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我国上市公司频发会计舞弊,给证券市场及注册会计师行业产生了巨大冲击,本文针对新会计准则实施后我国上市公司会计舞弊的新动向,并根据中国注册会计师审计准则及其应用指南提出相应审计策略。 相似文献
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贾成海 《安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版)》2004,3(2):23-25
针对当前我国注册会计师的一系列舞弊丑闻,笔者从我国现行上市公司管理体制和注册会计师监管机制两个方面,运用博弈论原理分析了注册会计师舞弊的原因,并提出应采取的相应对策. 相似文献
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本文选取了2007年至2010年间被证监会、深交所、上交所公开处罚的152家上市公司为舞弊样本,对注册会计师为舞弊公司舞弊当年财务报表出具的审计意见进行了分析,旨在揭示注册会计师对舞弊的揭示程度如何,并进一步分析了注册会计师出具非标准无保留意见的影响事项。 相似文献
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我国上市公司频发会计舞弊,给证券市场及注册会计师行业产生了巨大冲击,本文针对新会计准则实施后我国上市公司会计舞弊的新动向,并根据中国注册会计师审计准则及其应用指南提出相应审计策略. 相似文献
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上市公司财务报告舞弊事件层出不穷,已经严重影响了证券市场的健康发展,引起投资者对注册会计师审计质量的质疑,也引起了众多学者对当前审计收费模式的反思。本文运用博弈理论建立会计师事务所与被审计公司之间的博弈模型,分析双方的行为及博弈均衡结果,认为审计合谋产生的原因是多方面的,审计收费模式是主要原因并提出了相关建议。 相似文献
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财务报告供应链参与主体的博弈研究 总被引:1,自引:0,他引:1
本文分析了财务报告供应链过程及其参与主体,构建了上市公司与注册会计师、上市公司与政府监管部门、注册会计师与政府监管部门以及上市公司与投资者之间的博弈模型。 相似文献
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针对近年来出现的多起上市公司重大会计舞弊案件,无论是社会舆论还是有关监管部门,对注册会计师应当履行的职责都提出了很高的期望,对注册会计师未能公允执业并报告客户公司的违反法规行为也都作出了严厉的指责与处罚.笔者主要从注册会计师行业的外部角度谈谈会计舞弊的防范措施. 相似文献
9.
随着社会的发展,财务报告舞弊愈演愈烈,我国证券市场饱受上市公司财务报告舞弊问题的困扰。部分上市公司利用各种舞弊手段,使会计信息缺乏应有的可靠性,从而影响投资者的决策。防治上市公司财务报告舞弊的策略是:完善相关法律法规制度;加强证券市场监管的处罚力度;完善上市公司的内部治理结构;提高注册会计师的审计质量。 相似文献
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通过构建一个注册会计师与上市公司管理当局的博弈模型,分析了双方在不同环境下的选择,揭示出导致注册会计师失信的外在原因。对注册会计师审计的制度安排提出了一些建议。 相似文献
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近年来,盈余管理作为财务披露的热点问题,受到中外会计学者的广泛关注。运用博弈论的分析方法,从不完全信息静态博弈的角度,分析上市公司盈余管理,试图通过分析,从理论上揭示上市公司盈余管理是上市公司和其利益相关者博弈均衡的结果。说明在给定的制度下,各行为主体的选择行为及其相互作用机理、上市公司盈余管理的实质、存在的必然性,并在此基础上从博弈论的角度对规范上市公司盈余管理行为提出了一定的建议。 相似文献
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上市公司MBO是一个复杂的动态博弈过程。MBO能否成功取决于实施方、反对方与主管方三者的博弈策略选择,而每个博弈方的策略选择又受其位置、习惯和经济社会环境的影响。中国的上市公司构建了MBO博弈模型,并且给出了该博弈的子博弈完美纳什均衡。依据博弈模型,对伊利股份MBO的失败和鄂尔多斯MBO的成功就有了理论解释。 相似文献
13.
基于不完全非合作博弈的上市公司违规行为分析 总被引:8,自引:0,他引:8
频频发生的上市公司违规实际上是不同利益主体之间博弈的结果。违规上市公司涉及的利益主体主要是控股股东、中小股东与监管者,他们之间的博弈是不完全、非合作博弈。本文建立了违规上市公司及其控股股东与中小股东、监管者之间的博弈模型,发现了影响上市公司及其控股股东违规概率高低的主要因素是制度安排、违规成本与监管力度等,在此基础上提出了建立利益相关者共同治理的治理结构、立法保护利益相关者利益、实施对监管者监管等有效治理上市公司违规行为的政策建议。 相似文献
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上市公司会计信息失真及其监管的博弈分析 总被引:1,自引:0,他引:1
从理性"经济人"假设入手,基于博弈论视角,对上市公司会计信息失真行为和政府监管行为进行博弈分析,探讨上市公司和政府两个行为主体如何选择各自的行为策略及相互作用机理,并借助于博弈分析的结论,提出有效遏制公司会计造假和提高政府监管效率的相关政策建议。 相似文献
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暴克琦 《中国对外贸易(英文版)》2011,(2)
由于信息不对称与委托代理关系的存在,上市公司管理层基于自身利益,有可能进行虚假会计信息的披露,为抑制该行为的发生,有必要建立有效监管制度,进而在投资者与上市公司管理者的利益矛盾中,保障投资者的正当权益.本文构建两个上市公司和投资者之间的博弈模型,第一个模型为无监管制度博弈模型,第二个模型为存在监管制度的博弈模型,通过两个博弈模型的对比可以发现,监管制度对抑制上市公司进行虚假信息披露有至关重要的作用. 相似文献
16.
论股权泛化条件下的内部人控制 总被引:3,自引:0,他引:3
普遍认为国有控股上市公司内部人控制严重的根本原因是一股独大,我们对此提出异议。本文首先利用博弈论和实证结果指出股权集中度与内部人控制强度是负相关的;然后通过实证研究中国国有控股上市公司的股权集中度和内部人控制,以及公司治理效率,说明中国的情况似乎与上述规律相反;最后提出了股权泛化的概念,证明由于股权泛化,国有控股上市公司实际上没有大股东,其内部人控制极其严重是股权集中度与内部人控制强度负相关规律的必然表现。因此,国有控股上市公司内部人控制严重的原因恰恰是因为没有大股东。 相似文献
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注册会计师自身错误承担审计责任指注册会计师因未遵守审计准则而发表了不恰当审计意见进而承担的责任。审计责任风险包括固有风险、控制风险、检查风险等,审计风险发生后,会造成严重的后果。承担审计责任的原因主要在于,部分注册会计师缺乏必要的职业道德,对被审计单位生产经营情况缺乏了解,审计程序运用不当等。为规避注册会计师审计责任,应强化注册会计师的风险管理能力,严格遵守中国注册会计师审计准则,承接能够胜任的审计业务,充分了解被审计单位生产经营情况,保持必要的独立性,恰当运用分析程序和函证程序。 相似文献
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上市公司增发新股机制的经济学分析 总被引:2,自引:0,他引:2
上市公司增发新股是一种正常的融资行为,然而分析表明,我国上市公司增发新股信号传递机制是失败的,即绩差型上市公司比绩优型上市公司更容易增发成功。因此,为了提高增发过程中信号传递的有效性,促进我国证券市场再融资过程的健康发展给出一些政策建议。 相似文献
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基于超效率CCR-DEA模型的我国物流上市公司效率评价 总被引:5,自引:0,他引:5
超效率CCR-DEA模型解决了传统DEA评价无法对有效率单元(效率值1)再排序的弊端,可以对技术效率达到有效前沿面的物流企业进行进一步评价。运用超效率CCR-DEA模型对我国24家物流上市公司的效率进行评价,研究表明:我国物流上市公司技术效率高的企业约占50%,与港口类物流上市公司相比,运输类物流上市公司的技术效率、纯技术效率、规模效率值更高;对于技术无效的公司,其技术效率低下的主要原因在于纯技术效率的低下;在技术有效的公司中,中海海盛的超效率值在2006年、2007年都居于首位,其余公司两年的超效率排名多呈现一定变化;物流上市公司效率受区域经济因素影响,经济发达地区物流上市公司超效率更高。 相似文献