我国不同形式转移支付财力 均等化效应研究

本文通过基尼系数分解的方法考察了我国转移支付的地区间财力均等化效应。计算结果显示,一般性转移支付和专项转移支付在资金分配上均向财力较弱的地区进行了倾斜,具有财力均等化效应,在强度上,一般较专项要强。在构成一般性转移支付的诸多子项目中,农村税费改革转移支付向财力较弱地区的倾斜程度最强,教育转移支付次之,紧随其后的分别是基本财力保障机制奖励补助以及调整工资转移支付。但是由于均衡性转移支付规模较大,财力均等化效应最强。     

财政均等化:模式选择与真实度量

财政均等化一般有水平公平均等化与财政能力均等化两种模式,而中国在特殊国情约束下应选择财政能力均等化作为财政均等化的模式。以此为基础,度量中国财政均等化的真实水平,发现省际间与上下级政府间财力分配不均衡显著,主要原因是转移支付的财力均等化效果不理想。据此,提升财政均等化水平,促进公共服务均等化的政策建议为:改革现行转移支付的类型结构和地区分配结构;明确各级政府的均等化公共服务责任;构建各级政府的均等化财力分配格局。     

推进基本公共服务均等化的财政对策

本文在分析我省基本公共服务均等化现状的基础上,根据省情提出推进我省基本公共服务均等化近期的财政政策目标：（1）加大基本公共服务的投入,增加财政能力薄弱县市的财力,缩小地区间的差异,逐步提高基本公共服务均等化程度。（2）对当前民生领域老百姓最需要的基本公共服务项目,实施省定最低标准的均等化。为实现近期目标,根据老百姓的需要与现阶段我省的财力水平,将基本公共服务划分为三个层次,并实行不同的均等化推进政策。同时,选择人均GDP、人均财力、农民人均纯收入、公务员人均津补贴、财政“恩格尔系数”等反映经济财政能力相关的指标,把58个县市划分为较强、中等、薄弱三个成份,按“成份”划分不同的基本公共服务支出责任。在现行财政体制下,推进我省基本公共服务均等化最主要的途径是完善转移支付制度。一是加大转移支付力度;二是增强转移支付资金分配的科学性和透明度;三是取消薄弱县市对省以上转移支付资金的配套要求,增强提供基本公共服务的能力;四是加强转移支付资金安排使用的指导与监督;五是开展转移支付资金使用绩效评价。     

财政转移支付的横向财力均等化效应

财政转移支付的横向财力均等化效应会影响到各地区财政能力均等化水平,进而影响到地区公共服务均等化实现程度。研究结果表明,从总体效应上看,转移支付起到一定的横向财力均等化效果,但各地区财力差异仍然很大;从分项转移支付效果来看,一般性转移支付的财力均等化效应最强,专项转移支付次之,税收返还效果最差。因此,可以通过调节转移支付的地区分配结构和建立均等化转移支付体系来提升转移支付的横向财力均等化水平,以促进各地区公共服务均等化。     

中央对省财政转移支付的决定因素:公平、议价、还是效益?

自从1994年实行分税制以来,中央与地方的财力分配格局产生了极大的变化。为了弥补地方财力的不足,中国逐步建立起了一套财政转移支付体系以满足地方政府运行和公共服务提供的需要。但是这些数额巨大的财政转移支付到底是如何分配的呢?由于财政转移支付的一个主要目的是实现地方财力的均等化,那么财政转移支付的分配遵循了公平原则吗?文章通过对1994年至2006年间中央对各省财政转移支付的面板数据分析,试图找到一些能够解释转移支付在各个地区分配的决定因素。研究发现,财政转移支付的分配虽然在一定程度上遵从了均等化原则并反映了地方政府的议价能力,但更大程度上追求的还是经济效益。     

转移支付的类型、资金分配结构与财政均等化绩效——来自我国的省际经验分析

笔者通过对中国3大类转移支付:税收返还、财力性转移支付和专项转移支付的财政均等化绩效进行分析,指出不同类型的转移支付由于政策设计初衷和运作机理不同,实现财政均等化的绩效也有所不同。而且,地区分配结构也是影响转移支付财政均等化绩效的重要因素。因此,构建合理的转移支付制度,不仅需要对现有的转移支付的类型结构进行调整,而且还有必要进一步完善各类补助资金的地区分配结构。     

我国财政转移支付对地区间财力平衡的影响

财政转移支付是促进地区间财力均等化、推动区域基本公共服务均等化的重要手段。我国财政转移支付在缩小地区间财力差距上发挥了较大作用,转移支付的财力均等化效应趋于增强,但离实现基本公共服务均等化的目标尚有较大差距。从区域角度看,应该加强对中部地区的转移支付。     

东北三省省内县际间财力差异的比较研究——基于1999—2004年县级数据的实证分析

作为一种财政再分配工具,转移支付的均等化效应在中国的各省份不尽相同。通过1999—2004年的县级数据,测算了东北三省（黑龙江、吉林、辽宁）的省内县际间初始财力差异、最终财力差异及其构成。比较研究显示,为进一步提高转移支付的财力均等化效应,缩小省内县际间最终财力差异,黑龙江省应提高因素法转移支付的标准合理性;吉林省应在专项转移支付分配中尽量向欠发达县倾斜;而辽宁省则应进一步缩小保护既得利益的税收返还。     

浅析中国现行转移支付制度及其完善

转移支付制度作为分税制财政体制的重要组成部分,具有弥补财政纵向失衡、横向失衡和弥补外部性的功能。中国财政转移支付制度自1994年建立经过二十多年的调整,为实现其政策目标不断完善,形成了具有中国特色的结构形式。对其政策实施效果分析发现,中国转移支付制度对财力分配的纵向均衡效果明显,转移支付在实现财力分配的横向平衡这一目标则上任重道远。可从优化制度结构、规范资金分配办法、完善立法等方面完善转移支付制度,提高转移支付均等化效果。     

公共服务均等化的转移支付模式选择——基于人口流动的视角

人口大规模流动导致地方政府事权和财力匹配的不确定性增加,在公共服务均等化的目标框架下,现行转移支付制度必然受到冲击和挑战.本文通过2005～2010年省级数据和2010年县级数据的测算发现,在考虑人口流动因素和户籍的福利分配功能之后,我国现行转移支付制度的均等化效果明显减弱.在现行的户籍制度影响下,单一纵向转移支付模式存在激励导向上的缺陷,不利于流动人口的公共服务均等化.为增强省以下地方政府间的横向财政协调,在实行中央与省之间纵向转移支付的基础上,省以下应实行纵横结合的转移支付新模式.     

农村义务教育均等化转移支付规模研究:基于财政需要的实证分析

均等化转移支付规模的研究首先需要确定"均等化"目标的含义.义务教育均等化不应仅仅是财政经费占用量的均等,而应是产出或结果的均等.这意味着生均经费支出总水平不能有太大的差异.在此目标下,我们以全国省级2000-2004年数据为样本,利用双固定效应回归技术,寻找义务教育需要的决定机制.并在回归模型确定的决定机制基础上,根据变量性质与农村人口学统计特征、农村物价水平等特征,具体计算了合意的均等化目标下农村所需的义务教育均等化转移支付规模.实证研究表明,均等化转移支付需求较大,而且,地区间的差异较为明显.     

转移支付对中国省级政府财政努力的影响

An ideal scheme of intergovernmental transfer should be determined by equalization and efficiency with taking account of fiscal effort of local governments. In this regard, this paper provides a comprehensive review of Chinese transfer system since the decentralized taxation system (DTS) starting from 1994. To begin with, we make numerical analysis on equalization in economic and fiscal aspects since the 1994 DTS reform. A Panel Data model is then developed to analyze correlations between each of three types of transfer and fiscal effort of provincial governments based on Chinese experience during 1994–2006. The authors further research respective situation of eastern, middle and western parts of China and finally draw a conclusion through the above analysis that the current fiscal transfer system does not tangibly contribute towards improving fiscal effort devoted by local governments. In addition to that, it even has a somewhat counter-equalizing effect.      

中央对地方转移支付与地方征税努力-来自中国财政实践的证据

完善的转移支付制度应该尽可能地降低对地方征税努力的扭曲.本文通过构建转移支付征税努力模型,分析了不同性质转移支付对地方征税努力的影响,同时利用1997-2010年我国各省份财政实践的面板数据进行实证检验.研究结果显示,地方政府对中央转移支付的依赖显著地扭曲着地方征税努力.总量性质转移支付(即税收返还)、均等性质转移支付(即均衡性转移支付和定额补助)对地方征税努力存在着抑制作用,配套性质转移支付(除均衡性转移支付、定额补助外的一般性转移支付和专项转移支付)则能增进地方征税努力,但激励效果远小于总量性质转移支付和均等性质转移支付.     

Raising taxes through equalization

Abstract.  A simple theory suggests that a common form of federal horizontal equalization grants should cause subnational governments to levy higher tax rates, distorting local tax bases and so increasing federal transfers. To test this, I examine Canadian provincial tax policies in the 1972–2002 period. Consistent with the theory, provinces respond to expansions of equalization transfers by increasing their own tax rates. I estimate that on average tax rates in grant-receiving provinces were substantially and significantly higher as a consequence of the transfer formula. JEL classification: H21     

Intergovernmental fiscal transfers and local tax efforts: evidence from provinces in China

This paper explores the incentive effects of total central fiscal transfers and its components – tax rebates and equalization grants – on provincial tax efforts in China. Our theoretical model predicts negative impacts on provincial tax efforts from both total fiscal transfers and equalization grants, while the effects of tax rebates are theoretically unclear. Using Chinese provincial panel data from 1995 to 2007, our empirical study provides significant evidence on the theoretical implications.     

我国政府间转移支付制度均等化 效应测度与评价——基于横向财力失衡的多维视角分析

本文以我国横向财力失衡的财政调节效应为视角,采用省级财政收支数据、中央财政转移支付以及我国各区域人口数据,运用泰尔熵指数模型对我国现行政府间转移支付制度的财力均等化效应进行了多维测度与分析。结果表明,中央转移支付制度对横向财力失衡的调节方向和调节力度呈现多重性、复杂性特征。最后,本文围绕我国政府间转移支付制度均等化定位提升、策略调整以及制度创新等多层面提出了对策建议。     

财政不平衡与城乡公共服务均等化：理论分析与实证检验*

本文基于中国分税财政体制下中央和地方财政不平衡这一事实分析了政府间的财政关系，并利用省级面板数据和SYS GMM方法实证研究了财政缺口、财政不平衡对城乡基本公共服务均等化的影响效应。结论表明：在分税财政体制下基层政府财政缺口的存在，并不利于缩小城乡基本公共服务均等化，而转移支付作为弥补财政缺口、均衡中央与地方财政不平衡的主要机制，对缩小城乡基本公共服务均等化产生了显著的激励效应。另外，尽管较高的转移支付筹资水平和专项补助方式有助于提高城乡基本公共服务的供给激励，但在我国中央和地方财政不平衡的分税财政体制框架内，这一供给激励机制将会大打折扣。