论我国纳税评估制度的改革方向

一、纳税评估的内涵及意义纳税评估是一项国际通行的税收征管制度,它是指税务机关对纳税人相关数据的分析,对纳税人和扣缴义务人纳税申报(包括减、免、缓、抵、退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。它对防     

开展纳税评估工作应处理好的几个关系

纳税评估是指税务机关对纳税人报送的纳税申报资料、附报资料以及El常掌握的税收征管信息资料．按照一定的程序和方法。进行稽核、比对、分析,对纳税人一定时期内申报纳税的真实程度进行综合评估。它是介于纳税人已申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”．具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定,及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、实时的控管,以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。针对当前纳税评估工作中存在的一些矛盾和问题。笔者认为应处理好以下几个关系,以不断提高纳税评估工作水平和税收征管质量。     

浅析纳税成本问题

纳税成本是纳税人（包括企业和个人）为履行纳义务所承受的负担或代价,它与征管成本和税收社会成本,都是一定时期税收成本的重要组成内容。纳税成本一般包括直接纳税成本和间接纳税成本。直接纳税成本是指纳税人为履行纳税义务而付出的人力、财力和物力,如设专人填写纳税申报表,按规定时间到国库缴税,学习税法,了解有关纳税规定,配合税务专员开展纳税检查等。直接纳税成本通常可以通过估算纳税人履行纳税义务平均报酬率来确定。如果采用专家供理纳税事务的,则可按其实际支付的费用额作为纳税的直接成本。间接的纳税成本是指纳人在履行纳税义务过程中所随的精神负担、心理压力等。由于间接纳税成本反映为纳税人精神上、心理上的负担,因此它与税制的公平性、心理上的负担,因此它与税制的公平性,税负的适度性和税收政策的普及性有很紧密的关系。税制越公平,纳税人的心理便越容易平衡。税收负担若在纳税人的随能力之内,其心理压力偏低;而税收政策普及程度越高,纳税人对税收的恐惧性便越少。     

从纳税人满意度看税收征管改革

税收收入作为财政收入的主要来源,使得税收征管工作的有效性在组织财政收入的过程中所发挥的作用显得尤为重要.国内外关于如何改进税收征管模式、如何提高税收征管效率的研究成果很多,研究角度涉及税务部门本身的组织机构设计、流程再造和工作效率的提高等.笔者认为,税收征管模式改革的研究起点是纳税人,而非税务部门本身.税收征管模式的改进应该与纳税人满意度相匹配,从而为纳税人主动、诚信纳税提供内在动力.     

从纳税人满意度看税收征管改革

税收收入作为财政收入的主要来源,使得税收征管工作的有效性在组织财政收入的过程中所发挥的作用显得尤为重要。国内外关于如何改进税收征管模式、如何提高税收征管效率的研究成果很多,研究角度涉及税务部门本身的组织机构设计、流程再造和工作效率的提高等。笔者认为,税收征管模式改革的研究起点是纳税人,而非税务部门本身。税收征管模式的改进应该与纳税人满意度相匹配,从而为纳税人主动、诚信纳税提供内在动力。     

对企业所得税纳税评估工作的思考

纳税评估作为税源管理的工作新思路、征管手段的新举措，其精华在于通过对纳税人信息的采集、分析，对纳税申报的真实性和准确性做出判断，对其税收负担的总体合理性做出初步判定，以进一步发现需重点关注的领域或问题，确定和实施有针对性的征管措施。     

税务机关不应随意采用核定征收方式

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,税务机关对纳税人税款征收方式有查账征收和核定征收。核定征收是指税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特殊方法确定其应纳税收入或应纳税额,纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。核定征收方式在控制财务核算不健全、不能准确提供纳税资料的纳税人,特别是个体工商户税款流失方面起到积极作用。从核定征收方式有关规定可以看出,核定征收方式是针对纳税人使用的,但一些税务机关为了简化计税方法对一些税种采用核定征收方式。印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律…     

推进我国纳税服务体系完善的构思

纳税服务是税务部门在税收征管过程中向纳税人提供的，旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的各种服务的统称，是缩小征管体制与纳税人现实状况之间差距的有效方法，是对不完善的税收体制的修补。一方面它可以减弱尚待完善的征管体制不足所带来的消极影响；另一方面可以弥补纳税人自身的缺陷，以使其更好地适应现行的税制和征管体制，从而有效地提高纳税人的税法遵从度，促进国家税收政策的贯彻落实。     

浅谈税收筹划及其应用

一、税收等划及其积极意义 依法纳税是每个纳税人应尽的义务。税收筹划是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,当存在多种纳税方案可供选择时,纳税人以实现企业利益最大化的纳税方案(不一定税负最低)来处理自身财务、     

由铁路企业所得税汇总纳税申报引发的思考

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告，是纳税人履行纳税义务的程序。全面、及时、准确地进行纳税申报，对于纳税人依法纳税和税务机关依法征税，加强税务监管，都具有十分重要的作用。     

基于博弈论的个人所得税逃税行为分析

在我国,由于税制不健全、征管水平比较低以及纳税人依法纳税意识淡薄,个人所得税的逃税问题更是极为严重,给国家经济秩序和税法体制造成了很大的危害。通过建立个人所得税税收稽查博弈模型,分析影响个人所得税纳税人逃税行为选择的因素,以期能对我国税收征管制度的完善提供理论依据。     

谈谈纳税评估

纳税评估是一项国际通行的税收征管制度，在我国尚处于起步和探索阶段。它是指税务机关对纳税人、扣缴义务人在一定期间内履行纳税义务、扣缴义务的情况，采取特定的方法，进行系统的审核、分析、确认、评价，并及时发现、纠正和处理纳税行为中的错误，对异常申报等专项问题进行调查研究和分析评价，为征收、管理提供工作重点和措施建议，从而对征纳情况进行全面、实时监控的一项管理工作。正确认识纳税评估，并逐渐建立一套科学的纳税评估规程，是适应我国加入WTO，促进社会主义市场经济发展的客观要求，也是深化税收征管改革的必然结果。     

诚信纳税与诚信征税

“诚信纳税”，是当前比较热门的话题，舆论声势轰轰烈烈，深入人心。各类典型事例、新闻报道举不胜举。依法纳税是每个公民和企业应尽的义务和职责，诚信纳税是企业信誉和公民道德的重要标尺，纳税人把依法纳税、诚信纳税作为自己的立身之本，提高自身声望、树立自己形象的瑰宝。依法纳税、诚信纳税更体现了纳税人纳税报国的爱国主义精神。但是我们切不可忘记，纳税人诚信纳税和收税人诚信征税是一个事情的两个方面，具有同等重要的地位。因此，两者都应该诚信，只有两者结合起来，才能营造良好的税收征管氛围，保证国家的财政收入及时完整…     

加强税收会计工作的建议

1.加强领导,强化管理。税务部门负责人要率先执行会计法规,不得干扰和阻碍会计机构、会计人员依法履行职责,要对本单位会计资料的真实性、完整性起监督的职能,保证会计行为规范和会计资料的质量。2.规范内容,完善体系。完善和强化税收会计的分户核算,可按纳税人设置综合账户,核算纳税人税款申报、缴纳、入库、减免、提退、损失、欠缴的情况;综合账户下按税种和其他收入设置明细账,核算纳税人每个税种和每项其他收入的缴纳情况。3.加强分析检查,建立监督制约机构。要利用税收会计核算资料,建立科学、务实的税收会计分析体系,更好地为税收决策…     

浅谈网络信息化的我国税收征管模式

当今世界已进入网络信息经济时代，税收网络信息化是信息经济发展的必然要求。税收网络信息化。其核心就是税收的征、纳、管理、决策等税务活动与现代网络信息技术接轨，形成现代化的税收活动模式，这必将促进税务机关的征税成本和纳税人的遵从成本降低，税务行政效率和服务水平提高。     

实行公开办税强化征管的几点体会

1、广泛开展宣传工作，接受全社会的监督。为了使纳税人能够系统地了解掌握税收法规、政策及办税程序，我们编印了《公开办税手册》，并发至各纳税单位，该《手册》采用一问一答、图示两种形式。主要从五个方面向纳税人公开，即：(1)税法公开。就是把有关的税收法规，政策、条例等交特给纳税人，使其从理论上首先明白税收的意义、作用，社会主义税收同资本主义税收的区别，纳税人为什么要履行纳税义务，     

关于改进消费税计算方法的建议

我国消费税暂行条例第五条规定:"消费税实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额".按照税法规定,纳税人自产自用的应税消费品,如卷烟、粮食白酒、薯类白酒等,用于在建工程、集体福利等其他方面,应按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税.组成计税价格计算公式是:     

税收筹划与财税管理

税收支出作为纳税人的一项重要经济支出，直接影响到纳税人的经济利益。因此，在法律许可的范围内，以收益最大化为目的，对纳税人的生产、经营、投资、理财等事项进行事前安排的税收筹划，越来越成为纳税人经济决策的重要内容而被纳税人接受和采纳。然而，税收筹划中存在的不规范性和违章操作，必须通过正确、合理的引导，使其达到促进依法征税、推动完善税制和加强征管的目的，并逐步走上社会化、规范化、产业化的发展轨道。     

关于欠税问题的几点思考

欠税是指纳税人所实现的税金，在规定的纳税期限内应缴而未缴或少缴的税款。其主要特征是纳税人已将这部分税款向税务机关申报，但没有按期缴纳入库。     

税收遵从的理论分析与政策建议

税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。