新收入准则与IAS18的比较分析

2006年,新会议准则体系颁布。文章对其中的收入准则与国际会计准则第18号“收入”进行了比较,分析了新收入准则所体现的国际协调以及与国际会计准则存在差异的原因。     

新收入确认准则解读

2014年5月28日国际会计准则理事会与美国财务会计准则委员会联合发布了新的收入确认准则。新准则对会计界及整个经济环境都产生了极大的影响。两大会计准则的趋同提高了全球范围财务报告信息质量,具有重大的理论和实践意义,对我国会计准则的发展具有重要的参考价值。文章介绍了新准则产生的背景和适用范围,对新收入准则核心原则和五步收入确认法进行了详细解读,并且简要叙述了新准则的重要影响和国际会计准则趋同对我国的启示。     

新收入准则对建筑行业会计核算的影响分析

新形势下,新收入准则的实施,是我国与国际财务报告接轨的又一举措.在这种宏观背景下,建筑企业的会计核算日趋完善,我国的会计制度得到了优化.对于工程建筑企业来说,要不断深入学习,了解新收入准则在会计核算方面的实施路径,从而尽快适应新收入准则,完成会计核算的平稳过度,为工程建筑企业的稳定发展打下坚实的基础.     

浅析《企业会计准则第14号——收入》

我国对于企业收入的准则性规范，源于1998年6月20日颁布，并于1999年1月1日在上市公司施行了《企业会计准则——收入》。2006年2月15日，财政部正式宣布我国《企业会计准则》正式出台，由1个基本准则和38个企业会计准则构成了全新的会计准则体系。笔者所要谈的是其中的一个准则即14号收入准则。笔者将分下面六个部分来谈一下新的准则。     

新会计准则下盈余管理的具体方法应用研究

我国2006年颁布的新企业会计准则体系体现出国际趋同的同时，也给企业的财务和会计人员提出了前所未有的挑战，最显著的就是引入公允价值，会计人员职业判断的内容空前扩大，留给企业盈余管理的空间也相应地扩大。本文提出了运用新准则体系内的会计职业判断空间进行盈余管理的方法，为企业的管理当局和会计人员提供一个适度盈余管理的平台。     

长期股权投资准则操作应用中的四个关键问题

长期股权投资准则是企业会计准则体系中难度较大且重要的一个准则。本文对长期股权投资准则操作应用中的四个关键问题，从理论和实务两个方面进行了阐释，以期帮助广大会计人员突破难关，巧解症结，打开思路，更好地将该准则在所有的大中型企业推广应用。     

新收入准则下汽车销售行业收入确认分析

文章以汽车销售行业作为研究对象,首先,阐述了新收入准则的主要修订内容;其次,对新收入准则规范下汽车销售行业的销售业务和保养维修业务应如何确认收入进行了分析;最后,提出了汽车销售行业执行新收入准则时的几点建议。     

试议新企业所得税法与新会计准则收入确认的差异

一、新会计准则与新税法下收入确认概念的差异 （一）收入与利得的区分 我国财务会计制度中对经营收入和利得进行了区分，在2006年财政部发布的《企业会计准则一基本准则》和《企业会计准则第14号-收入》中明确了收入和利得的概念，指出收入是属于企业主要的、经常性的业务收入；     

国际收入准则的发展及其对我国的启示

在现行的收入准则下,部分企业通过对收入进行操纵,以粉饰企业的经营业绩,给投资者带来重大损失。国际收入准则在国际会计准则理事会(IASB)及美国财务会计准则委员会(FASB)的不懈努力下,终于取得实质性进展,出台了《关于客户合同收入确认的初步意见》讨论稿。文章从国际准则的发展趋势、原则导向与规则导向及资产负债观等角度对合同基础的收入确认方法进行评介,希望可以为我国的收入准则的国际趋同和进一步完善提供建议。     

盈余管理之"阿喀琉斯之踵"——收人确认会计准则的发展与完善

“收入确认”被视为企业盈余管理的“阿喀琉斯之踵”,作为会计准则制定先锋的美国更是积极着手于收入确认会计规范的制定,并携手国际会计准则理事会就“收入确认”展开联合项目,致力于制定一项适用于所有行业和交易事项的收入准则。     

财政支出结构性冲击与收支协调性分析

通货膨胀与自然灾害使财政支出经受着结构性冲击,这种冲击使财政总支出内部不同项目的支出增速发生改变,但总支出的压力仍然较大,计量分析的结果与实际财政数据证明了这一点.同时,随着宏观经济运行与市场环境的改变,财政收入在持续高速增长之后也面临着一定的趋势调整.在这样的背景下,可以采取建立财政收支运行监控与预警机制等措施来确保财政收支发展的协调性,防止因过度"财政失街"可能引起的矛盾与问题.     

政府间转移支付与地区财力差距变化

政府间财政转移支付是中央政府平衡地区差距的主要工具之一.在不考虑转移支付因素情况下,从各地人均财政收支、预算外收支及包括预算内外的财政总收支等三个方面考察的各地政府的财力差距是扩大的,尤其是在各地人均财政收入方面;而在考虑现行转移支付实施后,以人均财政收入变异系数反映的各地区人均财力的变化,呈缩小趋势,且缩小幅度越来越大.以人均财政支出变异系数反映的各地区人均财力变化在1996～1998年期间呈剧烈波动,2000年后总体呈略微上升;以各地人均财政支出为主要衡量指标,现行政府间转移支付制度并未起到缩小各地财力差距的作用.究其原因,出现人均财政收入变异系数的缩小与积极的财政政策的实施背景有关,具有一定"偶然性".     

Economic inefficiency in a revenue setting: the Norwegian whitefish fishery

The main focus in the inefficiency literature is on suboptimal input use and how this causes increased costs, due to technical and allocative inefficiency. Production or cost functions are then typically used to describe the underlying technology of the firm. The possible revenue loss, due to lower than maximum production levels and suboptimal output mix, has received substantially less attention. By using a revenue function to measure inefficiency, the focus, model and estimation technique presented in this article differ from those of previous studies. A shadow revenue model is used to decompose revenue inefficiency into its technical and allocative components, in which the allocative inefficiency is due to a suboptimal output mix. The approach is illustrated using panel data of Norwegian whitefish trawlers. The results reveal large inefficiencies, with respect to output levels as well as output mix, indicating that this can be an important part of the picture when investigating economic inefficiency. To identify the determinants of revenue inefficiency, we conduct a second-step regression, in which technical and allocative inefficiency is regressed upon a set of explanatory variables. The inefficiencies are partly explained by the management system and fleet structure.     

Revenue comparison in common-value auctions: Two examples

When players' affiliated values are symmetrically distributed, expected revenue in the second-price auction equals or exceeds that in the first-price auction (Milgrom and Weber, 1982). We provide two common-value examples where this ranking fails when players are asymmetrically informed.     

Equilibrium transformations and the Revenue Equivalence Theorem

I develop a method that transforms an equilibrium strategy profile from one auction to another. The method is constructive and does not require complicated computation. This provides a new approach to revenue equivalence and extends the theorem to domains where it had not previously been known, in particular to simultaneous multiple object auctions with complete information and to auction environments having correlated private values and common values.     

企业自主创新内在逻辑和竞争模式

学术界对于企业创新的研究大多集中在技术创新层面上,无论是单纯技术推动的自主创新还是需求推动的自主创新都有其自身不足.创新资产和增值性资本是企业获取创新收益的重要途径,也是获取创新自主性的必要条件.持续竞争战略导向下的企业自主创新是企业未来的努力方向.企业需要的是系统创新能力,不仅要考虑到内部条件、外部市场,还要整体考虑到竞争对手的竞争态势.     

Abstract types and distributions in independent private value auctions

A large body of the mechanism design literature relies on convexity assumptions on the set of types (that is, on the domain of the mechanism). In this note I show that, at least for auction mechanisms with independent signals, it is always possible to extend incentive compatible mechanisms to incentive compatible mechanisms defined on any larger set of types. I acknowledge the comments of Luis Braido, Sérgio Orioli, Humberto Moreira, Frank Page and an anonymous referee. The financial support of Edital Universal 02/06, CNPq is gratefully acknowledged.     

我国均衡性转移支付资金分配机制研究

财力均等化转移支付是公共服务均等化的前提条件,是落后地区提供基本公共服务的资金保障。均等化转移支付资金通常是按照一般公式分配的。本文首先通过均等化转移支付一般公式的推导和解释,明确了隐含在一般公式中的公共服务均等化理念以及资金分配原则。其后,根据一般公式的资金分配原则,实证地分析我国唯一按一般公式分配资金的均衡性转移支付。分析结果显示,仅就得到转移支付资金的省份而言,人均转移支付资金与财力水平之间呈现明显的正相关,财力越强的省份,得到转移支付资金人均值也越多。这一资金分配结果主要源于以财政供养人口为主的资金分配方式。财力较强的省份,总人口中财政供养人口比重较高,以财政供养人口为主的资金分配方式最终导致资金向财力较强的省份倾斜。资金分配过程中对少数民族省份的优待也是资金向财力较强省份发生倾斜的另一重要原因。     

Auctions with cross-shareholdings

Summary. We study the effect of cross-shareholding among two competing firms on their bidding behavior and the expected sales revenue for the seller in an auction environment. The bidders private signals are independent, and the model encompasses the private values model and a particular common value model as special cases. When cross-shareholding is symmetric, the bids decrease towards the collusive level as the degree of cross-shareholding increases. The Revenue Equivalence result no longer holds: the first-price auction generates higher expected revenue for the seller than the second-price auction.With asymmetric cross-shareholding, revenue comparisons are only possible in the common value setting. Expected revenue for the seller is again higher in the first-price than in the second price auction. Bidding behavior in the second-price auction is more sensitive to changes in cross-shareholding and the value environment than in the first-price auction.Received: 18 September 2000, Revised: 27 May 2003, JEL Classification Numbers: C72, D44.Correspondence to: Sudipto DasguptaWe thank Sugato Bhattacharyya, Paul Klemperer, Kunal Sengupta and Guofu Tan for helpful discussions, and an anonymous referee for suggestions that improved the paper. The usual disclaimer, of course, applies.     

企业财务活动中的税务筹划初探

企业作为市场竞争的主体，具有独立的经济利益。税务成本支付作为企业资金流出的重要部分，直接影响着企业经济效益的好坏，因此，在企业财务活动中开展税务筹划，在认真学习现行税制且合法的前提下，探索不同税务筹划方案，以充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税务成本，增加企业收益，已成为企业理财的又一重要渠道。