税收遵从的理论分析与政策建议

税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。     

从税收遵从成本谈税收成本的最小化

税收成本指税收制度运行过程中发生的不包括税款在内的一切费用。税收成本由税收经济成本、税收管理成本和税收遵从成本三部分组成。税收作为政府调节经济的手段之一,其经济成本不言自明,而降低税收管理成本、提高征税效率早已成为税制改革的重点。相比之下,税收遵从成本并不是对政府税款收入的直接扣减,也不像税收管理成本那样显而易见。随着近年来纳税人权利运动的兴起,税收遵从成本开始引起广泛关注,税收遵从成本是否适度,将直接影响纳税人的积极性和纳税效率。因此,要实现税收成本最小化目标,税收遵从成本不容忽视。一、税收遵从成本的…     

基于税收遵从理论的税收营商环境优化探究

税收环境是营商环境的重要组成部分,而提高纳税人的税收遵从水平,能够不断优化税收营商环境.文章从我国税收营商环境优化的视角出发,基于税收遵从视角分析当前我国税收环境存在的主要问题,从提高纳税人的纳税积极性和主动性出发,并利用激励理论提出改善税收营商环境的思路和针对性的对策建议.     

关于税收遵从的文献综述

税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题,研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析,逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析,对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。     

关于税收遵从的文献综述

税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题，研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析，逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析，对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。     

论公共产品提供与税收遵从的互动

在对税收遵从的研究中．除了研究纳税人一方和税务部门一方以外，对政府和税务部门有所区分．研究政府行为对税收遵从的实际影响．具有重要的理论和实践意义。政府通过运用税务部门筹集的收入同时合并其他收入来履行职能．满足社会的公共需要。实现政府的特定政策目标。政府征税的初衷和依据在于满足公共需要．公民纳税是为了消费政府提供的公共物品．享受政府营造的良好社会秩序和环境．这也是税收存在的前提。总体上看。政府履行职能的情况不仅关乎社会秩序和环境，关乎政府形象．也关乎纳税人地位、纳税人权利受尊重和保护的程度等等．反过来它们会影响纳税人对政府的评价和对政府的信任．最终将作用于纳税人的税收遵从决策。     

从税收契约角度论纳税人遵从

税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度目前仍处于较低水平。主要是因为税收契约忽视了纳税人的权利保护;政府履行契约度不够;纳税人的契约精神相对欠缺。为此,应通过明确界定纳税人的权利和义务,弘扬契约精神,公平执法,提高政府和纳税人的违约成本等提高纳税人的契约遵从度。     

浅谈税收筹划及其应用

一、税收等划及其积极意义 依法纳税是每个纳税人应尽的义务。税收筹划是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,当存在多种纳税方案可供选择时,纳税人以实现企业利益最大化的纳税方案(不一定税负最低)来处理自身财务、     

从降低纳税遵从成本的角度看我国税收服务的取向

我们知道,偷逃漏税是一种纳税不遵从的表现。绝大多数的纳税人都知道应该依法纳税,但他们仍然想尽办法偷逃税款,这只能说明他们的纳税遵从度低。纳税意识不高只是纳税遵从度低的一个原因,更重要的是纳税人的“负担”过重。我们从经验数据中知道,我国的总体及平均实际税负并不算高,那为什么还说纳税人税收“负担”过高呢?其实这是因为我们在计算纳税人的税收负担时,忽略了作为纳税人税收负担很重     

纳税人税收遵从行为研究

现代税收管理理论将纳税义务人行为方式分为税收遵从与税收不遵从两类。税收遵从分为防卫性遵从、制度性遵从、自我服务性遵从、习惯性遵从、忠诚性遵从、社会性遵从、代理性遵从和懒惰性遵从八类。税收不遵从又分为程序性不遵从、无知性小遵从、懒惰性不遵从、自私性不遵从、象征性不堪从、社会性不遵从、代理性不遵从和习惯性不遵从八类。本文从纳税人遵从行为的影响因素出发，就如何提高纳税人遵从意识谈一些浅见。     

浅谈网络信息化的我国税收征管模式

当今世界已进入网络信息经济时代，税收网络信息化是信息经济发展的必然要求。税收网络信息化。其核心就是税收的征、纳、管理、决策等税务活动与现代网络信息技术接轨，形成现代化的税收活动模式，这必将促进税务机关的征税成本和纳税人的遵从成本降低，税务行政效率和服务水平提高。     

运用博弈论分析税收征管机制

针对我国税收征收管理中税收流失严重的现状,运用博弈论分析完全信息下纳税人与征税机关之间的最优战略选择,通过建立模型,分析影响均衡解的因素对博弈双方产生的影响,据此提出完善税收征管机制的若干建议。     

税收法定原则的现实遵从困境探析 ——基于宁波圣莱达公司退税案

文章全过程解析了宁波圣莱达公司虚构收入获得退税的真实案例,并提出了税收法定原则面临的现实遵从困境、税收遵从成本和风险与社会收益失衡的观点.认为违法的税款不能退还,以体现税收公正、法治、诚信的社会主义核心价值观,指出需要进一步加强证券市场环境的约束机制.     

基于博弈论的个人所得税逃税行为分析

在我国,由于税制不健全、征管水平比较低以及纳税人依法纳税意识淡薄,个人所得税的逃税问题更是极为严重,给国家经济秩序和税法体制造成了很大的危害。通过建立个人所得税税收稽查博弈模型,分析影响个人所得税纳税人逃税行为选择的因素,以期能对我国税收征管制度的完善提供理论依据。     

税收负担对企业行为的几点影响

影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。     

浅谈企业纳税筹划

在税收征纳过程中，在政府与纳税人之间存在着利益冲突与一致的关系，这种关系就是税收博弈关系：政府要在法律规定的范围内尽可能多地收税，纳税人则要尽可能少地缴税。它是随着市场经济运行的规范     

纳税人在司法中的权利博弈

纳税人在税收实践中,存在权利被税务权力机关及其工作人员侵犯的情形.在纳税人遭遇的职务犯罪中,包括纳税人在内的不同主体间存在着博弈关系.律师代理纳税人提出申诉和控告.纳税人与检察机关之间亦存在积极侦查案件与否的选择博弈.纳税人与律师间的博弈存在于侦查前,纳税人与检察机关的博弈则存在于侦查案件时.委托人应当积极寻求律师帮助,而律师也应当努力地工作是最优的选择.检察机关行使侦查职能时积极主动地救济纳税人权利,不仅是法律规定的职责也是检察机关的利益所在.     

浅谈如何做好税收宣传

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。1992年2月24日,国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》规定从1992年起每年4月为税收宣传月。回眸20多年,税收宣传月走过了一条从蹒跚起步到日益强盛的发展之路。但是目前我国税收宣传仍然存在着诸多的问题需要解决。     

税收公平原则下的税收优惠制度浅析

每个纳税人都是理性的,都以经济利益最大化作为其行为标准,都希望税收政策能够贯彻公平原则;而税收优惠制度给予特定的纳税人以税收特权,以期利用纳税人趋利弊害的心理,直接或者间接地影响纳税人在经济、 社会领域的行动计划.税收公平原则与税收优惠制度二者之间似乎天然是相互矛盾的,实则其内部存在着统一性.如何在税收公平原则的指导下贯彻税收优惠制度就显得十分重要.     

论我国纳税人的税法遵从度

近几年,关于提高税收征管效率以及质量的民意越来越高。但在现阶段纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。当衡量一个国家和社会经济体系治理的情况时,其中的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高及其产生的深层原因,从而对完善相关制度提出建议。