解析我国环节征税之原因

车船税改革引起了人们对税收多环节征收的关注,即对于同一征税对象为什么要多环节征税？多环节征税是否就是重复征税？由于存在种种疑问,因此有必要分析我国税制多环节征税的原因,并消除人们对多环节征税的偏见。     

出口免税和退税率为的帐务处理

目前我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：出口免税并退税,出口免税不退税。出口不免税也不退税。出口免税是指对货物在出口环节不征收增值税、消费税,这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节。出口不退税是指对这些货物不退还出口前其所负担的税款,出口退税率为零适用这一政策。     

论财税政策对住房保障体系的支撑

我国的房地产税收体制是自建国以后按照经济发展形势要求,随各单一房地产税种开征并叠加的基础上而逐步形成的。目前我国实际征收的房地产税收有12种,占我国实际总开征税种数量的一半。按照征税发生的环节区分,可以分为房地产的取得、流转和保有三个环节的税收。发生在房地产取得环节的税收有两种,即耕地占用税和固定资产投资方向调节税,但后者已暂停征收。耕地占用税的征税对象是占用耕地建房和从事其他非农业建设的行为。在房地产流转环节,     

数字服务税征收对中国的启示

数字税是由早期的"谷歌税"演变而来,最早在匈牙利、韩国和印度等国家得以实施,目前,英国、法国、澳大利亚、意大利、挪威和西班牙等国家也纷纷开始推行数字服务税.文章从征税范围、应税所得、纳税人、征税地点、税率等方面对比了欧盟和英国的数字服务税课税实践,并从征收现状和他国实践总结得出,我国应积极参与国际税收规则的制定,警惕数字税成为新型"非关税壁垒",做好制度研究储备应对欧盟数字服务税的冲击.     

加密数字货币审计问题研究北大核心

近年来,加密数字货币发展迅速,币种繁多,交易量巨大,上下游产业链日渐完善,对其进行审计是一项新兴的、具有挑战性的工作。基于区块链技术的加密数字货币具有分布式记账、交易记录不可篡改和匿名性等技术特点,以这些特点为出发点,从加密数字货币审计业务的承接、审计目标和审计应对等方面展开分析,建议审计师在确认交易真实性、完整性等时可以借助区块链技术并利用区块链浏览器和默克尔树等工具,同时指出区块链技术所带来的数字货币所有权和截止确认等问题上的风险。最后,探讨安全风险评估、场外交易以及涉税问题并进行总结与展望。     

企业融资与流转税制

一、流转税制概述 流转税是对货物或应税劳务实现销售时征收的一类税,通常又称对商品流转额和非商流转额的征税。这类税的特点是:①流转税与商品生产和商品交换紧密联系,以商品交换或提供应税劳务为前提,在商品销售环节或提供应税劳务环节征收。因此,流转税对哪些商品生产流通征税,对哪些提供劳务征税,以及如何征税,对商品生产流通和服务业关系极大。     

推进消费税改革的政策取向分析

消费税的改革应该适应我国当前经济发展的需要,并充分考虑当前消费税的职能定位及其现实约束。在解决我国当前不断拉大的收入分配差距、效率低下的产业结构、日益突出的环境污染等问题方面,消费税的改革都大有可为。为了更好地发挥消费税的税收调节功能,应该对消费税的征收范围进行增减调节,解决好消费税的"缺位"和"越位"问题;消费税的税率应采取渐进式的调整,并进一步细化税率设计;消费税的征税环节可以增加或改变为零售环节纳税;消费税计税方式上可以考虑采取试点的方式,改价内税为价外税。     

新时期我国消费税改革路径的探析

消费税对引导消费行为、调节经济结构及促进产业转型升级发挥着不可低估的作用.消费税自1994年开征至今,尚未进行过系统性的重大改革,在财税体制深化改革的新时期,消费税如何适应经济发展需求,充分发挥其职能作用是税制改革中的一大重要研究课题.文章从征税范围覆盖面、税率设计及征税环节前置集中三方面,分析消费税尚需进一步完善之处,提出优化我国消费税的相应建议.     

新时期我国消费税改革路径的探析

消费税对引导消费行为、调节经济结构及促进产业转型升级发挥着不可低估的作用.消费税自1994年开征至今,尚未进行过系统性的重大改革,在财税体制深化改革的新时期,消费税如何适应经济发展需求,充分发挥其职能作用是税制改革中的一大重要研究课题.文章从征税范围覆盖面、税率设计及征税环节前置集中三方面,分析消费税尚需进一步完善之处,提出优化我国消费税的相应建议.     

调整我国消费税纳税环节的设想

我国消费税自开征以来,因为在生产环节征收,不仅引起销售市场存在一定程度的地方保护主义问题,而且使消费税愈征,其生产消费愈增长,开征目的与征收结果相反,从而使消费税制不断深度修改。文章提出将消费税纳税环节改在购进环节,实行由商业企业凭增值税专用发票抵扣联扣缴制,既可以避免地方市场保护问题,又可以有效发挥消费税抑制烟酒等应税消费品生产和消费的征收目的,为健全消费税制度提供了可行的途径和措施。     

央行发行法定数字货币(DCEP)对国库会计的影响

法定货币数字化是法定货币未来的发展趋势,我国对法定数字货币的研究成果正处于测试阶段.发行法定数字货币可以弥补传统货币在支付环节的不足,也便于对其进行监管和巩固法币地位.国库会计在集中支付模式下发展平稳,法定数字货币的发行将会对国库会计在科目和账户设置、档案保管、系统构建和事后监督等方面产生影响.为应对这些可能产生的影响,建议完善现有国库会计制度、优化国库会计操作系统和加强专业人才的支持力度.     

关于我国现行消费税制改革的思考

文章对我国现行消费税制在税目、税率、征收环节和计税方式上存在的问题进行了思考和总结,针对性地提出有关改革现行消费税制的建议.     

C2C模式下我国电子商务税收法律制度研究

近些年,国际上对于电子商务是否征税、征收何种税、如何征收等问题的讨论是理论界和法律实践中的热点问题.2008年北京市工商局曾发布"网络新规"对网店要求实名制,似乎是电子商务征税的前兆.今年6月1日,国家工商总局出台了<网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法>,拟建立统一的网络监管平台,又一次掀起对电子商务征税的探讨热潮.税收作为国家财政的主要来源,其对国家资源具有再分配的功能,C2C模式电子商务作为商业活动中的一种,对其进行征税有助于完善我国的税收法律制度.     

消费税的纳税筹划

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的税种因其征税对象是税法列举的特定消费品的销售行，征收的刚性比较强，可进行纳税筹划的空间有限，但还是有纳税筹划的可能。     

出口免税和退税率为零的账务处理

目前我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式:出口免税并退税,出口免税不退税,出口不免税也不退税.出口免税是指对货物在出口环节不征收增值税、消费税,这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节.出口不退税是指对这些货物不退还出口前其所负担的税款,出口退税率为零适用这一政策.     

消费税征税环节后移的改革

消费税是我国税收制度的重要组成部分，“营改增”之后地方主体税种缺失同时叠加政府对企业的减税降费优惠，地方财政收入增长速度放缓，而地方财政支出规模逐渐扩大，地方面临着巨大的收支压力。在日益加大的地方财政压力下，消费税征收环节的后移改革需要循序渐进，才能更好地健全地方税体系，因此需要研究消费税征收环节的具体改革方向，并逐步推动征收环节后移。     

现行消费税分析与优化——基于重点行业调查结果

文章通过专项调查并结合全国税收普查资料,对我国现行消费税政策实际执行情况和实际效果进行分析。分析表明,我国现行消费税政策的实施取得了一定积极效果,但在具体征收环节、税率设计和征收范围等方面还存在一些缺陷,影响了政策作用的发挥,因此现行消费税政策还须进一步调整优化。     

房地产税收制度的国际经验及启示

征收房地产税收的目的就是遏制房价的上涨以及增加财政收入.然而,由于当前我国房地产征税效率低,对房价上涨没起到抑制作用.通过对新加坡,韩国和中国香港房地产税收状况的分析,借鉴他们有效征税和成功遏制较高的房价措施,并结合我国房地产税收实际状况,提出来一系列房地产税征收政策及改进措施来不断完善我国房地产税制.希望这些措施 能...     

东道国外资征税权与间接征收关系辨析

伴随间接征收概念的不断扩张,作为东道国合理管制权力的征税权也逐渐被投资者质疑从而提起征收之诉而要求补偿。过度的征税、歧视性的征税以及逾越善意本质的征税有可能被视为间接征收。《北美自由贸易协定》、《欧洲人权条约》等极力倡导保护私人投资权利的国际条约在其仲裁与司法实践中却将天平倾斜于东道国,设置了争端解决的前置程序或形成了实践中的认定标准。我国外资征税体制虽然发生了重要的变革,但无论从税率的设置还是实施的普遍性和效果来看都不构成对外资的间接征收。     

构建房地产税基评估体系的有关思考

我国现行的房地产税收制度的税负主要集中在房地产的取得环节和转让环节。根据国际经验和我国的实际,应对房地产税收进行改革和完善,提高房地产保有阶段税收的比重（即征收房地产财产税或物业税）,使其成为房地产税收中的骨干税种。