企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?——来自中国上市公司的证据

内部审计制度是由公司审计委员会和内部审计构成的内部监督制度,本文从审计委员会与内部审计关系模型出发,就内部审计制度对财务控制的影响进行了实证研究.我国上市公司内部审计制度的建立和实施能够改善公司财务控制.     

企业内部控制审计问题探讨

2010年政府颁布了《企业内部控制配套指引》,要求自2011年起逐步在上市公司施行。这是促进企业建立健全以及有效实施内部控制的重要举措。文章从审计主体、审计对象、审计工作过程、审计目标和审计标准等方面对内部控制审计的含义进行剖析,并提出了内部控制审计的实施难点,旨在为化解这些实施难点提出一些可行的建议。     

上市公司内部控制有效性对审计费用的影响研究

运用上市公司2009--2011年三年的数据,以内部控制指数来衡量内部控制有效性,检验审计费用的影响因素,重点研究内部控制有效性和审计费用之间的相关关系。研究结果表明,内部控制有始}生较高的公司支付了较低的审计费用,内部控制的改善能明显降低审计费用,这为内部控制制度的实施提供了政策支持。     

浅析价值增值型内部审计与公司治理

一、公司治理与价值增值型内部审计规范的公司治理是现代企业制度的有效运行必要前提。关于公司治理与内部审计的关系,一般认为,内部审计是现代公司治理的一部分,内部审计、内部控制与公司治理之间存在互动关系。内部审计是内部控制的一部分,反过来又评价内部控制的有效性;内部审计既是公司治理的一部分,同时又参与到公司治理有效性的审计之中。由此,基于公司治理而产生了诸如治理审计、战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。传统的内部审计定位在服务于管理者履行责任,相应决定了传统内部审计的职能、技术与方法、内容与范围以及独…     

关于企业内部审计与内部控制关系的探讨

内部控制是企业走向现代化的重要标志,是公司治理的核心内容。而内部审计是内部控制的关键环节,是内部控制中的再控制。以内部审计为基础的内部控制能够决定公司有效规避风险、实现营利最大化。     

浅议企业内部控制环境对内部审计的影响

内部审计作为实施内部控制环境的基础环节,是内部控制不可缺少的重要组成部分。它以一种特殊的形式体现在内部控制系统中,必须具备完善、严密的内部审计制度,独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。     

中国上市公司内部控制问题与审计定价关系研究——来自中国A股上市公司的横截面数据

内部控制质量越高,审计风险就越小,审计质量就越高,企业在审计定价的过程中越能占据有利的地位,使得审计费用越小。2007年,《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的出台,为内部控制实证研究提供了可行的数据。本文基于中国注册会计师审计准则第1211号中关于了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险和第1231号中关于针对评估的重大错报风险实施的审计程序这两条准则背景,实证检验了内部控制质量与审计定价的正相关关系,为考察审计定价的决定因素提供了新的视角,也拓展了内部控制实证研究。     

企业内部审计质量控制研究

随着市场经济的快速发展,内部审计质量已经得到相应改善,同时内部审计管理制度有了相应的保障.当前企业内部审计的质量也越来越多地被关注,并提出了更高的要求和期望.在研究企业内部审计的同时,也要加强审计的性能和内部控制体系,和审计人员的有效性和效率性,做到全面的审计系统优化,只有各个方面优化,才会实现企业的利益最大化,所以企业的内部质量控制研究对企业,对国家都起着重要的作用.     

浅谈国有企业内部审计

随着国家内部控制政策不断完善,对企业内部审计也提出了更高要求.内部审计工作要求从企业内部控制设计的基本要求着手制定具体审计方案,明确内部审计的目标、内容、程序和方法.     

内部审计对内部控制建设的促进作用

自从美国安然公司、安达信会计师事务所事件发生以后,公司的内部审计作为公司治理结构的重要组成部分普遍受到了更为广泛的关注和重视。同时,我国内部控制系统建设也存在着相当的问题,本文试从审计目标、审计过程、审计结果三个方面论述了内部审计与外部审计相比更有利于促进内部控制的完善。     

内部审计与内部控制的关系

从内部控制成为内部审计的重要内容,监督和评价内部控制的健全有效是内部审计的重要职责两方面讨论内部审 计与内部控制的关系,并分析在新形势下,如何加强中国企业内部控制制度的建设,促进内部审计事业的发展。     

发挥内部审计在企业内部会计控制中的作用

内部会计控制是单位为了提高会计信息质量,保护资产安全完整,确保有关法律法规和内部各项规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。一个企业要有一个有效的适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制系统,即自我约束机制,才能保证财务预算的合理执行、组织运营效率与效果的提高,从而有助于经营目标的实现、风险的防范和企业的稳步发展。     

风险投资、内部控制与审计定价

文章利用手工收集的风险投资持股及其属性特征数据,基于审计风险的分析逻辑,系统研究了风险投资、内部控制与审计定价之间的内在关系.研究发现:(1)与非风险投资持股公司相比,风险投资持股公司的审计定价显著更低;(2)从属性特征来看,风险投资的控制属性显著降低了审计定价,而联合属性显著提高了审计定价;(3)在抑制审计风险、降低审计定价方面,风险投资持股与内部控制质量存在显著的替代效应.文章研究表明,风险投资持股在审计市场上发挥了显著的治理效应,因而强化风险投资机构的增值服务和监督职能,对于提高上市公司运营效率具有重要的现实价值.     

内部控制、审计质量与代理成本

文章以2007年至2008年A股上市公司为样本,研究了内部控制对代理成本的影响.研究发现:内部控制质量的提高有助于抑制大股东与中小股东的代理成本,降低经理人与股东之间的代理成本.内部控制显著降低代理成本的现象,仅在低审计质量样本(事务所为非四大样本)中成立.这说明,内部控制与外部审计之间存在一定的替代效应.文章关于审计与内部控制替代效应的研究,对现有文献是一种扩展.这意味着,在我国较低审计质量的环境下,内部控制将发挥更为积极的作用.     

内部控制审计风险研究

内部控制审计起源于20世纪70年代的美国,中国于2002年才开始建立内部控制审计制度。由于中国的内部控制审计业务起步较晚,在运行中存在主体单一、相关规范缺乏强制性和内部控制不健全等问题。为此,应加强企业内部控制与内部审计之间的联系,加快培养内部控制审计复合人才,对内部控制审计与财务审计进行整合,有效控制风险,使其业务有序、规范进行。     

内部控制、财务舞弊与审计意见

注册会计师对审计风险的衡量首先源于对企业的内部控制系统评估,那么上市公司内部控制质量是否会对财务舞弊与审计意见之间相关性产生影响呢?选取2006—2008年因财务舞弊被处罚的76家上市公司和对应的76家非舞弊上市公司为样本,实证检验分析发现,审计师在出具标准意见时,对发生财务舞弊公司的内部控制有效性要求比非舞弊公司要高。     

试析内部审计在商业银行风险管理中的作用

目前,随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出,如何控制和管理金融机构风险已成为现代银行管理者面临的重要课题。内部审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价;能够指导银行的风险策略,防止控制过度或不足的缺陷;能够发挥反馈作用,对银行的风险管理起预警功能。     

内部审计咨询业务发展研究

近几年来,内部审计的业务类型有了一定程度的转变,特别是内部审计的研究方向发生了很大的改变。人们发现内部审计业务不仅仅应具有审计监督的职能,更应该具有对企业评价和服务的职能,从而也应更加关注内部审计咨询业务。这一审计业务类型的转变成为了最近内部审计行业讨论的热点,也成为了各大小企业现在需要改变的重点。内部审计咨询业务的发展与内部审计的效果、企业发展息息相关。而对内部审计咨询业务发展的研究,有助于在实际中更加灵活地运用内部审计为企业增加价值。     

公司内部审计的治理机制研究综述

内部审计是公司治理机制的重要组成部分。国内学者对内部审计的公司治理机制有诸多不同研究视角。就国内：不同研究视角的内部审计在公司治理中的作用进行了综述。     

高校内部审计运作模式亟需改进

2003年6月1日起施行的《中国内部审计准则》的出台,使得我们重新审视现行的高校内部审计的运作模式。在我国加入WTO后,面对进一步开放的社会主义市场经济,传统的以监督、检查为核心的高校内部审计的运作模式已远远不能适应新形势下高等院校资金管理和内部控制的要求。因此,高校内部审计应实现从监督、检查型运作模式向综合管理型运作模式的转变。