关于完善国库电子缴税监督工作的思考

所谓电子缴税，是指税务机关以网上报税系统为数据交换处理中心，纳税人通过因特网登录网站报税系统申报纳税，税务部门将申报数据生成电子扣税信息，上传至网上办税系统，并由纳税人所在的开户银行下载扣税信息，通过同城清算系统向人民银行解缴国库税款，再由开户银行向纳税人开具《电子缴税回单》的完税过程。电子缴税实现了税、银、库一体化和全辖区内异地数据信息共享，纳税人可坐在自己的办公室里通过因特网向税务机关申报办理税款缴库。电子缴税系统具有方便、快捷、安全、高效、成本低的优点，是一种效率与成本双赢的缴款方式。同时，电子缴税可提供标准化的信息接口，规范税务、财政、人民银行与商业银行的对账程序，提高对账效率，为各项税款及时、足额缴纳入库发挥重要作用。     

广州市财税库行计算机横向联网的实践

一笔税款，从纳税人申报缴税到入库形成各级预算收入，人工传递缴款凭证需要5—5天的时间。从1994年起，广州地区缴款凭证以每年50％左右的速度递增，至2001年已达520万份，各级预算收支1000多亿元。使以纸张为媒介的国库业务运行体系与快速增长的业务量之间的矛盾日渐突出。为了从根本上提高工作效率和质量，必须改革旧有业务运行体系，建立与广州市经济发展水平相适应的税款缴纳入库工作模式。2000年8月，在人行广州分行营业管理部、广州市国税局、地税局、各商业银行等有关部门达成共识的基础上，开始建设以方便纳税人税款缴纳，实现税收实时扣缴，当天入库，信息共享，业务传递过程无纸化，预算收入对账电子化和国库服务监管一体化为目标的计算机联网应用系统，即广州市电子缴税入库系统(简称ETS)。经过一年多的努力，2001年11月，ETS建设完成，同年12月18日，广州市27户纳税人通过其自行选定的工行、中行、招行三家商业银行的账户完成了共255．81万元税款的网上缴纳入库，标志着广州市财税库行计算机横向联网迈出了成功的第一步。     

为民务实同心汇聚——访浙江省财政厅厅长、省地方税务局局长钱巨炎

为纳税人提供优质高效的服务是税务部门的法定义务,也是税收工作的核心内容之一。随着“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”纳税服务新格局的构建．如何让纳税人满意缴税、明白缴税,公平缴税、便捷缴税成为各级税务机关的重要课题。2012年,国家税务总局委托第三方进行纳税人满意度调查,浙江省地税系统获全国地税系统第一名。取得如此骄人的成绩,浙江省地税局纳税服务工作一定有许多值得借鉴的经验,本刊就此专访了省财政厅厅长、省地税局局长钱巨炎。     

税海短讯

河北省国税局升级网上办税平台，实现移动办税功能。在报税期，纳税人可以在单位或家里的计算机上插入名为“携税宝”的便携申报设备，完成网上申报，可以用储蓄卡、信用卡、支付宝账户等进行税款缴纳，通过第三方支付平台顺利完成了缴税。原来必须要安装在单位计算机上的申报软件，改为灌装在便携式的移动设备“携税宝”上，纳税人可以携带该移动设备，在任何地方的计算机上运行申报软件，完成申报业务。同时该移动设备使用专用的存储区域，不会受病毒感染，     

与税官交朋友其实并不难

《中国税务报》2002年1月21日第七版“纳税人心里话”栏目登载了汪志同志的章《与税官交朋友不该这么难》，“难”来自两个方面，一是税务人员不愿意与纳税人交朋友。说有一个体户想与税务人员聊聊，拉拉家常，可税务人员爱答不理，让这位个体户有一种被轻蔑的感觉；二是社会上的偏见，有人会说闲话，认为纳税人与税官交朋友是动机不纯，是要巴结税官想少缴税。     

以纳税人满意度为第一标准——湖北省国税系统转职能改作风优化纳税服务调查实录

3月20日,本届政府上任伊始,李克强总理即在国务院第一次全体会议上提出：转变政府职能是新一届政府开局要办的第一件大事。税务部门是国家重要的行政执法部门．直接面对广大纳税人,面向各类微观经济主体,推进职能矮变的任务繁重而紧迫。国家税务总局局长王军要求,进一步落实国务院关于职能转变各项要求,各级税务机关应该当好改革员。让纳税人满意缴税;当好宣传员,让纳税人明白缴税;当好执法员,让纳税人公正缴税;当好服务员,让纳税人便捷缴税。各地税务机关在转变职能、改进作风、优化为纳税人服务方面有哪些作为宁纳税人反映如何宁本刊记者赴湖北多地进行了调查。     

最新法规

中国人民银行、国家税务总局关于进一步规范银行端查询缴税业务的通知(2011年1月30日银发[2011]36号)银行端查询缴税是解决未签订委托缴款协议的纳税人通过财税库银横向联网系统,实现电子缴税的一种重要业务类型。为进一步规范和促进银行端查询缴税业务,现将有关事项通知如下:一、纳税人到商业银行柜台通过银行端查询缴税方式办理缴税业务的,可自行打印银行端查询缴税凭证(式样见     

浅谈税收筹划与其意义

无论政府的征税,纳税人的缴税有多么的天经地义,但每一笔税款的缴纳都是纳税人付出的一项外在成本。从社会的角度来看,纳税不可避免,因为如果纳税人不纳税,国家和政府就无法存在。但每一个具体的纳税人可不这么认为,在现实生活当中,纳税人所享受到的公共产品和公共服务与他所缴纳的税款并不会直接地配比。事实上,在人们缴税的第一天开始就在琢磨这样一件事情,怎么样来成为免费搭车者,尽情地享用政府为我们提供的公共产品和公共服务,尽力地不缴税或少缴税。     

图片新闻

陕西省宝鸡市渭滨区地税干部上门辅导纳税人签订《委托缴税三方协议书》，实现每月应纳税款自动扣撤．受到纳税人欢迎。     

现象

“月薪万元缴税6600元”是谬误 一则关于税负的帖子在网上热传：月收入1万元，要缴个税、三险一金，剩6200元；如果全部用于消费，需要缴纳17％的增值税和28％各种杂税，共计2800元。综上，月薪万元的人要缴税6600元。     

平实中凸起的执著—让含山县林头国税分局

含山县林头国税分局有过光彩的过去，但近几年却少了掌声与喝彩。分局税干9人，支撑起管理各类型企业127户（其中增值税一般纳税人97户，占全县一般纳税人的40％），个体工商户386户。分局年组织收入1250万元，其中个体私营税收430万元。     

网上申报：缴税实现方案之初探

当前世界各国都把加强信息技术基础建设,利用互联网络技术构建"电子化政府",作为提升政府效率,服务社会的重要措施。税务系统内部四级广域网工程基本建成,基于内网的应用正在蓬勃发展,而面向纳税入的网上申报、网上缴税及其它网上服务等利用互联网技术实现的应用也已提到日程上来。税务机关利用各种计算机网络系统为纳税入提供电子数据交换,完成电子申报、网上缴税、查询税收政策和相关资料等服务,这些都是电子商务在税收征管中的典型应用。我国税务机关在税收征管方面进行了许多探索和改革,税收征管工作在模式和手段上较以前已发生了巨大的变化,但就具体的申报环节而言,纳税人和税务机关都感觉不尽如人意,纳税人还要多次往返于企业、税务机关、银行之间进行繁琐的申报和缴款,有些时候还要排队,申报成本较高;税务     

滁州琅琊支行成功实施企税银深度合作

2月份，针对南谯区国税局从郊区搬迁到城内的情况，琅琊支行多次登门，实行POS机刷卡缴税、账户开立、代发工资和公务卡发卡等一揽子营销，通过和国税局反复研究、磋商，制订了《滁州市南谯区国税局刷卡缴税计划书》、《滁州市南谯区国税局刷卡缴税操作流程》、《致广大纳税人的公开信》以及《农业银行琅琊支行和南谯区国税局刷卡缴税协议书》等文件，并大力宣传农行的电子银行产品以及刷缴税的优点，     

TIPS系统扣款失败的问题及建议

正县级行财税库银横向联网系统自2009年开通以来处理了大量的联网税款入库业务,但实时扣税失败率高影响了TIPS业务进一步拓展,为国库资金的安全性带来隐患。一、各参与方存在的问题(一)纳税人的问题。该类问题主要是纳税人账户余额不足。目前选择实时扣税方式的基本上都是个体工商户,税务部门作为缴税的发起人,在发起缴税业务时,纳税人通常是将其个人账户作为缴税的付款账户,     

为了方便纳税人——武汉市试点远程征收车购税新模式记事

2011年底，为了方便纳税人在4S店购车后即可缴税，经过大半年的需求调研、多方协调、系统研发和前期准备，武汉市国税局车购税分局在盘龙汽车城康顺集团和武汉开泰汽车销售有限公司，成功开展了远程征税试点，截止2012年5月25日，通过远程征税方式共办理新车征税836台，征税金额2282万元。车主在4S店可以一站办完缴税、上牌、交纳保险等手续，由于采用远程征税方式，单车征税可在3分钟以内完成，试点企业和纳税人普遍反响良好，很多4S店和汽车市场强烈要求早El推广。特别是已设有公安车管登记服务站的企业，亟盼引进，以便开展一站式服务。     

税事集萃

<正>税务部门推行便民举措超150家商业银行支持异地缴税记者近日从国家税务总局举行的新闻发布会上获悉：2022年，已有超150家商业银行支持办理跨省异地电子缴税业务，共办理跨省异地电子缴税31万笔，税款575亿元。近年来，税务部门大力推行电子缴税，目前已实现99%的纳税申报网上办理，95%以上的税款通过电子缴税方式缴纳入库。但对于企业跨省异地设立项目部、分公司等开展经营活动产生的应缴纳税款，在注册地与经营地之间划转和缴纳等方面存在电子化程度不高、不够便利的问题。     

当前税收征管中存在的主要问题及解决途径

异常申报和偷逃税现象没有根治，尽管1998年国务院提高了商业企业一般纳税人认定标准，将部分一般纳税人划转为小规模纳税人，但是商业企业一般纳税人异常申报现象并没有根本改观，商业企业低税负，无税申报现象仍较为严重，不公如此，小规模纳税人及其他纳税人低税负申报现象也频繁发生，纳税人偷逃税问题久治不愈，1998年全省稽查纳税问题久治不愈，1998年全省稽查纳税户7．5万户，查补税款，罚款，滞纳金10．9亿元，1999年全省稽查7．6万户，查补税款，罚款，滞纳金7．94亿，扼制偷逃税和异常申报已成为税收征管亟待研究解决的问题。     

“三关“创新财务报表网上采集工作

冷水江市局创新征管基础管理，完善数据采集工作，率先在娄底市范围内推广网上财务报表采集系统，自2009年6月份实施以来已有415户纳税人通过互联网报送财务报表，占已开通网上申报纳税户数的66％，先后采集电子财务报表达6000余份。该局的主要做法是：     

环球税讯

◆美国:网上免费申报 该国财政部和国内收入署(IRS)1月16日宣布:将新建一个网站,方便纳税人申报;网上进行纳税申报,免费。 财政部、IRS与税收软件公司联合成立了一个免费报税联盟,网站将由该联盟负责运作。 联盟的下属公司将依据年龄、调整后总收入、居住地、服务状况、以及申报类型等将纳税人设定为不同的资格要求(这种资格要求因纳税人不同而异),从而进行分类申报。 烦琐、耗时、要有专业的帮助、还不小心承担纳税风险,所以纳税人苦于缴税。 而新网站提供的免费申报,不仅简便、快捷、安全有效、能缩短纳税人获得退税的时间,还能为纳税人和IRS省钱。 作为实现电子政府的举措之一,布什总统曾建议实行免费在线报税。     

网上办税存在的问题及改进建议

网上办税系统的推行是纳税方式的重大变革,也是一项有利征纳双方的工作。一方面,实行网上办税系统可以实现申报时间向全天候延伸,不受时间、地点、节假日等限制,方便了纳税人,使其足不出户就可完成申报缴税的全过程,降低了办税成本;另一方面。极大地提高了税务机关的工作效率,减轻了征收期申报征收的压力,有效降低了税收成本。