税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

经济新常态下的宏观税负、财政支出与经济增长

经济新常态是当前我国经济发展的一个阶段性新特征,这一时期最主要的一个特点就是更加注重经济发展的质量,改变"唯GDP"的理念,放缓经济增长速度。经济学家通过理论与实证分析发现:宏观税负与经济增长之间存在显著的负相关关系,我国目前使经济增长最大化的宏观税负约为15%。在前人研究的基础上,本文基于拉弗曲线的原理,利用我国1994~2013年数据,建立实证模型,拟分析当前规划的GDP增速水平下的最优税负,提出降低宏观税负和优化财政支出结构以促进经济增长的政策建议。     

中国宏观税负、非税负担与经济增长

中国最优宏观税负问题一直是财税学界研究的重点。中国财税体制的特殊性给最优宏观税负的研究增加了许多困难,也引起了不少争议。本文将宏观税负的最优目标设定为使经济增长最大化,并按照国际口径对税收收入进行调整,将预算外收入引入经济增长分析框架,利用数据包络(DEA)方法求得制度外收入等不可观测变量的估计值。在此基础上,运用计量经济学方法测算使经济增长最大化的最优宏观税负水平、税负结构,并分析非税负担对经济增长的影响。     

浅议宏观税负与我国长期经济增长的内在关联北大核心CSSCI

宏观税负反映了政府参与国民收入分配的程度。参照国际发展经验,随着人均GDP的提高,政府所占分配的比重一般趋于缩小。而我国则呈现上升的趋势,长期来看,这种悖于发展规律的现象隐藏着对经济增长的潜在威胁。本文利用国民收入核算支出法,将宏观税负纳入经济增长的内在结构中,建立起宏观税负、政府消费与经济增长的内在联系,分析宏观税负与政府消费对我国长期经济增长的内在作用,从而为政府实行轻税政策提供依据。     

经济增长、税收收入与宏观税负——基于中国宏观经济数据的实证研究

本研究以经济增长、税收收入与宏观税负三者间的关系为研究对象,利用中国2006年第1季度至2011年第3季度的税收收入、GDP和所计算得出的小口径宏观税负的数据,以供给学派经济学家亚瑟.拉弗（Arthur Laffer）提出的著名的＂拉弗曲线＂（Laffer-curve）为指导,建立计量经济模型,分别测算实现经济增长最大化的宏观税负和实现政府税收收入最大化的宏观税负,并分析了中国税收收入与经济增长的关系,为近年来中国积极推进财税体制改革和近期出台的结构性减税政策提供支持。     

确立我国合理宏观税负水平的关键点

税收负担是税收分配的核心。本文在介绍宏观税负的计算方法和高低衡量标准的基础上,分析了我国宏观税负的现状和对社会、经济的影响,得出了我国税收收入占GDP的比重不高,但按IMF统计口径计算的宏观税负较重的结论,并提出清费调税的改革建议。     

湖南宏观税负与经济增长关系的研究

本文基于湖南省税收与GDP的实证分析,结合税收理论就最优税负问题进行了理论探讨,结果表明:湖南省宏观税负与经济增长、产业结构存在着双向、复杂的互动关系,总的来说,湖南省的最优宏观税负是以动态而非静态存在,并在此基础上一定程度上修正了"宏观税负—经济增长"的认识。     

三种口径评价我国宏观税负水平

当前新一轮税制改革已拉开序幕,在增值税"扩围"和结构性减税的政策背景下,正确认识宏观税负问题关系着税制改革和税收政策的规划与进程。一般来说,我国有大口径、中口径、小口径这三种宏观税负口径。结合我国国情,单纯用税收收入占国内生产总值的比重不能说明问题,原因在于我国还未规范的收入形式,当前对大口径的宏观税负中"全口径"的政府收入的衡量是一大难点。本文利用田为民对政府收入的测算方法计算出我国的政府收入规模,在此基础上从三种口径对我国2000~2014年的宏观税负水平进行了比较和分析。     

我国宏观税负的合理化水平分析

宏观税负的合理化水平，就是使经济增长达到最大的宏观税负水平。在我国现阶段，投资是经济增长的主要来源，本文通过投资与税收关系模型的分析，得出了我国合理的宏观税负水平，并与实际水平相对比，现阶段宏观税负尽管还处于合理的区间，但已快接近临界点。对税制改革的启示是，改革要注意调整税制结构，增加一些像环境税、财产税等意义重大的税种，而一些容易转嫁的间接税可以适当减少。     

基于宏观税负视角的减税降费政策效应研究 ——以Q市为例

本文梳理了减税降费的文献成果和相关政策,以Q市为例,从宏观税负、分行业税负、小微企业经营、减税降费项目四个角度分析了减税降费政策在Q市发挥的作用。通过检验宏观税负对GDP增长的抑制效应,指出“营改增”以来,减税降费效果明显,Q市的宏观税负对GDP增长率存在反向抑制作用,Q市房地产业的发展速度对GDP增长的带动作用相对较强,农林水事务、交通运输、公共服务和公共安全支出越大,宏观税负对GDP增长的抑制作用越弱。最后提出了加大金融支持力度、完善政策传导机制、合理调配财政收支、强化政策监督等政策建议。     

滨海新区宏观税负与经济增长互动关系研究

本文引入宏观税负的概念,从宏观方面来考察整个国民经济的税收负担水平,并对天津滨海新区(以下简称新区)宏观税负与经济增长的特征关系进行分析和总结.在此基础上,本文提出了相关政策建议,认为应当规范政府收入制度,加快政府职能转变,实行结构性税制改革,完善税收征管制度,构建税制管理“四位一体”长效互动机制.     

中国区域宏观税负收敛性分析

利用面板数据方法研究了分税制以来中国区域宏观税负收敛性问题,结果发现在1994—2004年整个时期,我国地区之间宏观税负呈现收敛,但在2000年以后,地区宏观税负趋于发散;西部地区存在所谓的俱乐部收敛。在条件收敛回归中,城乡差距、轻工业比重和第一产业构成对区域宏观税负增长产生负面影响,而国有经济比重、城市化、经济绩效和对外贸易等则对宏观税负增长产生正向推动作用。     

浅析税收收入与经济增长

从税收收入与GDP的关系出发,分析了GDP核算方法中与税收的相关性和二者增长的同步性,介绍了国内外学者对宏观税负的研究进程,提出了可税GDP和应税GDP的概念及对我国税收收入计划的积极作用。     

当前我国宏观税负问题研究

近年来,我国税收收入等政府收入快速增长、宏观税负不断提高,引起社会各界的广泛关注。本文分析认为,当前我国宏观税负不断提高具有经济质量提高为支撑,也符合我国当前政府职能转变和管理的需要;并且,宏观税负的提高在现阶段对经济的整体影响是正面的,对居民收入增长影响不大。对我国宏观税负的提高应予以理性审视,其研究重点应从税负总量水平向优化调整税收来源结构和财政支出投向结构转移。     

内蒙古最优宏观税负实证分析

本文以barro（199．0）模型为理论基础，建立了经济增长率与宏观税负、人均GDP增长率等多因素的计量经济学模型，并运用内蒙古1988—2008年的经验数据测算了内蒙古的最优宏观税负水平，得出目前内蒙古宏观税负偏高的结论。     

税制结构实证研究——兼论完善我国税制

分析经济因素对税制结构的影响，具体分为：经济规模及结构对宏观税负在经常收入中集中程度的影响；直接税、间接税与经济发展和宏观税负的关系；个别税种与经济发展和税制结构的关系。通过分析，得出以下结论：宏观税负与经济发展水平正相关；税收收入占经常收入的比重基本维持相对稳定的水平；所得税比重与经济发展水平不存在相关关系，等等。     

对中国宏观税负的判断——基于政府收支和宏观调控视角

宏观税负代表着一个国家整体的税收负担水平,过高或过低都不利经济发展和社会稳定。本文通过横纵对比、模型测算探讨中国宏观税负是否过高。研究结果表明,纵向看中国小、中、大口径税负增幅显著;横向对比欧美国家,发现从政府支出总量和支出结构看,中国的宏观税负都不高;在宏观调控目标基础上运用修正的尼斯坎南模型测算,结果表明2010~2015年中国实际宏观税负已处在合理税负区间。     

中部地区各省宏观税负差异的实证分析

通过对中部六省1996～2005年区问数据进行动态计量分析的结果表明:1996～2005年,我国中部地区宏观税负水平一直处于上升的趋势,部分省份宏观税负和经济增长水平存在长期均衡关系,产业结构对宏观税负的影响是显著的.     

海南省宏观税负偏低的影响因素分析

海南省宏观税负水平一直低于全国平均水平,为此,本文主要从经济发展水平、经济结构和区域间税收转移三个方面分析了影响海南省宏观税负偏低的因素,并提出了提高海南省宏观税负水平的相关建议。     

中国税收收入与经济增长的关系分析

本文以1978—2009年相关数据为对象进行实证分析,主要研究中国税收收入和GDP之间的关系,运用VAR模型对其关系进行测度分析,使用ADF单位根检验法、协整检验和格兰杰因果检验。结果表明,我国的宏观税负水平对经济增长的影响是积极的。