农村税费改革的难点及对策选择

农村税费改革中存在许多问题 :农民减负与政府机构精简的矛盾 ,税负不公、计税土地帐实不符 ,名义税率高、征收价格与实际价格存在差异 ,税费改革与粮食流通体制改革的矛盾 ,税收征管体制不规范等。税费改革必须与乡镇政府机构、乡财政体制、农村教育体制等改革同步推进。     

农村税费改革配套政策研究

中央决定2004年在全国13个粮食主产区,黑龙江、吉林两省先行免征农业税改革试点;其余11个粮食主产省区(包括河南、河北、内蒙古、辽宁、江苏、安徽、江西、山东、湖北、湖南、四川)农业税税率统一降低3个百分点。其他有条件的地区也可视地方财力情况进行免征农业税改革试点,这个决定为进一步减轻农民负担,鼓励种粮农民     

适应农村经济发展,创新我国农业税制

从近期看,主要是配合农村税费改革,完善现有农业税制。对在耕地上从事农业生产获取的农业产品收入征收农业税。新的农业税条例需要修订完善以下内容:(1)农业税的纳税人应重新确定为承包土地从事农业生产取得农业收入的承包经营户和单位(包括法人、自然人)。(2)农业税的计税依据继续确定为计税面积和常年产量。计税面积必须是承包经营户或单位承包后用于农业生产的土地面积,对纳税人承包土地后因自然灾害损毁的土地和国家征占的土地以及其他原因减少的土地,应依法核减其计税面积、计税常年产量和农业税任务。计税常年产量应以近5年的平均实际…     

农业税取消后乡村财政困境及出路——以山西省为例

文章是作者根据山西省税费改革及取消农业税的政策规定、山西各地(市)县税费改革汇报材料,在进行了大量的实地调查的基础上完成的。文章介绍了山西省税费改革的基本概况,分析了取消农业税对山西农村社会造成的正反两方面的影响和农业税取消后山西乡村财政的困境,并在此基础上探索出一些切实有效的解决问题的对策建议。     

直接补贴粮农模式选择及政策探讨

通过对目前粮食主产省直接补贴粮农试点的两种模式分析比较，提出应采取按计税常产或计税农田面积补贴，并以顶抵农业税形式结算到户的模式；同时探讨了直接补贴如何与我国农业基本目标相一致、如何确定合理的直接补贴规模等直接补贴改革中的几个问题。     

税费改革对粮食生产的影响研究

税费改革是继家庭承包责任制之后,中国农村最重要的一项改革举措,但这项改革对粮食生产的影响如何,现有文献尚缺乏专门和深入讨论。基于2000-2012年省级面板数据和动态面板的系统GMM方法,本文实证研究了税费改革对稻谷、小麦和玉米作物播种面积和单位面积产量的影响,考察农村税费改革的政策效果。研究发现:2000-2006年实施的税费改革对粮食生产具有显著的推动作用;分阶段研究表明,税费改革第一阶段的政策效果并不显著,税费改革对粮食生产的刺激作用主要体现在改革的第二阶段,且本文的研究结果对于替代性的减税指标具有稳健性;税费改革对粮食生产的推动作用在农业税全面废除的后续年份表现出较强的持续性。另外,总体来看财政支农政策、抗灾能力和化肥使用对粮食生产具有较为显著的正向影响,预期因素和产业结构因素的影响不显著。     

"十五"期间农民税费减负的调查 ——以江西省荷家村组和上河背村组为例

农村税费改革的目标是不断减轻农民的税费负担,并为取消农业税作铺垫。一是税费种类趋简,从合并税种到取消部分税费种类,并不只是减少税费种类的量,其实质还在于减少税费额的量。二是税费总额趋少,逐步减少包括农业税在内的各种税费的数额,是政府在这几年农村改革中越来越清晰的思路。取消农业税之后,以建设社会主义新农村为大平台,调动更多方面的积极性帮助农民增收致富、认真把握好“一事一议”的民主实施、关心和帮助弱势群体是进一步要做好的重要工作。     

我国房地产税改革探讨

我国房地产税制的现状是房地产税费项目繁多,存在重复征税现象;税种设置不合理,在开发和流通环节税费多,在保有环节税费少;内外资房产税制不统一,违背税收公平原则;税收收入规模小,无法满足地方政府财政需要;计税方法不科学。对此文章提出的改革策略是,加强房地产税费立法,清理行政行收费;加强保有环节课税,减轻流通环节税负;调整征税范围,扩大税基;在适当时候开征物业税。     

现行农业税的问题与改革

我国农业税法规已不适应现在市场经济的发展，现行农业税存在诸如税负不均，计税产量与实际产量脱节等问题，４０年不变的农业税到了非改不可的时候，文章提出农业税改革的思路，并地费改税问题进行了初步探索。     

农村税费改革刍议

1999年开始至今的农村税费改革,以安徽省为试点,取得了一定的成效。当前安徽省农村税费改革方案的主要内容是“三个取消、两个调整、一项改革”。概括起来讲,就是取消乡统筹费和农村教育集等专门向农民征收的行政事业性收费和政府基金,取消屠宰税,逐步取消统一规定的劳动积累工和义务工;调整农业税政策,重新确定农业税计税面积,全省农业税税率最高不超过7％,调整农业特产税政策,实行一个应税品目只在一个环节征收;改革村提留征收使用方法,将村提留改成采用农业税附加方式收取,其比例不超过改革后农业税的20％。此方案可以说取得了明显的成效,初步达到了预期目标,但笔者认为还存在着一些问题,需在今后实践中加以改进和完善。     

福建农村税费改革的成效、问题与对策

一、福建省农村税费改革试点取得的初步成效.1、农民负担明显减轻，农民从中得到了实惠。福建省出台的稳定农业税政策，与中央调整农业税的政策相比，每年可为全省农民多增加收入2亿元以上。同时，福建省从实际出发，暂停了对农村税费改革前农民所欠税费的清收，对有困难的农民则给予减免。     

县级财政负担与地方公共服务:农村税费改革的影响

本文使用1997—2005年县级面板数据分析了农村税费改革对县级财政负担和地方公共服务的影响,并且使用倍差法来鉴别其因果效应。税费改革取消了农村地区原本不规范的征费,其中一部分转换为农业税的形式征收,从而账面上农业税收入增加并且使得总税收收入增加。但由于征费被取消,使得事实上县级政府的财政负担有所增加。由于县级政府是地方公共服务的主要供给者,我们发现税费改革在长期内降低了公共服务的供给。     

免征农业税后出现的新问题

1·减免农业税对于县乡财力产生直接影响。由于农业税是县乡两级财政的主要收入来源,减免农业税直接导致县乡财政收入减少,可用财力进一步缩小,财政支出缺口将加大,如果中央和省以下政府相应的转移支付不到位,一部分农业县乡和粮食主产区财政状况将非常困难。2·由土地引发的不稳定因素增加。税费改革以来,农民负担大大减轻,因土地引发的矛盾成为农村的主要矛盾,特别是免征农业税和粮食直接补贴到户后,使这一矛盾更加突出。原先大批外出打工农民纷纷返乡争要土地,而这些耕地,已分给其他农民或长期发包,无法满足索地要求,形成尖锐矛盾,出现争…     

民族地区《农业税条例》废止后配套财政政策研究

《农业税条例》废止后，民族地区财政应增强向乡镇转移支付力度，监控农民负担，加强乡镇基层财政工作评价，建立与税费改革配套的农业、科技、教育、卫生社会保障体制，注重扶贫。     

矿产资源税费计征面临问题与对策探讨

当前国内资源类产品的价格已基本与国际市场价格接轨。但由于中国目前的矿产资源税费征收不合理,对资源无偿或近于无偿占用,严重影响国家对于矿产资源的收益权的体现,同时也造成资源的大量浪费,所以对矿产资源的税费改革迫在眉睫。资源税的改革应该和矿产资源补偿费的改革或说是权利金制度、特别收益金的建设统筹考虑。如果权利金额度收取得当,暴利现象就会大大减少。     

农村税费改革后乡级财政的深层次问题--以成都市属县(区、市)若干乡镇为例

农村税费改革对于农村经济发展不同水平地区的财政状况产生了不同影响,在欠发达地区,乡级财政困境成为推进农村经济发展的障碍,乡级财政困境的真相在于自筹制度与农业税的比重,取消自筹制度的税费改革使乡镇财政缺口扩大且形成乡镇债务增长,并出现乡镇财政危机,而消除乡级财政危机根本举措则是撤销乡镇财政.     

消费税计税价格和征税环节存在问题分析

一、消费税计税价格和征税环节存在的主要问题 1．计税价格的核定办法不够规范。根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人应税消费品的价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定计税价格。其核定权限为甲类卷烟和粮食白酒由主管税务机关逐级上报国家税务总局核定；其他应税消费品由国家税务总局所属分局核定。笔者认为，消费税这一规定不够合理和规范。     

主要矿业国家税费制度比较及趋势研究

由于我国矿业税费负担过重、税费制度不合理,严重阻碍着我国矿业的可持续发展和矿业的国际竞争力,改革矿业法及涉及矿业企业的税费制度的呼声越来越高。对比分析了国外矿业大国的税费现状和税收体制,以及近年来其矿业税费制度改革的趋势,以期为我国矿业税费改革提供借鉴。     

中国入世要给农民"国民待遇"

我国城乡在税费负担等方面差别很大，入世后，应借用国际经贸的概念，让农民在经济，民事权利方面能与城市居民和外国人一样享受同等的“国民待遇”。这是入世后的法制要求，也是各方面紧迫的形势需要。其措施有废除农业税与农业特产税，改征增值税与所得税；废除“三提五统”等不合理的收费；加速户籍制度改革等。     

农村税费改革与“乡政”角色转换

农村税费改革的初衷和基本目的是减轻农民负担,2000年在安徽省以省为单位进行了农村税费改革试点,这次试点的主要内容是：三个取消、一个逐步取消、两个调整、一项改革,即取消现行按农民上年人均纯收入一定比例征收的乡统筹费;取消农村教育集资等专门面向农民征收的征事业性收费和政府性基金、集资;取消屠宰税;用三年时间逐年减少直至全部取消统一规定的劳动积累工和义务工;调整农业税和农业特产税政策,农业税税率最高不超过7％;改革村提留征收使用办法,采用新的农业税附加或农业科技特产税附加方式统一收取,农业税附加比便最高不超过改革后农业税的20％。由于农村税费改革规范了农村税费征收行为,进一步调适了农民、集体和国家之间的分配关系,从而揭制了面向农民的乱收费、乱集资、乱罚款和各种摊派,在一定程度上减轻了农民负担。一年来,安徽省废除农村不合理收费项目50多项,全省共减轻农民负担16．9亿元,改革后农民年人均负担由原来的109．4元减少到75．5元,与上年相比减辐达31％。