强化税收宏观调控职能的构想

当前税收宏观调控职能未能有效发挥，根本原因在于税制及税制结构设计不合理，税权划分不科学，同时宏观税负水平的下降及依法治税环境也不适应税收调控的需要。要充分发挥税收调控职能，必须在优化税制及税制结构的同时，合理划分税权，并中大税收执法力度，努力提高税收占国民收入的比重。     

地方税制的国际经验与借鉴

本文通过对美、德、日、法四国的地方税制进行比较分析,归纳出四国地方税制的特征,并在此基础上提出了对我国地方税制改革的建议:建立分级地方税制;选择财产税为地方税主体税种;采用集权为主的税权模式。     

我国现行地方税体系存在的问题及对策

我国现行地方税存在的主要问题是:地方税概念不明确;地方税结构不合理,主体税种不突出;地方税税源贫瘠,影响了地方政府的职能发挥;税制内外有别且不统一,不利于企业间的公平竞争;税权财权不统一;立法层次不高,法制建设滞后.改革设想:合理确定收入规模与税收负担;科学合理地划分税权;改革与优化地方税制结构;构建科学、规范、合理的地方税体系.     

在寻求效率与公平的平衡中深化我国税制改革

寻求效率与公平的平衡,不仅是税制设计应当遵循的根本原则,也是当前我国经济社会发展的内在要求。这种平衡反映在宏观层面的税制结构上,要求直接税与间接税的平衡;反映在中观层面的税权划分上,要求各级政府的税权与其事权的平衡;反映在微观层面的税种改革上,要求在发挥每个税种自身偏重效率(或公平)的内在属性的同时,弥补其公平(或效率)方面的不足。     

宪法税条款及其在我国的完善

租税国家下,宪法税条款的规定有利于税目的的实现和正当性的维持,有利于税权的合理配置,有利于推动国家的宪政进程.通过对诸国宪法的考察,可以得出人类宪政和税制文明的共同经验之一就是在宪法中明确规定关于税的条款.具体包括:税立法的民主性条款、禁止性税条款、税收公平原则、税收法定主义、征税目的和税权划分等条款.针对我国宪法税条款的缺失.可以从如下几个方面对其加以完善:明确税的立法权属于人民的代议机关--人大;设立禁止性的税条款;增加税权划分条款;肯认税收司法权;明确纳税人权利.     

合力划分我国税收管理权限的若干思考

我国目前税收管理权限的划分在立法权、执法权和司法权等三方面存在诸多的问题,必须通过在进行税权改革中遵循市场经济、效率优先、事权和财权相结合的三大原则,并分别建立中央与地方各自的税制体系,在适当分散税权的同时,整顿规范地方收费权,加强国家税务局与地方税务局之间的协调与合作。     

税的逻辑与税改方向

现行税制存在一些缺陷,使税改的进一步推进成为"十二五"规划的重要内容之一。以个人所得税改革为中心,旁及整个税制的反思,也成为专家、学者和社会舆论争论的焦点。此时税改实践以及相关讨论,尚有进一步明确税收逻辑与税改大方向的必要。税收的逻辑起点是国家存在的必要性和国家的强制力。这一逻辑说明税权是国家主权的重要方面,必须由国家垄断和统一行使,也论证了规范非税收入、并费为税,特别是取缔制度外政府收入的紧迫性。违背国家意志,向社会"税外加一物",决不能容忍。可以说,与个税等具体     

中美税权划分的比较

在税权纵向划分上,一般将我国归为集权型、将美国归为分权型。其实,在我国税制中也有过鲜明的分权特征,美国税制也日益呈现出集权倾向。美国税制并不是我国税权纵向划分改革的目标模式,而应根据基本国情,向着更加适合市场经济的方向发展     

现行税制结构的分析与思考

1994年我国实行了以分税制为特点的建国以来最大的一次税制改革,初步建立起与市场经济体制相接轨的税制体系。以税负、税种、税率、税权结构为主要构成的税制结构向着优化的方向,作出了较大的调整和改革,取得了巨大成功。随着市场经济的不断深化,各项经济改革配套措施的陆续出台,以及市场消费需求发生的新变化,也暴露出一些问题,需尽快给予解决。     

我国地方税制存在的问题及对策研究

通过分税制改革,我国确立了地方税制的基本框架,顺应了市场经济体制的发展需要,促进了经济的高速发展。但是现行地方税制也存在不少问题,致使地方政府深陷财政困局。必须对现行地方税制进行完善。本文首先回顾建国以来地方税制的变迁,然后系统分析现行地方税制存在的主要问题,最后对改革和完善地方税制提出制度构想。     

论我国农业税制的改革

农业税是国家参与农业部门收入分配的一种形式。现行农业税制的基本内容还是１９５８年公布的《中华人民共和国农业税条例》,四十年来经济形势发生了很大的变化。特别是市场经济的确立,农业税制已不适应农村市场经济的发展,有些方面甚至已阻碍了经济的发展。为促进农村经济的发展,保障广大劳动者的利益,迫切要求对农业税制作彻底的改革,建立有中国特色的新农业税制体系。一、我国农业税制的现状及问题（一）农业税制的现状。１９５８年６月,为了适应农业合作化后农村新的经济形势,国家颁布了《中华人民共和国农业税条例》,从而统一了全国农…     

我国现行税制对产业链延伸的影响及对策

产业链延伸能够优化我国的产品结构和经济结构,带动区域经济乃至全国经济的一体化发展,但我国现行税制存在的税权过度集中、地方税规模过小、内外资企业税制不统一及税收征管制度中存在的地方保护主义等因素不利于产业链的延伸。因此,基于延伸我国产业链的客观要求,应通过制度的设计和创新来进一步完善我国的税收制度。     

从公平原则看我国个人所得税制的缺陷

我国的个人所得税制一直以调节收入分配为主要政策目标.随着经济的迅速发展和居民收入水平的普遍提高,现行个人所得税制在税制模式、税率设计、扣除费用、征收范围等方面的问题和矛盾日益显现.必须遵循税收公平原则弥补我国现行个人所得税制存在的缺陷.     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

印度烟草业重税政策的负面影响与启示

印度烟草业长期实行重税政策不仅达不到理想的控烟甚至禁烟目标,而且产生了许多负面影响:税制结构日趋复杂,税收负担加重导致价格的上涨,使烟草业产量全面下降,烟草走私活动猖獗,税收的替代效应远大于收入效应,中央与各州之间的税权配置发生了错位。这些负面影响,给实行烟草税的国家带来了许多启示。     

中美比较视域下个人所得税制演进逻辑与改革效应

美国个人所得税制历经百年发展,其税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日臻成熟、完善,且充分体现了宏观经济和社会发展的要求,发挥了较好的财政收入和收入再分配职能。比较分析中美两国个人所得税演进逻辑及改革效应,可以看出中国个人所得税制有待完善。借鉴美国税制模式,改革与完善中国个人所得税制的方向为:逐步向"综合个人所得税制"转变;降低税率的档次和边际税率;完善费用扣除制度;加大税收征管力度等。     

"营改增"后对建筑业的财税处理

建筑企业在当前激烈的市场竞争环境下,要降低生产运营成本,提升综合管理效益,规避业务经营风险,必须从国家"营改增"税制制度的实施情况着手,从增值税制的设计原理及计税方式着手,深入分析"营改增"带来的影响,积极进行风险控制与策略应对,顺应税制改革并将其转化为助推优化发展的东风.     

借鉴国际经验 完善地方税制

世界上许多国家，为适应其政治、经济不断发展变化的需要。都曾对地方财税体制进行过一系列改革，在有些国家形成了一套相对完整而又行之有效的地方税制，本文试图通过地一些国家地方税制的比较分析，找出地方税制建设的一些共同规律，为我国地方税制的完善提供借鉴。     

简析集团公司的汇总纳税

<正>新企业所得税法的一大变化,是实行法人所得税制度。实行法人汇总纳税的所得税制是国际通行做法,既是实现所得税调节功能的必然选择,也是现代税制的发展的必     

构建面向21世纪的企业所得税

客观经济环境的变化使我国现行的企业所得税制暴露出许多问题,构建面向２１世纪的企业所得税制已是大势所趋。新的企业所得税要与整个税制改革的方向相一致;符合科技进步和产业结构调整的要求;有利于现代企业制度的建立;有利于企业开拓国际市场,促进对外贸易和发展。