税收收入对经济增长影响的实证分析

税收作为国家财政的主要收入,是政府调节宏观经济的重要工具。通过大量的理论和实证研究表明,税收对经济增长的影响可以是正向也可以是反向。本文通过对税收总量与税收结构对经济增长的影响,运用VAR模型从实证角度探究了我国税收对经济增长的影响,实证结果表明:在我国的经济体系中,应加强对税收体制的改革,完善主要税种,增强增值税、流转税、所得税刺激经济增长的能力。     

税收收入对经济增长影响的实证分析

税收作为国家财政的主要收入,是政府调节宏观经济的重要工具.通过大量的理论和实证研究表明,税收对经济增长的影响可以是正向也可以是反向.本文通过对税收总量与税收结构对经济增长的影响,运用VAR模型从实证角度探究了我国税收对经济增长的影响,实证结果表明:在我国的经济体系中,应加强对税收体制的改革,完善主要税种,增强增值税、流转税、所得税刺激经济增长的能力.     

我国税收增长对物价影响的理论分析及实证研究——兼谈“营业税改征增值税＂改革对物价影响

对于物价波动的分析,目前的研究文献大多从货币角度展开。本文通过实证研究认为：货币供应量是引起物价波动的主要影响因素,但税收增长对物价上涨也有着重要影响;货币供应量对物价影响具有较长滞后期,一般为8—14个月,而税收增长对物价影响主要体现为近3个月,物价调控需要长期货币政策和短期税收政策的有效结合;引起物价变动的税收主要为增值税和营业税等间接税,并且营业税增长对物价影响高于增值税,“营改增”改革在全国的推广实施,有利于控制物价增长。     

税收激励与企业创新——基于增值税转型改革的“准自然实验”

本文基于"准自然实验"构建双重差分的识别策略,对我国2004-2009年间在不同地区和不同行业逐步开展的增值税转型改革对企业创新的影响进行了实证分析。理论上,增值税转型会通过增加企业可支配的现金和降低创新成本促进企业创新。我们的实证结论与理论预期一致:企业的创新产出(企业专利)在增值税转型改革之后显著增加;进一步,我们采用中介效应检验,发现增值税转型改革通过增加企业可支配的现金流和降低创新设备投入成本两条路径促进了企业创新。最后,我们发现增值税转型改革对创新产出的正面影响,对那些外部融资依赖程度更高,以及改革之后固定资产升级幅度更大的企业更显著。本文印证了税收激励对企业创新的促进作用,从而具有重要的理论贡献。本文也为供给侧改革和新一轮的增值税改革提供了重要的政策启示。     

勘察设计企业如何进行合理的税收筹划的策略分析

勘察设计企业在进行财务管理的过程中,应该具有良好的环境,税收筹划是财务管理的重要内容,我国目前很多企业在收税筹划的过程中,只重视税制改革及改革的影响,为了和我国新形势下的税收现象相适应,应该提高税收筹划水平,有助于实现财务目标,本文阐述税制改革等相关内容,着重分析企业所得税和增值税,通过对税制改革的分析,阐述其对税收筹划的影响,着重对所得税和增值税等两个税种进行分析,了解其税收筹划水平。     

数字经济与横向税收分配：商品价值增值效应和去分支化效应

数字经济时代对适应于工业经济时代以生产地和机构所在地为中心的地区间税收管辖权产生严重冲击，深刻影响着地区间横向税收分配。本文实证考察了数字经济发展对我国横向税收分配的影响以及机理。研究发现：数字经济发展增加了地区增值税和企业所得税流入，该结论在经过一系列稳健性检验后仍然成立。商品价值增值效应和去分支化效应是数字经济发展影响横向税收分配的重要机制。上述影响在规模较大的城市中更为明显。本文研究为在大力发展数字经济的同时深入推进地区间横向税收分配关系改革提供了实证依据。     

营业税改增值税对地方经济的影响

随着市场经济体制的不断完善,我国对相关的税收体制也进行了多次改革,这为我国的经济发展奠定了一定的基础。营业税和增值税一直是我国税收中两个重要的税种,并且覆盖的范围也越来广,将营业税改增值税符合了我国税收制度的改革,对于我国的经济发展和资源的优化配置也有很大的意义,也为我国的第三产业减轻了税收方面的负担。目前,在我国实施营业税改增值税是我国改革的一个大的形势,但是我国的税收制度仍然存在很多明显的问题,这给纳税人带来了一定的经济负担。本文将营业税改增值税对地方收入作为主要研究方向,分析了营业税和增值税的优缺点,对这一改正措施作出全面的分析,并提出了一些建议和看法,希望能对此领域的学术发展上起到发展作用。     

营业税改增值税对地方经济的影响

随着市场经济体制的不断完善,我国对相关的税收体制也进行了多次改革,这为我国的经济发展奠定了一定的基础。营业税和增值税一直是我国税收中两个重要的税种,并且覆盖的范围也越来广,将营业税改增值税符合了我国税收制度的改革,对于我国的经济发展和资源的优化配置也有很大的意义,也为我国的第三产业减轻了税收方面的负担。目前,在我国实施营业税改增值税是我国改革的一个大的形势,但是我国的税收制度仍然存在很多明显的问题,这给纳税人带来了一定的经济负担。本文将营业税改增值税对地方收入作为主要研究方向,分析了营业税和增值税的优缺点,对这一改正措施作出全面的分析,并提出了一些建议和看法,希望能对此领域的学术发展上起到发展作用。     

《中国税收可计算一般均衡模型研究》书评

"十二五"时期,我国财税改革任务依然艰巨。在机遇和挑战并存的"后危机"时代,如何进一步完善财税改革,促进经济社会协调发展值得我们深思。财政部科研所徐利博士经济学专著《中国税收可计算一般均衡模型研究——兼评增值税转型改革对中国经济的影响》,摒弃了"就财政论财政、就税收论税收"的传统思想,将财税改革置于国民经济大视野下进行理论探索和实证分析,为进一步深化各项财税改革模拟分析与评价提供了一个     

“营改增”对地方税收的影响及思考

营业税改征增值税于2016年5月1日在全国范围正式推开,这标志着全面推开营业税这场重大的税制改革在全国范围内开始实施。随之而来,“营改增”也对地方税收带来了一定的影响。本文通过对营业税改征增值税政策的解读,分析了营业税改征增值税对地方税收的影响,并剖析了在改征过程中出现的一系列问题,提出了完善营改增对地方税收影响的对策建议,尝试解决地方政府的财政困难。     

Spillover effects of VAT Self-enforcement properties: Evidence based on the replacement of business tax with VAT reform

In accordance with the purchasing tax-deduction method and the receipt-based value added tax (VAT) system, the same transaction can be recorded by two firms, which creates self-enforcement properties, thereby restraining tax avoidance. Using the Replacement of Business Tax with VAT reform in China, this paper adopts a difference-in-differences design to investigate the spillover effects of VAT self-enforcement properties on corporate income tax avoidance by manually collating information about suppliers/clients of listed firms. As the listed firms' suppliers/clients switch from paying business tax to paying VAT, there is a striking decline in their corporate income tax avoidance behavior. This effect is pronounced in firms with closer upstream and downstream correlations, higher information complexity and stronger incentives for tax avoidance.     

What impairs the ‘money machine’ of VAT in developing countries?

International Tax and Public Finance - The paper investigates the impact of VAT introduction in 127 developing countries on tax capacity and underlying mechanisms. Using difference-in-difference...     

扩大增值税抵扣范围后固定资产进项税额的会计处理

扩大增值税抵扣范围后,新增固定资产进项税额的会计处理,是试点范围内的企业不可回避的问题。本文根据扩大增值税抵扣范围的相关政策,结合现行的增值税会计处理制度,探讨了扩大增值税抵扣范围后新增固定资产进项税额的3种较为实用和操作性较强的会计处理方法。     

The C-inefficiency of the EU-VAT and what can be done about it

International Tax and Public Finance - It is widely agreed that in countries without major constraints on administrative capacity, a value-added tax (VAT) should tax all goods and services at a...     

“营改增”影响地方政府税收努力研究

基于随机前沿分析法（SFA）测算2011-2015年我国地方政府税收努力程度,并运用双重差分法考察“营改增”对地方征税行为的影响。研究发现：“营改增”将地方税（营业税）变为共享税（增值税）,显著降低了地方政府税收努力程度;改革对税收努力的冲击受经济发展水平、转移支付额度和税收返还的影响,获取转移支付收入和税收返还越多的地区税收努力下降速度越快。后“营改增”时期,如何提高税收效率,缓解地方财政收入对转移支付和债务收入的依赖性,是理顺中央和地方财税关系,完善财税收入体系的重要问题。     

增值税征税范围的国际比较与思考

本文通过对国际上实施增值税国家的增值税征税范围的比较分析 ,指出我国现行增值税在征税范围上存在的对于农业和劳务处理方面的问题。提出借鉴外国增值税转型经验改革我国增值税制在征税范围上的规定 ,以完善我国增值税制度     

VAT threshold and small business behavior: evidence from Thai tax returns

International Tax and Public Finance - This paper examines how small firms respond to the VAT registration threshold in the context of high informality. Using the panel of VAT and corporate income...     

The effect of VATs on government balance sheets

The value-added tax, VAT, has become a popular means of raising funds for governments around the world. Countries seeking to reduce variation in tax revenues as well as raise revenue to solve deficits often consider a VAT, and the IMF in particular has become an advocate for the tax for countries seeking tax reform. For all its popularity, its ability to deliver on these promises remains understudied. Countries with a lower cost of raising funds may instead choose to spend more instead of paying down their debts. This paper uses matching techniques to estimate the impact of a VAT on government debts and deficits. The tax is associated with falls in central government debt and deficits as well as expenditures as a share of GDP. There is limited evidence of increases in tax revenue and increases in stability of government spending. The choice of VAT rate is positively correlated with deficit reduction, and the effects of the tax are heterogeneous with respect to the probability of adoption of the treatment and what taxes it is replacing.     

出口退税研究的宏观视野--兼谈我国出口退税政策的设计

出口退税受一国经济体制、贸易策略、外汇政策、财税制度等诸多因素的影响.只有将出口退税纳入宏观视野,综合考虑各项因素,恰当地给出口退税定位,才能使设计出的制度符合我国国情.文章分析了宏观背景下出口退税的影响因素,并对如何完善我国出口退税政策提出了自己的建议.     

The value-added tax and growth: design matters

Previous research has shown that changes in the composition of tax revenue affect long-run growth. However, little is yet known about whether the way tax revenue is raised matters for growth. This paper examines whether, in the context of OECD countries, a revenue-neutral increase in the value-added tax (VAT), offset by a fall in income taxes, may have different effects on long-run growth depending on how the VAT is raised. We show that a revenue-neutral rise in the VAT promotes growth when it is raised through a rise in C-efficiency, while it does not when it is raised through a rise in the standard VAT rate, the rate applied to the largest portion of taxed consumption. C-efficiency measures the departure of the VAT from a perfectly enforced tax levied at a single rate on all consumption, which in advanced economies is largely due to the VAT that is not levied because of exemptions and reduced rates. Thus, our results suggest that an increase in C-efficiency, possibly reflecting the broadening of the VAT base through fewer exemptions and a more uniform rate structure with fewer reduced rates, promotes growth more than a rise in the standard rate.