从ZOT理论视角和纳税人特征细分谈税收管理员制度改革

针对当前税收管理员服务、征管瓶颈，从ZOT理论视角，通过纳税人特征细分和税收管理员日常工作梳理，建议实行行业分类与涉税事项分类相结合的管理方式，突出办税大厅一般性涉税事项服务及标准化服务流程，让有限的税收管理员对重点税源户提供更多高附加值服务，分阶段改革税收管理员制度，最终实现以纳税评估和风险管理为主的征管新方式。     

自开票纳税人管理存在的问题及对策

国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知，把货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人两种，有效地控制了货物运输业税款偷漏和发票违章，但就目前执行情况来看还不够完善。笔者结合税收征管实践，分析了自开票纳税人在税收征管上存在的主要问题及自开票纳税人管理上存在的薄弱环节，提出了加强自开票纳税人管理的方法与建议。     

电子商务与税收征管问题

本文认为，电子商务的发展给税收征管带来一系列问题，有对纳税人身份的判定、电子商务交易过程的可追溯性、税务稽查、税收管辖权的确定等。笔者就税务部门如何对电子商务加强征管，以及如何为纳税人和社会各界提供服务，改善税收环境等提出一些设想。     

纳税人心理探究

纳税人在税收征管活动中的既是主体又是客体;既有纳税义务,也有参与税收征管、实施税务监督的权利。因而纳税人不是被动地受管理。纳税人的经营思想、价值取向、对税法的遵从度以及心理特点与状态等都会影响税收征管活动,影响着纳税人对涉税数据提供的准确性、真实性。所以,纳税人的心理研究一直是税收征管工作研究的重要内容,并进而具体运用到税收的具体工作中。     

个体税收征管中存在的问题与对策

为促进我国个体税收征管工作,针对当前个体税收存在征管基础薄弱,征管难度大,征收成本高等方面的问题,要加强税法宣传,加强税源控管,强化管理,提高征管效率,发挥发票对税收征管的基础性作用,建立日常巡查机制等工作。     

广州市地方税收征管改革的成效分析

税收征管改革的成效考量标准，是指人们对税收征管改革的效果基于客观事实所做的价值判断。衡量税收征管改革的成败得失，要以“三个有利于”为原则标准；即是否有利于税收生产力水平的提高，是否有利于税收管理的加强和改善，以促进税务机关依法征税，是否有利于引导纳税人依法纳税，方便纳税人办税，使纳税人合法权益得到充分保障。     

完善税收征管信息系统的应用研究及程序设计初步

税收征收管理是税务机关的一项重点工作。本课题关于加强税收征管,建立大范围的征管网络,实现信息共享,提高税收效率的提出,为税收立法部门、执法部门提供理论上的建议和方向。     

增值税起征点调整对税收征管工作的影响及应对策略探讨

增值税起征点调整对税收征管工作带来了诸如税源减少、税额核定难度增加、发票管理难度加大、税收征管力度弱化等影响。为规范税收征管,促进公平竞争,维护正常的税收秩序和经济秩序,税收征管部门应采取加大税收政策宣传力度,确保政策贯彻到位;建立科学定税机制,合理确定定额期限;加强税收管理员职业道德建设,增强爱岗敬业精神;加大发票管理力度,完善以票管税办法等措施来加强税收征管工作。     

税收信息化建设过程中应加强数据管理

税收信息化建设给税收征管带来了巨大变化，但目前对于税收征管信息系统重开发应用轻管理，基础数据不准确。利用价值不高，妨碍了税收信息化建设效益的发挥，税务部门应加强税收征管数据管理。要实现数据科学管理，应采取以下措施：第一，设立专门的数据管理工作职能部门；第二，组织一支高素质、高水准的数据管理员队伍；第三；建立统一管理与各负其责相结合的工作机制；第四，建立统一的数据标准，加强数据监控和考核；第五，加强培训，提高素质。     

浅谈如何加强对税源的监控

税源监控是税收征收管理的一个重要组成部分.它是指税务机关利用税收征管手段对纳税人的生产经营情况进行监督和管理,以保障国家税收收入,防止税款流失的各项活动的总称.     

对小规模纳税人税收负担现状的实证分析

通过对小规模纳税人税源质量和实际税负进行客观考核,分析调查样本税收负担现状,评价税收征管工作,探索新形势下小规模纳税人税收征管实践的有效方法和手段。     

跨境B2C电子商务税收征管的难题与破解——基于微观、中观和宏观税收公平的思考

跨境B2C电子商务的快速发展及其虚拟性和无国界性对税收征管带来了挑战，当前我国的跨境B2C电子商务税收征管日益规范化，但仍面临课税要素界定难的实体性困境和征管流程实施难的程序性困境。在跨境B2C电子商务交易模式下，税收公平原则除了要求个体意义上纳税人间的公平和整体意义上国家与纳税人间的公平外，也强调国家间的公平。跨境B2C电子商务的税收征管，应着力彰显税收公平原则以平衡各方利益，完善和细化税收征管体系以助推征管规范化，并创新国际税收合作方式和内容、加强税收情报交流以实现国际税收协作与共赢。     

区块链技术在税收管理中的应用研究——基于长沙市税务系统房地产和新业态税收管理的案例分析

区块链技术运用涉税领域有利于优化征管流程、减轻基层负担、提升纳税人满意度的作用得到了业界的共识。按照税务总局"加强学习与总结,强化顶层设计,深入开展试点,做好安全管控"的思路,各地税务部门陆续在各个涉税领域开展区块链技术应用试点。在分析长沙市税务系统区块链技术运用的基础上,对区块链技术与税收征管契合度进行了分析,提出了区块链技术应用于税收征管的可行性及发展方向,为加强房地产行业和新经济新业态的税收管理构建了基础技术架构和征管模型流程,为相关决策部门提供了参考。     

增值税税制设计与税收征管能力的非协调性探讨

税收制度的设计必须与征管能力相匹配.我国增值税的税制设计与政府税收征管能力存在增值税类型与征管能力不协调、课税范围及对象设计与征管能力不协调、税率及扣除率设计与征管能力不协调、纳税人设计与征管能力不协调、减免优惠规定与征管能力不协调等现象.应从扩大增值税征税范围、简化税率、合理划分纳税人范围、加强对普通发票的管理及企业的建账建制管理等方面来促进我国税收制度的设计与征管能力的协调发展.     

论税收信息化与征管效率

税收信息化就是信息技术在税务管理中的全面应用。通过税收信息化建设，加强税源管理与监控，及时、全面、准确地获取纳税人有关涉税信息，减少信息的不对称，逐步实现信息技术支持下的专业化，提高税收征管的质量和效率。     

浅谈纳税评估及其应用

纳税评估是税务机关在日常税源管理过程中对纳税人的纳税申报情况,运用各项数据进行指标计算,再与已确定的指标预警值进行对比分析,纳税评估为纳税人提供自我纠错的机会,并采取相应的征管措施,以增强税源管理,提高税收遵从度。本文就是对纳税评估以及其应用的一次探讨。     

浅谈纳税评估及其应用

纳税评估是税务机关在日常税源管理过程中对纳税人的纳税申报情况,运用各项数据进行指标计算,再与已确定的指标预警值进行对比分析,纳税评估为纳税人提供自我纠错的机会,并采取相应的征管措施,以增强税源管理,提高税收遵从度.本文就是对纳税评估以及其应用的一次探讨.     

加强纳税服务,优化税收环境

一、转变服务观念1.由监督打击型部门向管理服务型部门转变。做到管理与服务并重,在执法中服务,在服务中执法。进一步简化办税程序和有关审批手续,减少形式上的重复多头检查,积极为纳税人减轻负担,营造优良的办税环境,使执法和服务相互融合、相互促进,不断提高征管效率和征管质量。2.由被动服务向主动服务转变。事实上,为纳税人服务既是税务机关的义务,也是我们提高征管水平的重要手段。我们应始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿于税收征管中,积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务。3.由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。以前,我们曾过多地追求纳税服务形式,注重口头上、材料中、墙壁上的服务,没有重视实际工作中服务措施的落实和服务效果的好坏。现在,我们将更加注重服务形式和服务内容、效果的统一,通过持久和务实的工作,使纳税服务向长效发展,向实际深入,使服务工作切实做到有声有色、有板有眼。二、建立服务制度1.公开服务制度。《税收征管法》规定纳税人对税法和纳税程序有知情权,而建立完备的公开制度是保障纳税人知情权的根本途径。除法律有特别规定外,凡是涉及纳税人权利义务的规定和事项,区局都将一一公开,使纳税人能够及时...     

加强纳税服务,优化税收环境

一、转变服务观念1.由监督打击型部门向管理服务型部门转变。做到管理与服务并重,在执法中服务,在服务中执法。进一步简化办税程序和有关审批手续,减少形式上的重复多头检查,积极为纳税人减轻负担,营造优良的办税环境,使执法和服务相互融合、相互促进,不断提高征管效率和征管质量。2.由被动服务向主动服务转变。事实上,为纳税人服务既是税务机关的义务,也是我们提高征管水平的重要手段。我们应始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿于税收征管中,积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务。3.由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。以前,我们曾过多地追求纳税服务形式,注重口头上、材料中、墙壁上的服务,没有重视实际工作中服务措施的落实和服务效果的好坏。现在,我们将更加注重服务形式和服务内容、效果的统一,通过持久和务实的工作,使纳税服务向长效发展,向实际深入,使服务工作切实做到有声有色、有板有眼。二、建立服务制度1.公开服务制度。《税收征管法》规定纳税人对税法和纳税程序有知情权,而建立完备的公开制度是保障纳税人知情权的根本途径。除法律有特别规定外,凡是涉及纳税人权利义务的规定和事项,区局都将一一公开,使纳税人能够及时...     

加强我国个人所得税税收征管的基本思路

在现行税收征管模式下,如何加强和规范个人所得税征管,是当前需要迫切解决好的重要问题。个人所得税的征管在西方已经有了成功的实践,从西方经验的学习和借鉴入手,结合我国的实际,从户籍管理和税务登记结合的源泉管理入手,着力从建立现代化税务稽查体系、实现征管业务网络化、规范税务代理制度、加强国际税务合作、提高纳税人自觉纳税意识等方面加强我国个人所得税的征管。