国政府干预宏观经济运行的重要手段,日益呈现出需求管理与供给管理并重的特点。需求管理根据宏观经济形势的需要进行扩张、紧缩或中性的短期运作,通过影响消费需求和投资需求使实际产出水平达到潜在产出水平;供给管理注重利用减税政策和税制改革刺激生产要素的供给,同时更加注重调整政府支出结构,带动对基础设施、人力资本和研发的投入,促进产业升级,改善经济结构,提高供给的能力和质量,从而在长期内提高经济的潜在产出水平。需求管理与供给管理有效结合的经验值得借鉴。当前,中国亟需创新财政政策的管理方式,需要通过坚持周期财政调控政策与产业结构调整政策协调配合、推进"结构性减税"不断改善税收结构、坚持财政政策与货币政策的有效配合来推动供给侧结构性改革。     

促进经济社会协调发展的税制结构性调整

本文在对2004年以来税制改革进行简要的梳理的基础上,分析结构性税制改革所产生的短期和长期效应。实行有增有减的税制改革,不仅可以实现刺激投资和增加需求的目的走出经济危机的困境;而且长期可以促进税制结构的优化,发挥税收调节经济结构和促进社会公平分配的作用,实现经济和社会的协调发展。     

把握宏观趋势 追踪行业发展——当前财税改革四大看点

财政部部长金人庆指出，生产型增值税相当于对投资还要征一道税。1994年进行税制改革时，我国处于通货膨胀的状态之中，这样设计符合当时经济和财政发展实际，有利于控制投资。但对治理通货紧缩而言就是逆向调节了，会影响企业投资和技术改造的积极性，不利于促进经济发展。同时，这种税制也不符合国际潮流。     

我国当前税制改革及其对会计的影响研究

近些年来,我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革,进一步优化了税制结构,刺激了经济增长。但是,现行税制仍存在一些问题,需要进行改革与完善。税制设计是众多经济制度中的关键一环,税制改革将对我国经济社会发展起到长期的影响。本文分析了我国税制改革目前存在的问题,提出了税制改革的着力点和几个应遵循的方向。最后分析了税制改革对企业财务会计的影响。     

“营改增”对现代服务业的影响剖析及风险防范措施

“营改增”是我国为解决营业税重复征收问题和通过税收政策促进现代服务业的快速发展而推行的一项重大的税制改革，随着这项税制改革的不断深入推进，对我国经济社会的发展的影响范围也将越来越大。“营改增”通过在服务业领域引入增值税制度，在短期内可以减轻企业的的负担，增加投资意愿。从长远来看可以刺激投资，优化经济结构调整，提振经济和民众信心。本文剖析了“营改增”这项税制改革给现代服务业所带来的深刻影响，并就运行过程中存在的风险进行防范提出明确建议。     

日本税制概说

日本税制概说胡悦日本的税制，经过不断发展，特别是二战后受美国的影响，建立了以申告纳税制度和所得税的综合课税为中心的税制，形成了现代日本税制的基础．后经不断发展、改革，而日趋完善．该税制对日本战后的经济旧飞及现在的经济发展都起了极为重要的作用．我国自１...     

影响美国跨国公司对华直接投资因素的实证研究——以珠三角为例

本文以珠三角为例,运用计量经济分析方法对影响美国跨国公司对华直接投资因素进行回归分析和相关性分析。分析结果表明,美国跨国公司在珠三角的投资主要受基础设施发展水平、市场规模、市场需求及高素质人才供给等因素影响,而税收政策对其影响甚微。     

《税收征管法》修订应遵循的三个原则

正政治哲学、经济结构和税收征管是制约税制改革的三个重要变量。税制改革与经济结构需要匹配,与执政党的政治哲学需要契合,与税收征管体制更须匹配。税收征管改革,决定未来税制改革目标谋划能否实际实施。新一轮《税收征管法》修订已经启动,国家开门立法,集思广益,情实可嘉。窃以为,此次《税收征管法》修订,应该遵循三个原则:一是破除部门立法模式,天下为公;二是预留未来改革空间,通盘谋划;三是平衡权利义务结构,扣两执中。以下     

对经济全球化作用下税收竞争的思考

税收竞争是指在经济全球化作用下,各国（地区）政府通过降低税率,增加税收优惠等方式,以减少纳税人的税收负担,从而吸引国际流动资本,国际流动贸易等流动性生产要素,促进本国经济增长的国际经济行为,税收竞争是经济全球化的产物,是各国政府间以税收为载体的竞争,20世纪80年代中后期世界范围内的大规模税制改革,是以“降低税率,扩大税基”为各国在税制改革中的共同特征;90年代中后期通过减税以刺激投资,从而增加供给一直是税收竞争的主旋律,减税的核心是思想或目的是通过减税扩大税基,而经济全球化所带来的高速发展的生产力给减税创造了空间。奠定了扩大税基的物质基础。     

“四万亿计划”与供给侧改革:问题与启示

任何经济政策都存在随经济发展状况而调整与转变的过程,与此同时,经济政策也影响经济总体发展和走势。从我国四万亿投资计划的实施,到供给侧结构性改革的提出,这个变化中存在着一个从宏观到微观的复杂作用过程。文章以分析总结四万亿投资的历史经验教训为切入点,研究分析四万亿投资政策中与供给侧改革相同或相似的问题,有助于更深入理解当今供给侧结构性改革的方向与内涵,最后从"三去一降一补"的角度,有针对性地提出关于供给侧改革的一些建议。     

印度全面改革税制重整经济

印度全面改革税制重整经济印度实行了彻底的税制改革，以全面重整经济，并为进行直接投资和在该国资金市场进行证券投资的外商提供优惠，以及对出口商继续给予优惠。１９９２年，印度把所得税的豁免限额由２２０００卢比提高到２８０００卢比。税阶也由四个减至三个，最低...     

中国入世后税制改革对美国在华投资的影响

入世后中国税制和税收政策面临调整，主要包括：统一内外资企业所得税制度；将现行的“生产型”增值税改为“消费型”增值税；调整消费税税目；完善出口退税政策；统一涉外税收政策等。这些调整既要遵循WTO规则，又要有利于进一步吸引外资。因而，中国这一轮税制改革和税收政策调整，对包括美国在内的所有外国在华投资的影响是积极的。     

基于新常态下金融机构助力供给侧改革方式研究

供给侧改革实施结构性的改革,主要是为了对各生产要素进行优化配置,对经济结构实施必要的调整,从而实现经济的增长,实施供给侧改革不仅能够促进经济增长,还能够提升经济增长的质量。供给侧要素包括制度要素、资本要素、劳动力要素、创新要素以及土地要素等,需求性的供给侧改革可以通过消费管理、出口管理以及投资管理等手段实现,本篇文章在此基础上,主要对新常态下金融机构助力供给侧改革方式等进行研究与分析。     

强化政府对农村的公共服务

我国农村公共产品和服务与城市相比有很大差距,并已成为农村经济进一步发展的瓶颈。经济政治体制的改革,以及目前正在进行的乡镇机构改革,对农村公共产品和服务的供给具有重要影响。要实现农村经济的快速发展,需要进一步加快农村公共产品供给和服务供给机制改革,用法律法规保障农村公共服务的实现,加强农村公共财政支出框架建设,完善公共财政体制,加大对农村的公共投资;根据农村公共产品需求优先序,实行“自下而上”和“自上而下”相结合的决策机制,合理安排农村公共产品和服务投资。     

入世后我国税收政策取向

“入世”必将给中国政治、经济的方方面面带来强大的冲击。税收是国家经济调控体系和经济管理体制的重要组成部分与有力工具,其运用不仅会对各经济主体的经营决策、经济效益产生直接影响,而且也是构成国家总体投资环境的重要因素。因此,“入世”必然给我国税收政策的制定和税制改革带来深远的影响。