部分免税商品如何计算增值税

部分免税商品如何计算增值税郭建民税法规定：纳税人销售免税货物，不能开具增值税专用发票，不计提增值税销项税额，其用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额也不得从销项税额中抵扣。因此，如何分清外购货物用于免税项目与应税项目的数额及其进项税额，是企业正...     

谈粮油加工及收储企业不得抵扣进项税额的计算方法

不得抵扣进项税额的计算方法谈粮油加工及收储企业《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣进项税额的，按下列公式计算：不得抵扣进项税额一当月全部进项税额Ｘ（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）并当月全部销售额、营业额合计财政部、国家税务总局联合颁发的财税字（９４）（）＆号文件规定，纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣。上述规定，虽然对兼营免税项目计算不得抵扣进项税额明确了计算…     

增值税的会计处理及对企业利润的影响——以当前增值税改革为例

增值税在不同情况下对企业的利润和应税所得有不同的影响。虽然通常情况下它不会影响利润,但在视同销售、进项税额不予抵扣项目等情况下却会直接或间接影响企业的利润和应税所得。今年税法改革,允许企业购入生产经营用固定资产所支付的增值税可予抵扣,它可能对企业利润带来较大影响。企业应积极调整自身生产经营策略。     

增值税的会计处理及对企业利润的影响--以当前增值税改革为例

增值税在不同情况下对企业的利润和应税所得有不同的影响。虽然通常情况下它不会影响利润,但在视同销售、进项税额不予抵扣项目等情况下却会直接或间接影响企业的利润和应税所得。今年税法改革,允许企业购八生产经营用固定资产所支付的增值税可予抵扣,它可能对企业利润带来较大影响。企业应积极调整自身生产经营策略。     

兼营免税项目进项税额转出的计算方法之我见

《增值税暂行条例》中规定“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额”。《增值税暂行条例实施细则》规定：一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的．按下列公式计算不得抵扣的进项税额：     

关于出版业“增值税进项税转出”的探讨

１９９４年国家实行税制改革,新闻出版业的书、报、刊的出版和销售全部缴纳增值税。《增值税暂行条例》第十条第二项规定：用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税不得从销项税中抵扣。自１９９６年开始,国家税务局将书、报、刊中刊登广告的版面所用材料及印装费的进项税,纳入非应税项目进项税的范围,不准抵扣。已经抵扣的,要求将上述进项税作非应税项目进项税转出,抵减进项税。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条和二十三条对计算进项税转出做了具体规定：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第二至六项所列…     

探不得抵扣的进项税额的计算公式

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定:纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:     

谈增值税会计核算中的几个问题

<正> 一、进项税额转出的核算问题进项税额转出是核算增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的税额,包括未按照规定取得并保存增值税扣税凭证;外购固定资产;外购应税货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、非正常损失;非正常损失的原材料和在产品、产成品所耗用的外购货物或应税劳务。按照现行的有关会计处理规定,对不得抵扣的进项税额的会计处理有两种方法:(一)购进时,直接计入资产价值,不通过“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户核算。(二)购进时,先通过“应交税金——应交增值税     

“不得抵扣”与“视同销售”的实务辨析

一、＂不得抵扣＂和＂视同销售＂的税法规定及会计处理 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条列举了增值税进项税不得抵扣的五种情形：一是用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;二是非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;三是非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;四是国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;五是本条第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。     

增值税学习中的几个重点、难点问题分析

在会计知识的学习过程中,其中的增值税在实际当中具有几个主要的问题较难理解和掌握,随着我国增值税的不断增多,在学习当中掌握增值税的内容可以有效的提高工作效率.在本次研究但中,针对增值税中的视同销售与不得抵扣进项税额问题、运费抵扣问题和出口货物免抵退税问题进行探讨研究,为会计工作学习当中提供一定的参考,具有较强的实际意义.     

自产、委托加工和购买的货物有关增值税的会计处理

《增值税暂行条例》中明确指出了视同销售货物的相关行为与不得从销项税额中抵扣进项税额的有关情况,其会计处理方法不尽相同为了便于更好地对二者的会计处理进行区分,本文总结了它们各自的会计处理方法。     

辨析增值税进项税额转出与视同销售业务

增值税进项税额转出与视同销售是依据税法规定所作的会计处理,税法规定进项税额不得从销项税额中抵扣的几种情形与税法规定视同销售中的几种情形比较相似,本文通过分析、归纳、总结对两类业务及其会计处理进行区别。     

浅析增值税附加税核算存在的问题及对策

一、增值税附加税核算存在的问题增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税作为商品流转环节的一个重要税种,属于价外税,实行税款抵扣制度。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定“纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》中分别规定:城市维护建设税、教     

增值税转型后固定资产增值税的会计处理

2008年12月起,我国在全国范围内推行增值税转型改革,将现行的生产型增值税转为消费型增值税。增值税转型改革后最突出的内容就是允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,固定资产相关增值税会计处理也发生了重大变化。增加会计处理：购进固定资产、接受捐赠固定资产、投资转入固定资产、自行建造固定资产、不允许抵扣的固定资产进项税额。减少的会计处理包括：出售固定资产、视同销售固定资产、进项税额转出。     

增值税的分类核算

<正>增值税是就货物和劳务的增值部分征收的一种税种。按照我国目前的税法,增值税实行价税分离、价外计征。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额),可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。     

浅析棉花企业不同进货渠道增值税税赋的影响

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额)可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。同时国家还明确规定,直接从农业生产者手中购进棉花可按买价的13%予以抵扣。棉花销售按13%的销项税率执行。据此,作为一般纳税人的棉花经营企业,应该严格按照销项税额减去进项税额计算应纳税额。     

进项税额转出的“法”与“理”

进项税额转出的“法”与“理”顾晓明，傅宁人《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》），第二十三条规定：纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，可先按规定统一计算并登记进项税额，月末...     

咨询台

一读问：增值税暂行条例规定：非正常损失的购进货物，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵扣，那么，对下列业务应如何处理?     

浅探增值税进项税额不予抵扣项目的账务处理

现行制度规定了企业购进货物或接受应税劳务的进项税额不予抵扣的三种情况:1购入固定资产或购入的货物或接受劳务直接用于免税项目、非应税项目、集体福利和个人消费时,其取得的进项税额直接计入固定资产或购入的货物和劳务的成本;2购入的货物改变用途用于免税项目、非应税项目、集体福利和个人消费,以及遭受非正常损失时,其进项税额通过“应交税金———应交增值税(进项税额转出)”科目转入相关的承担者予以承担;3购入货物或劳务,没有按规定取得并保存增值税扣税凭证,或者扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他相关事项的,其进项税额只能…     

一般纳税人购进免税农产品或接受运输劳务后进项税额转出的计算

当一般纳税人购入增值税暂行条例及其实施细则规定的农业生产者销售的自产农产品并抵扣进项税额之后,发生不得抵扣进项税额的情况时,应该将原来已抵扣的进项税额转出,与该货物相关的运输费用原来已抵扣的进项税额也应该转出。这种情况下转出已抵扣的进项税额的计算比较特殊,本文结合实例提出了解决对策。