关于如何提高纳税评估效能的几点思考

纳税评估工作在优化纳税服务、强化税源管理等方面发挥着举足轻重的作用,取得了一定的成绩,但由于纳税评估自身的不足,更因为中国税收信息化建设速度突飞猛进,纳税评估工作不断面临新的挑战和困境,纳税评估实践中种种主客观因素制约着当前纳税评估效能的进一步发挥。因此,税务机关应采取措施,进一步提高纳税评估效能。     

数据挖掘技术在税收工作中的应用

将数据挖掘技术应用到税源、税收收入预测、纳税评估、纳税人信誉等级评估、纳税人分类、税务机关业绩综合评价等工作中,可提高税收征管质量。     

浅谈纳税评估及其应用

纳税评估是税务机关在日常税源管理过程中对纳税人的纳税申报情况,运用各项数据进行指标计算,再与已确定的指标预警值进行对比分析,纳税评估为纳税人提供自我纠错的机会,并采取相应的征管措施,以增强税源管理,提高税收遵从度。本文就是对纳税评估以及其应用的一次探讨。     

浅谈纳税评估及其应用

纳税评估是税务机关在日常税源管理过程中对纳税人的纳税申报情况,运用各项数据进行指标计算,再与已确定的指标预警值进行对比分析,纳税评估为纳税人提供自我纠错的机会,并采取相应的征管措施,以增强税源管理,提高税收遵从度.本文就是对纳税评估以及其应用的一次探讨.     

对建立三级税源监控体系问题的实践与探索

税源监控的目标有宏观和微观层面的监控,不管实施哪一层面的监控,关键是建立一套适合基层税务机关实际需要的、区别于一般意义上的税收征管工作税源监控体系.根据现行的条件,省级税务机关建立省、市、县三级宏观层面上的税源监控体系,市级税务机关建立市、县、税收管理员三级微观层面上的税源监控体系是强化税源监控的现实选择.     

深化纳税评估 强化税源管理

纳税评估是目前国际上一种较为通行的税收管理方式,开展纳税评估工作也是我国新时期强化税源监控管理的重要内容和手段.针对目前我国纳税评估工作中存在的问题,必须从法律上、方法上采取有效措施以深化纳税评估,强化税源管理.     

纳税服务质量评价体系的构建与实现方式及评价

作为“公共服务型政府”中的职能部门之一，税务机关具有专司征税的职责，因而也必须无偿提供纳税服务。纳税服务作为税收征管的基础性工作，纳税服务质量评价体系主要由评价指标体系、计分方法和考评办法三大部分构成。了解和把握纳税人的服务需求和纳税服务的满意度，重在进一步创新服务工作机制，改进服务手段，提高服务质量。税务系统纳税服务的评价主体既可是内部相关部门、组织，也可是纳税人、独立第三方组织等。评价主体多元化是保证公共部门绩效评估有效性的一个基本原则，也是提高评价结果有效性和可靠性的重要手段。     

完善现代税源监控体系的新思考

税源监控是现代税收管理职能的重要体现，是掌握税源并促使将税收从潜在税源依法转化为现实税收收入的过程。税源监控体系主要由税源预测、税源管理、纳税能力估算和税收审计四个部分构成。税务机关税源监控能力的强弱在很大程度上决定了税收征管质量的高低，税源监控手段是否先进、科学、可行，又直接影响了税收征管的效率，因此，税源监控是税收征管工作的重中之重。本就如何改善薄弱环节、完善现代税源体系试作探讨。[第一段]     

纳税评估的基础：对个人收入监管的国际经验及其借鉴

一、税源监管是纳税评估的基础 纳税评估与税基评估的基础是对纳税人税源的监管,并且它是衡量纳税评估质量的根本标志。对纳税人税源的监管,包括对法人（公司、企业和单位）税源的监管和对自然人（个人）税源的监管。对个人税源的监管主要是对个人收入和财产的监管,涉及的税种主要有：个人所得税、房地产税、遗产和赠与税、社会保障税（交款）和车船税等。     

关于涉税信息备案制的思考

涉税信息备案制是为了解决税务机关掌握涉税信息的不足，加强税源监控，做好税收管理的基础工作，根据国家法律法规以及各项规章制度的要求，将纳税人涉税信息通过一定的程序和方法进行备案，以便税务机关有效利用的一种税收制度。其基本特征包括目标性、政策性、规范性、有效性。税务机关通过对它的分析研究，可以找出有用的信息，解决实际工作的一些困难和问题，从而提高工作效率，增加税收收入。通过建立健全涉税信息备案制，可以收集相对稳定、全面、可比的直接的涉税资料；可以了解、分析、研究纳税人的生产经营状况、资金运行、经营成果及财务状况；可以为纳税评估、纳税检查提供第一手资料，使其工作更有针对性，提高工作效率；也可以据以事后审核纳税人相关税前扣除事项及减免税事项真实性、合法性及资料的完整性和数据准确性的依据；还可以引发和促进我们思考工作的重点、难点和热点问题。