中国式SOX法案监管效果——评《上市公司内部控制监管效果研究:形式合规抑或实质有效》

<正>由经济科学出版社出版的《上市公司内部控制监管效果研究:形式合规抑或实质有效》一书是陈骏博士近年来潜心研究内部控制监管问题的一部佳作,也是作者在该领域发表系列论文基础上的重要结晶。政府管制源于市场失灵,然而政府管制并非总是有效。实践表明,政府管制失效的案例比比皆是。为应对因内部控制失败而引发的市场失灵,美国国会于2002年通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》(又称为《萨班斯·奥克斯利法案》),正式开启了企     

关于《企业内部控制审计指引》制定和实施中的几个问题

2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》确立了注册会计师内部控制审计制度和标准。内部控制审计制度的确立,意味着监管的重心从只注重财务报告本身可靠性转向同时注重对保证财务报告可靠性机制的建设。笔者拟结合主持研究和起草《企业内部控制审计指引》的经历谈几点体会。     

深市主板上市公司内部控制审计报告研究

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》标志着我国内部控制审计从"内部控制审核"向"内部控制审计"转型。本文以深市主板上市公司2010～2011年内部控制审计报告为研究对象,分析了转型期间内部控制审计报告的总体特征和存在的主要问题,并提出相关的建议。     

深市主板上市公司内部控制审计报告研究

【摘要】《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》标志着我国内部控制审计从“内部控制审核”向“内部控制审计”转型。本文以深市主板上市公司2010-2011年内部控制审计报告为研究对象,分析了转型期间内部控制审计报告的总体特征和存在的主要问题,并提出相关的建议。     

内部控制评价方法浅探——基于《企业内部控制配套指引》的思考

正2010年4月财政部会同证监会、审计署等发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引),包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。其中,《企业内部控制应用指引》包括组织机构、发展战略等18项细则。配     

国有企业内部控制的效率研究

一、研究我国国有企业内部控制效率的前提和立足点 1．以财政部等五部委2008年颁布的《内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）为基本点。尽管《基本规范》只对上市公司进行了强制性要求,没有针对不同产权企业进行细致的划分,但由于该规范基本体现了COSO在1992年颁布的《内部控制一整体框架》的五要素思想,且我国的基本规范也是综合考虑了所有企业的基本情况,因此,以内部控制规范为原则进行内部控制效率的研究是合理的,也是目前条件下的最佳选择。     

对IT环境下企业内部控制的思考

国内对内部控制理论的系统研究始于20世纪80年代，取得了一系列的研究成果，1999年颁布的《中华人民共和国会计法》，正式将内部控制以法律的形式加以确定，2001年《内部会计控制规范——基本规范》等一系列内部控制规范的出台标志着我国内部控制理论与实务的研究步入了一个新的历史阶段。2007年3月财政部发布了《企业内部控制规范一基本规范》（征求意见稿），与2001发布的《内部会计控制规范一基本规范》相比，《内部控制基本规范》充分吸收了国内外内部控制理论的最新研究成果。     

我国农业企业内部控制问题研究的必要性探讨

一、引言 2008年6月12日,财政部会同国务院有关部门草拟了《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）和《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿）。2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛,会议发布了《企业内部控制基本规范》。     

内部控制信息披露实证研究的文献综述与分析

2008年6月和2010年4月,国家相继出台《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,内部控制日益受到国家和社会的重视。关于内部控制信息披露的研究,国外的文献较多,主要原因是美国和英国的内部控制已经形成比较完善的体系,且研究较早、较深入。而国内的文献较少,特别是实证研究的文献。本文对国内外的内部控制信息披露实证研究文献,进行梳理和综述,并对研究进展进行分析。     

行政事业单位内部控制现状分析与政策建议——基于江苏省行政事业单位内部控制问卷调查的研究

正规范和加强行政事业单位内部控制,已成为提高单位管理水平和风险防范能力、推进廉政建设、维护社会公众利益的重要手段。为了更好地推进《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)在江苏省的实施,江苏省行政事业单位内部控制研究课题组(下称课题组)对南京、盐城、泰州三市进行了问卷调查,具体分析了江苏省行政事业单位内部控制的现状,同时对推进行政事业单位内部控制建设提出了政策建议。一、江苏省行政事业单位内部控制现状分析     

内部控制质量与权益资本成本关系研究述评与展望

近年来,内部控制质量对公司权益资本成本的影响关系逐渐成为了学者们关注的焦点问题。本文对国内外现有的相关研究文献进行了有机梳理,分别从直接作用路径和间接作用路径两个角度介绍了内部控制质量影响公司权益资本成本的作用机理及其相关的经验证据,并对现有研究成果进行了系统而简要的述评与总结。最后,针对现有研究的不足和存在的问题,本文对未来的研究方向进行了展望。     

公司治理框架下的内部审计研究

本文首先就公司治理和内部审计二者的关系加以论述,在此基础上指出公司治理框架下的我国内部审计存在的问题并就下一步如何构建我国新型的内部审计模式作一些初浅的探讨。     

基于风险管理的企业内部控制问题研究

自我国2001年加入世贸组织以来，企业就不断面临各种来自内部外部的风险与冲击。在这样的大环境下，企业风险管理就显得尤为重要。在风险管理下，我国逐渐健全的内部控制规范体系为企业的稳定和发展打下了坚实的基础。文中首先通过描述企业内部控制与风险管理的定义及构成原理，得出两者相辅相成，密不可分的关系。然后，通过近年来一些企业在面对不同风险下时的反应和结果，结合我国企业内控现状和社会经济环境，通过对风险管理下内部控制体系的构建，进行了相关内部控制问题的分析。最后，得出了应对风险的相关对策，并为我国企业今后发展提供了一些建议。     

知识整合视角下新产品开发能力研究

根据国外学者对新产品开发能力的研究,提出了知识整合是提升新产品开发能力的重要途径,从内外部整合两个方面论述了知识整合的内容和知识整合对新产品开发能力作用模式,提出了企业在进行外部知识整合的时候要特别关注利益相关者,在内部整合时要注意广泛地解决问题、进行跨功能整合并构建知识分享的解决方案,指出本领域的未来研究方向。     

美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示

本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》和PCAOB新审计准则出发,研究财务报告内部控制审计的:审计服务性质、审计责任主体、审计方式、评价标准等重要问题,结合我国实际情况,提出规范我国内部控制信息披露机制及开展相关的财务报告内部控制审计业务的系统建议。     

内部控制影响国有企业竞争优势的中介效应研究

本文以2012—2019年国有上市公司为研究对象,基于公平竞争的市场环境持续改善的背景,实证研究内部控制对国有企业竞争优势的影响及作用机理。本文通过构建多元回归模型检验内部控制对国有企业竞争优势的提升效应,运用中介效应模型验证企业家精神、创新活动、融资约束在内部控制与国有企业竞争优势之间的中介作用。研究发现:内部控制质量与国有企业竞争优势显著正相关;企业家精神、创新活动与融资约束在内部控制对国有企业竞争优势的影响中存在部分中介效应。因此,可以从政府监管层面、制度层面和企业层面通过健全内部控制、激发企业家精神、促进创新活动以及降低融资约束等方式提升国有企业竞争优势。     

内部控制研究范畴的经济学思考——内部控制研究的投资者及管理者视角

内部控制理论研究一直没有统一的理论研究框架。本文从经济学理论出发,从企业不同利益相关者视角对内部控制的范畴进行解读,提出内部控制研究范畴的界定应考虑不同需求方的利益。     

管理者能力与权力对内部控制审计费用的影响

Taking the internal audit fees in listed companies disclosed by Shenzhen and Shanghai main board from 2012 to 2015 as research samples, this paper makes an empirical study on the influence of managerial ability and power on internal control audit fees. The research shows that both managerial ability and power are negatively related to internal control audit fees. After distinguishing the nature of property right, this paper finds that, as far as the influence of managerial power on internal controls audit fees is concerned, there is no significant difference both in the state-owned and non-state-owned listed companies, while in state-owned listed companies, managerial power has a more significant negative impact on internal control audit fees. Conclusions of this paper extend the research on upper echelons theory, managerial ability and power, and regulate the internal control audit fees instructively.     

Managing creativity,maintaining control: a study in pharmaceutical research

This paper examines how managers of scientific researchers in a major UK pharmaceutical company attempt to cope with the demands of generating creative research while exercising control over highly-qualified workers. The paper considers some models applicable to HRM in research before turning to research management at Glaxo Research and Development Ltd. Focusing on the management of working time and performance-related pay as control devices, and drawing on labour process perspectives, the authors examine the impact of these on the research process. As there is a high level of indeterminacy in research work, the operation of these controls by line managers is necessarily subjective. This may encourage behaviour which runs counter to the organisational goal of developing new chemical entities. It is suggested, in conclusion, that a fundamental tension between creativity and control characterises the management of commercial research, and is exacerbated by the dynamic nature of the firm's environment.     

企业内部控制评价指数构建——基于制造业上市公司实证研究

在研究内部控制评价思路的基础上,结合内控建设、内控评价报告,从管理层面、财务报告层面共同构建了内部控制评价体系。采用主成分分析法,选取沪深两市2007-2010年制造业上市公司评估企业内部控制状况,构建了内部控制评价指数。并对指数进行一系列Wilcoxon秩和检验,结果表明对照样本间存在显著差异,内部控制指数能有效判别公司质量。