如何改革和完善我国个人所得税制

世界各国实行的个人所得税制一般有三种类型，即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。这三种税制各有所长，各国在设计税制时均需根据具体情况加以运用。我国目前实行的分类个人所得税制，由于对不同性质所得采取不同的税率，不具有累进调节作用，所以被认为是公平性较差的税制。而且分类所得课税模式在我国的实践已经表明这种模式与我国的经济发展不相适应，因而改革势在必行。     

基于公平的个人所得税改革建议

1.建立以分类扣缴为基础的综合所得税制。课税的公平,是税收制度的最高原则,对所得税的课征更应如此。要实现个人所得税的课税公平,除了所有可以课征的个人所得均应并入税基外,关键是应对个人全部所得实行综合征收,即在综合某一纳税人的各种收入     

最适课税论：所得课税与商品课税的比较

最适课税论：所得课税与商品课税的比较郭庆旺二百余年来，西方财税学界对税制建立原则进行了长时期的研究，虽然有各种主张，但在公平与效率原则上存在着共识。也就是说，评判税制的基本标准是公平标准与效率标准。那么，到底应该对哪些商品征税？所得税应当累进到何种程...     

当前我国所得税制中的经济性重复课税问题探析

随着我国税收中所得税地位的不断上升。所得税对经济的影响越来越大，其中的缺陷对经济的扭曲也受到广泛的关注。我国当前的所得税制一个重大的问题就是经济性重复课税。重复课税不仅扭曲了投资者的投资行为。还扭曲了企业的财务决策，影响了市场配置资源的效率，阻碍了我国的资本形成和投资增长。同时，由于重复课税导致的高税负，促使投资者不得不采取避税行为，这反而不利于税收增长。因此，需要针对中国国情，有计划、有步骤地调整所得税制，逐步缓解直至消除双重课税，在比较了归属制、免税制和双率制的基础上，我们建议推行双率制以缓解重复课税。     

所得概念的界定与所得课税

随着社会经济的发展，各国政府离不开所得课税这一有力的宏观调控手段。而研究所得课税必须明确最基本理论前提——所得概念的涵义。我国所得课税研究中关于所得涵义的界定较少且不成体系。本文在借鉴国内外研究成果基础上将所得定义为：一定时期内所有能代表其拥有者支付能力的从各种渠道获得的各种形式的收益和财产。这一定义既有理论价值又有现实意义。     

关于证券交易所得课税的理论争论与进展

证券交易所得税是以证券资产在买卖过程中产生的增值所得为课税对象而征收的一种税,又可称为资本利得税.长期以来,经济学家和立法者就资本利得税制争论的焦点在于:资本利得是否为所得,是否应被课以重税?各国根据本国的具体国情权衡利弊,从而决定各自的税收政策和相应的税收制度.     

论我国个人所得税的发展与完善

个人所得税在筹集财政、公平社会财富分配、保持和促进经济稳定增长等方面发挥着重要的作用。当前 ,我国国民经济发展迅速 ,国民收入增加 ,以及所得税征管基本条件已具备。对此 ,应通过实行综合所得税制、向富裕家庭课税、加强征管、开展相应配套性税种等措施 ,进一步发展和完善我国个人所得税。     

个人所得税课税模式比较及我国的选择

1课征模式比较分析 课税模式设计是个人所得税的基础之一。不同类型的课税模式在税基和税率等税制要素方面差距较大,在体现效率和公平原则上也有很大区别。从世界各国实践看,个人所得税有三种模式： 1．1分类所得税制是指对于纳税人的各类所得,要区分所得来源分别适用于不同税率。分类制的理论依据是,对不同性质的所得项目采用不同税率,以使各类所得的税负轻重有别。例如,对勤劳所得（如工薪）课以较轻的税,对非勤劳所得（如利润、股息、红利、租金等）课以较重的税。分类制区分勤劳与非勤劳所得课以轻重不同的税体现一定的社会公平性,而且具有分类源泉课征,征收简便,征管成本低的优点。     

对开征证券交易所得税的探讨

纵观世界主要国家和地区的证券市场的税收状况,征税环节大体有三个：一是对证券发行环节的课税,它是指对申请发行并进行登记的有价证券征收登记许可税。二是对于证券交易环节的征税,它主要是对股票以及其他有价证券的买卖成交额征收的一种行为税。三是对于证券交易所得环节的征税,这也是本文研究的主要内容。证券交易所得包括对持有所得和对转让所得两部分,分别对应证券投资所得税和证券交易所得税。证券投资所得税指对证券投资所产生的股息、红利、利息所得课征的税,即通常所指的股息税和利息税。     

金融服务的所得课税:基于经济租金理论的探讨

金融服务的所得课税问题,实际上主要是资本所得课税的最优政策制定问题。公司税作为对股东税收的预提会造成一定的税收扭曲,建立在经济租金理论基础上提出的现金流量税能够提供一种简化而有效的资本所得课税方法,可以作为对金融服务所得课税的政策指导。     

我国实行混合个人所得税制的分析与设想

个人所得税已成为世界性的重要税种，各国结合国情选择相应的课税模式。完善个人收入监管系统，实行。个人经济身份证。制度，实行以个人为纳税单位的混合所得税制度，逐步实行以家庭为纳税单位的混合所得税制度，是符合我国国情的必然选择。     

浅谈我国个人所得税向综合所得税制改革势在必行

本论文针对我国个人所得税有沦为工薪所得税倾向的问题，结合我国综合所得税制改革的时机和条件的分析，得出综合所得税制改革势在必行，并提出了具体的改革建议，它必将为我国经济发展和社会的稳定发挥巨大的作用。     

账务调整必须明确区分会计所得和计税所得

账务调整是纳税机关所得税汇算清缴结束后，根据税务机关的建议，对应进行会计处理的错漏账项，进行更正和调整。本文通过实例说明了进行账务调整时明确区分会计所得和计税所得的必要，并提出应注意的事项。     

关于我国个人所得税实行综合课征制度的构想

在关于个人所得税课征模式的讨论中，很多学者坚持认为我国的个人所得税应该实行综合课征制度。笔者也执此观点，认为综合所得课税模式克服了所得分类课征制度下分项含糊不清的缺点，能够较好体现“量能负担”的原则。有利于增加税收收入，促进公平，也有利于培养公民良好的纳税意识。     

工资薪金所得免征额的内涵及扣除的理论依据

工薪所得免征额,就是根据个人所得税法的规定,在对个人的工资薪金所得计税时,首先要依法减除一定的额度,这个额度即为工资薪金免征额.为什么在个人所得税中的工资薪金所得项目中要规定免征额,其理论依据究竟为何,本文从马克思主义的"劳动力价值理论"、宪法关于"公民生存权保障"基本规定、税法中关于"最低生活费不课税"的原则几个方面进行阐述.     

线性所得税理解误区分析

所谓线性所得税,是在综合所得税的基础上,针对产生于累进税率结构的种种问题而提出来的,即在扩大税基的基础上,结合一些减免税措施,实行边际税率不变的税率结构。也就是说所得和税率都不按等级划分,只需要一个计算应纳税额公式即可。应税所得越大,税额越大;反之,则越小。     

"最适课税理论"及其实践意义

最适课税理论研究如何以最经济合理的方法征收税款,探讨公平与效率之间权衡的问题。把次优原则应用到税收领域,主张在维持—定政府税收收入的前提下,使课税行为所导致的效率损失达到最小化。从而既满足效率要求,又符合公平原则。其具体的政策包括实行直接税与间接税搭配、最适商品课税和最适所得课税并存等。     

个税进一步改革的策略选择

1·实施综合与分类相结合的税制模式。从世界各国个税制度建设的实践看,主要有分类所得课税模式、综合所得课税模式及混合所得课税模式(也称分类综合所得课税模式)三种。分类所得课税模式能有效地控制税源,但不利于实现税负公平。综合所得课税模式能较好地体现纳税人的综合负担能力,有利于实现税负公平,但实施综合所得课税模式需要具备一定的条件。如纳税人有较强的纳税意识,居民个人收入完全货币化,方便有效的个人收入汇总工具和收入核查手段等。就我国目前看,完全放弃分类所得课税模式可能会加剧税源失控,造成更大的税收流失;完全实施综合…     

浅析实物福利所得课税问题——“月饼税”引发的思考

中秋节"月饼税"事件曾引发社会的广泛争议,反映了人们对实物福利所得课税认知上的盲点或观点上的混乱,其重要原因之一在于我国实物福利所得课税法律制度的缺失。目前,我国实物福利所得主要集中于高收入群,其存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人申报不实、税务部门征管效率不高等问题,造成实物福利所得税收入流失严重,弱化个了人所得税对收入分配的调节作用。     

我国企业所得税税制与会计制度比较研究

从所得税角度看，税收制度主要用于防止企业低估利润、少交所得税，而会计制度主要用来防止企业高估利润、误导相关决策。与所得税的课税目的不同，会计核算的目的使得按照会计核算方法计算出来的税前利润与按税法计算出来的应纳税所得之间往往出现差异。通过对我国企业所得税税制和会计制度两类差异性的初步比较，可以制定若干的措施使实际中会计收益与应税所得之间更协调，既保证纳税人的利益，也保证了国家税收。