税收对个人收入分配的调节

我国现阶段个人收入分配差距正在逐渐拉大。税收是政府调节收入分配的重要经济杠杆，利用税收调节个人收入分配，实现社会公平，具有十分重要的现实意义。目前税收在调节个人收入分配过程中存在许多问题，应积极采取措施缩小收入分配差距。     

税收在调节收人分配中的地位分析

随着收入分配差距的扩大，经济理论界和决策部门要求调节收入分配、公平收入分配的呼声日见高涨。税收历来被认为是调节收入分配的一个重要的经济手段。但是，税收在调节收入分配中也有其自身的局限性，在我国当前的条件下，要实现收入的公平分配，应从公平收入分配条件、规范收入分配过程、公平收入分配结果全方位着手，而税收只是调节收入分配的一种手段之一。     

我国收入分配的调节：税收政策的现状、问题和建议

我国收入分配的格局是初次分配、再分配和第三部门分配共同作用的结果。改革开放进行到今天，贫富差距逐步拉大已成为经济社会生活中的一个突出问题。本文分别从三次分配的角度出发，论述税收在调节收入分配差距中的功能和机制，并对政府运用税收政策调节收入分配差距提出了政策建议。     

论矫正居民个人收入差距的税收政策选择

改革开放以来,我国居民收入差距持续扩大的问题愈益突出。过大的收入差距,已经成为制约我国构建和谐社会的瓶颈。由于税收具有调节收入差距、实现公平分配的作用,因此,合理有效地运用税收再分配手段对居民个人收入进行调节,有助于缩小收入差距,促进经济稳定发展。     

论构建缩小收入分配差距的税制

扩大的收入差距迫切需要调节,逆向分配的税制必须尽快改变。税收是调节收入分配差距的有效手段。我国现有经济发展水平和财税水平为实现收入分配税制的转型改革提供了基础。要构建缩小收入分配差距税制,必须尽快完善流转税制、资源税制、所得税制和财产税制。     

我国税收调节居民收入分配的机制和效应研究

由于在社会分配中存在差距,政府有必要进行调节。通过税收调节收入分配,是一种非常有效的政府手段。文章利用大量数据从税收对我国收入分配的调节按照其对国民收入初次分配和再分配过程的不同影响加以论述,同时说明税收在调节个人收入环节方面的作用,并以个人所得税为例做出说明并在分析我国现行税制的基础上给出完善税制与调节收入分配的建议。     

税收调节收入分配的是与非——近年经济学家关于我国收入分配中税制问题的研究综述

近年我国政府不断加大收入分配的税收调节,但收入分配差距扩大之趋势并没有根本扭转。这引起了学术界高度关注,许多经济学家围绕收入分配中的税收负担、税制功能、税制作用以及税制改革进行了研究。关于税收负担,有税负偏重、税负适中和税负偏低的观点;关于税制功能,有的认为税收是调节收入分配的重要手段,有的则认为其作用远远不够;关于税制作用,大多认为现有税收调节收入分配失灵,有的甚至认为存在逆向调节问题;关于税制改革,经济学家们主张通过结构性减税、优化税制结构和完善税收体系来实现税收对收入分配的有效调节。     

当前收入分配领域中的主要问题及解决对策

收入分配行为不规范和收入差距过大是我国当前分配领域最突出的两个问题。解决这些矛盾可采取的主要措施有：逐步打破垄断，尽可能让各行业公平竞争，并加强对垄断行业收入分配的调节和监督；着力解决劳动力市场分割问题，为缩小城乡居民收入差距创造“初始条件”；建立税收综合调控体系来调节居民收入差距；完善社会保障体系，建立对贫困阶层的保护机制。     

关于调控收入差距的对策分析

收入差距的不断扩大，将会对经济发展和社会稳定带来严重后果，必须采取有力措施认真加以解决。调节收入差距的具体方式有：采取强有力的政策措施，控制城乡居民收入差距的进一步拉大；建立和完善社会保障体系，逐步扩大社会保障覆盖面；建立对弱势群体的社会支持和帮助网络；打破垄断，创造收入分配公平的制度环境；加大反腐力度，消除权力寻租的根源；改革税收制度，完善税收体系，加强税收杠杆的作用；规范收入分配秩序，提高收入透明度等。     

推进现行税制改革 缩小居民收入差距

改革开放以来,我国居民收入分配差距持续、快速扩大.通过对现行税制结构模式、主要税种制度设计缺陷、调节社会分配重要税种缺失的分析,指出现行税制导致收入分配公平职能弱化,提出通过推进税制改革和增强税收调节收入分配差距功能,进而制定缩小居民收入差距的政策措施.     

论税收对收入分配的内在调节机制

改革开放30年来,中国居民的收入水平得到了巨大的提高,但同时,居民间收入差距也越来越大.发挥税收政策调节收入分配的职能意义重大.通过对税收调控收入差距的内在机制进行分析,认为完善税收政策的收入调控职能应该从税制设计、完善社会第三次分配的税收政策以及推动流转税和直接税相关税种的改革等方面入手.     

税收在当前收入公平分配中的局限性

就我国当前收入分配不公的现实情况来看，既有收入初次分配领域竞争机会不均等的原因，也有再分配领域收入调控手段失灵的原因，还有税收分配领域管理低效方面的原因。税收面对初次分配领域的收入严重不公，由于其中性原则的运用，在公平分配的实现上是无力的，社会应打造初次分配的公平基础；面对再分配领域的收入分配不公，应健全税收调节体系，规范税收分配机制，强化税收的公平调节功能；面对税收分配领域里的低效性，应强化税收征管，建立健全社会范围内的个人收入监控体系。     

论我国个人所得税的调节收入分配机制

随着我国税制改革逐步完善和征管工作日益加强,个人所得税征收力度和税款增幅显著加大,相应地,其调节收入分配的作用亦日益加强,同时,也应看到在税制设置和征管方面还存在诸多问题,影响了个人所得税的调节作用。本文针对有关问题提出了相应政策,以期对有关部门完善个人所得税有所裨益。     

调节收入分配应“补低为主、削高为辅”——兼论税收收入分配职能的局限性

随着中国居民收入差距的日益扩大,进行收入分配调节的呼声也越来越高。在收入分配调节过程中,税收一直被当作主要的调节工具而被寄予厚望。但是,由于税收"削高"的局限性和负面影响,其只能成为缩小贫富差距的辅助手段而非主要工具,中国当前进行收入分配调节也应以"补低为主、削高为辅"为主要原则,运用多种手段进行综合调整。     

深化税制改革 推进经济发展方式转型

中共中央在《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中提出了构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要任务。在回顾了近年来税收超增长、税负高水平与经济转型的现实矛盾以及结构性减税效应的基础上,提出了扩大增值税征收范围、开征环保税、改革个人所得税、加强收入分配调节、推动产业结构调整等建议,以进一步发挥税收推进经济发展方式转型的职能作用,最终构建有利于转变经济发展方式的财税体制。     

比利时个人所得税的特点及借鉴意义

介绍比利时个人所得税的税制类型、税率设计、费用扣除、应税所得的计算方法、预提税等几个方面的特点,借鉴其合理之处建议完善我国的个人所得税制:将现行的分类税制改为综合分类所得税制;减少税率档次,降低最高边际税率;费用扣除应考虑纳税人的家庭状况;对应税所得随通货膨胀进行调整;加快信用制度建设,完善个人所得税的征管制度.     

破解当前我国收入分配改革困境的若干设想——以日本“国民收入倍增计划”为借鉴

我国收入分配存在国民收入增速慢与国家财政收入增速快,分配关系不顺,地区、行业、城乡收入差距扩大等问题。我国应借鉴日本的＂国民收入倍增计划＂做法,改革财税制度,财政支出更多地用于民生,健全积极的分配制度,加快城镇化进程,推进新农村建设,逐步缩小收入差距,健全与完善社会保障体系等,尽快实现全民共同富裕。     

论创造条件让更多群众拥有财产性收入

我国现阶段居民财产性收入增长迅速,但比例仍然很低且分配差距很大。党的十七大报告提出要"创造条件让更多群众拥有财产性收入",这既是对马克思主义收入分配理论的创新,又是实现社会稳定、转变经济发展方式和构建社会主义和谐社会的现实需要。为此,要创造法律、经济、市场和税制等条件,让更多群众拥有财产性收入。     

现行税制对城镇居民收入分配差距调控效应测度与分析

我国现行税制对城镇居民收入差距没有明显的调控效果,其原因在于我国税收制度改革与调整滞后于经济发展,现行税制收入弹性差,应征税种缺失,税率结构零乱.为此,应改革现行税制,特别是改革个人所得税制,完善税收调控体系,构建以增值税和个人所得税为主的双主体税制.     

从中美个税税制比较看我国个税制度存在的缺陷

美国的个人收入所得税从1913年起逐渐取代关税成为联邦政府的主要收入源泉,近年来,它在整个联邦政府收入总额中所占比重一直超过40％。在经过一个世纪的发展变迁后,美国的个人收入所得税形成了一套特有的比较完备的体系。在我国当前的个人收入所得税的改革中,可以借鉴美国个税制度设计中的一些经验,充分地考虑居民个人实际的经济负担,考虑采取根据收入的增加和通货膨胀的程度逐年提高起征点,对低收入群体提供个税补助等措施,使我国的个税制度能够更好地发挥公平社会财富的功能,更好地体现税收制度的效率和公平的原则。