浅议我国宏观税负与经济增长的关系

宏观税负是指在一定时期内，国家在参与国民收入的分配过程中，以税收形式所集中的价值总额及其比率，通常用国内生产总值税负率来表示。当前，我国宏观税负存在与经济增长极不协调、大小口径的宏观税负极不一致、非税负担远高于国际平均水平等问题。通过实证分析，发现我国的税收增长速度和结构不合理，一些非税因素的存在，导致了较重的实际宏观税负，对经济增长产生了较大的负面影响。结合我国税改的现状，应通过加快税制改革、完善税制结构、整顿政府收入渠道和完善政府收入机制等措施来优化我国的宏观税负。     

基于国民收入分配视角的中国宏观税负研究

我国小口径宏观税负不能全面反映纳税人负担的轻重,大口径宏观税负受制于制度外收入数据而与IMF成员国不完全可比,中口径宏观税负则不能进行国家之间的比较.基于财政收入统计层面的三种宏观税负都不能准确度量我国纳税人负担的轻重和政府可支配资源的多少,应采用国民经济核算层面的政府可支配收入占GDP的比重来度量我国的宏观税负.研究结果表明,国民经济核算层面的我国宏观税负高于发达国家,而基于IMF政府收入口径的我国宏观税负则低于IMF成员国.     

我国宏观税负水平的选择与优化

随着我国经济发展和税收收入的不断增长,宏观税负成为当前税收理论界的一个热点问题。目前,虽然我国的宏观税负水平较低,但宏现总体负担却较重。借鉴其他国家的经验,我国政府要采取整顿政府收入渠道、理顺税费关系、完善税制、严格税收征管等措施来优化我国的宏观税负。     

中国宏观税负水平的争议与启示——基于财税制度缺陷的分析

近几年,伴随着我国税收收入增幅超GDP的高速增长,有关我国税收负担轻重的争论也日趋激烈。国外机构、政府部门、财税专家和纳税人等做出了不同的判断,这是我国财税制度缺陷造成的结果。本文在对中国宏观税负争议产生的制度根源进行剖析的基础上,提出消除对税负认识的分歧,准确度量我国宏观税负的政策建议。     

株洲市国税收入影响因素及变动趋势分析

国税收入与经济增长是否协调是评价一个地区国税收入质量最重要的标准.从株洲市国税收入与株洲经济增长对比分析入手,对各税种、各县(市、区),各经济性质的国税税收变动趋势及其特点做出客观分析;采用因素分析法分别计算出经济因素和宏观税负因素对我市国税收入增长的影响量;通过对税收弹性和宏观税负状况的分析,从宏观和微观两个层面查找国税收入的变动规律和征管漏洞;利用税收征收效能这一原理对各县(市、区)局的国税征收效果进行量化分析;并采用趋势分析和回归分析法对2006年的国税收入进行预测,最后提出加强税收征管的对策.     

中国宏观税负水平的争议与启示——基于财税制度缺陷的分析

政府部门、纳税人和财税专家等对我国目前的宏观税负水平做出了不同的判断。这是我国财税制度缺陷造成的结果。消除对税负的认识分歧必须在重新界定政府收入中税收范围的基础上,准确度量我国的宏观税负水平,并建立税收支出制度和加强税收征管以消除税种名义税率和实际税率的偏离,构建民生财政以实现纳税人权利义务的统一,降低间接税比重以减轻税负转嫁对消费者的影响,下放税收立法权以减少非税收入负担。     

我国宏观税负研究——基于2001—2012年数据

我国从1997年起出现税收收入增长超GDP增长的现象，并一直延续至今。仅对2001—2012年宏观税负作简回顾和分析，并与其他国家宏观税负做比较，考察税收收入超GDP增长这种经济现象所反映的税收活动经济意义。最后提出政策建议，希望税收收入增长的同时，能减轻国民税收负担，宏观税负维持在合理区间。     

中国宏观税负的合理性研究

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,我国非税收入偏多。     

热点冷思考:当前我国的税收负担

税收负担的实质是国民收入分配中国家与纳税各方的分配关系，它分为宏观税负和微观税负。对我国当前宏观税负和微观税负进行分析，得出的结论是小口径宏观税负轻，大口径宏观税负重，企业微观税负重。为了更好地执行积极的财政政策，发挥税收对经济发展的促进作用，应对我国的税收负担进行合理调整，具体的对策建议是：理清税费关系，推进税费改革；改革完善现行的税种制度；增开一些新税种；加强税收征管，强化依法治税。     

关于调整我国宏观税负的思考

税收负担水平是一国财政政策的核心内容,而且还与国家的经济增长和社会稳定密切相关。宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。中国实际宏观税负过高,名义宏观税负偏低,主要原因有收费制度不完善等,应采取设定宏观税负总体水平等措施完善收费体系,促进税负公平。     

宏观税负、税负结构和社会阶层分化的理论和实证分析

本文选取2005～2008年中国293个地级市各主体税种税负结构和城镇居民可支配收入数据,运用面板回归和截面回归等方法,实证分析了税负结构对居民可支配收入的影响和对不同收入阶层居民收入水平的影响。研究结果表明:(1)除个人所得税税收负担对居民可支配收入的影响较不显著外,增值税、营业税以及企业所得税税收负担对居民的可支配收入都有很显著的负向影响;(2)我国的税负结构并没有发挥应有的调节收入分配,减缓社会阶层分化的作用,并在一定程度上加剧了社会阶层的分化。本文的政策含义是:税负结构合理的关键是责权利的一致性或成本与受益的对称性,应当结合收入分配制度改革对税收制度进行相应调整,同时加强对非工薪收入的缴纳。     

我国宏观税负高速增长的经济影响分析

通过三个不同口径的宏观税负衡量指标，对目前我国宏观税负水平加以考察和分析，可见我国存在着较高的宏观税收负担水平：虽低于发达国家平均水平，但仍高于发展中国家；我国近几年实际执行的是“增税”政策；税负逐年再增，企业的剩余趋少。总的看，宏观税负水平高速增长对我国经济产生紧缩作用，而在预算外收费和乱收费大量存在下，税负快速增长对国民经济更具阻碍作用。     

我国宏观税负水平及其国际比较

我国税收收并没有随社会财富的增长而增长，近10年间宏观税负水平呈下降趋势，与世界各国相比，我国目前宏观税负水平偏低。但由于有政府预算外税收费且费大于税“费挤税”现象的存在，纳税主体的负担并未越来越轻，而且如果将税外收费中的“准税”因素考虑进去，恐怕我国的宏观税负水平在发展中国家是较高的。因此，必须调整税费关系，规范政府收入形式，建立起统一的社会保险税收制度，深化税制改革时要努力加强所得税和财产税的制度建设和管理，进一步优化税制结构和税负结构。     

我国宏观税负的比较与分析

宏观税收负担水平与一国经济增长具有密切的相关性，且呈现反向变化的关系，低税负对经济增长具有显刺激作用；我国现行的宏观税负严重偏低，不仅低于发达国家，还低于发晨中国家，何时还呈现不断下降的趋势；而另一方面，我国纳税人承担的实际负担却很重，税外收费项目繁多，税费关系颠倒；我们应采取有效措施，将已颠倒了的税费关系颠倒过来。     

我国区域间税收竞争的效应分析及其规范途径

区域间税收竞争的正效应是很明显的，能有效改善投资环境和促进经济增长，降低税费负担和增加财政收入。但其负效应也很突出，区域间税收竞争加剧了区域经济发展的不平衡，破坏税法统一和国家宏观调控，税收流失严重，区域间税负差异加大，地方干预和腐败现象严重等。这种强负效应是当前我国区域间税收竞争的显著特征。     

我国宏观税负水平的合理性判断

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,非税收入偏多。从国民收入分配格局和税负分配结构来判断,我国必须建立以直接税为主的税制模式。从财政支出的用途判断,需要财政继续加大民生投入,切实改善民生。     

劳动者税收负担影响因素及其实证分析

税收负担是国民经济体系中的重要测度指标,但目前的宏观税负无法测度劳动者的税收负担,因此找出对劳动者税负的测度指标便具有必然性。本文主要探讨一种新的税收负担指标,即劳动者税负,并在规范分析和实证分析上,对劳动者税负的影响因素进行分析。     

关于中国宏观税收负担衡量的思考

中国宏观税收负是高是低？理论界一直众说纷纭,原因在于学者们所使用的衡量口径各不相同。从税收负担指标的可比性和财政支出与税收收入的匹配性角度,考察不同衡量口径下的中国宏观税收负担,认为用“财政性税收占可征税收入的比率”来描述一个国家的宏观税收负担比较合理,同时判断税收负担合理性还应该考虑单位税收的公共服务支出水平。总体看,中国的宏观税收负担较高,但应该客观看待中国宏观税收负担在福布斯税负痛苦指数排行榜上居前的问题。     

中国城镇居民消费与收入关系的实证分析

"三驾马车"中的消费驱动力对我国经济发展的影响越来越重要。全社会消费能力中,居民消费能力还有很大提升空间。扩大居民消费,增强其对经济增长的拉动作用是近年学者研究的焦点。本文以城镇居民消费为研究对象,对城镇不同收入阶层的人均消费支出和人均可支配收入进行实证分析,分别采用简单回归,误差修正模型,以及平衡面板数据模型对我国城镇居民消费与收入的关系进行了实证分析。最后提出政策建议,增强城镇居民消费能力的两种有效途径是提高居民的持久性收入并逐步缩小居民的贫富收入差距。     

地区间宏观税负差异的分析

改革开放以来,我国GDP和税收收入都保持较高的增长速度,而且后者的增长速度一般都超过前者,我国税收负担率（国内生产总值税负率,即税收／GDP）总体呈现先下降后上升的变化趋势,在这方面国内学者已经进行了广泛的研究,本文从另一个角度来分析我国的宏观税负问题,即从比较地区间宏观税负的差异来分析我国的宏观税收负担问题,以期对我国实现区域经济协调发展有所裨益。