内部控制缺陷整改后企业高管腐败程度降低了吗？——基于高管隐性和显性腐败双重视角的实证分析

以内部控制缺陷的动态整改为切入点,以2007-2017年上市公司为研究样本,实证检验内部控制缺陷发生整改和整改及时性对高管隐性和显性腐败的影响,并区分缺陷认定标准严格程度与缺陷异质性做了进一步分析。结果表明：相比未整改公司,整改公司的高管隐性腐败程度更低,但显性腐败程度短期内没有明显变化;整改所耗时间越长,隐性腐败程度增长越快,显性腐败的发生概率越高;仅在内部控制缺陷认定标准较为宽松以及存在公司层面内控缺陷的样本中,内控缺陷整改前后,高管腐败程度才有明显变化。     

加强内部控制健全"不能腐"机制 ——对新常态下加强行政事业单位内部控制的思考

"把权力关进制度的笼子里",建立健全"不能腐"的体制机制,是党的十八大以来反腐败斗争的理论与实践给予我们的一条重要启示.我认为,行政事业单位的内部控制,就是关"权力"的"笼子"之一,对于建设"不能腐"的机制,有着极为重要的作用.本文以行政事业单位为例,从内部控制和预防腐败的关系、目前内部控制及其预防腐败机制的薄弱环节、加强内部控制及其预防腐败机制的建议等方面,谈一些认识. "把权力关进制度的笼子里",建立健全"不能腐"的体制机制,是党的十八大以来反腐败斗争的理论与实践给予我们的一条重要启示.我认为,行政事业单位的内部控制,就是关"权力"的"笼子"之一,对于建设"不能腐"的机制,有着极为重要的作用.本文以行政事业单位为例,从内部控制和预防腐败的关系、目前内部控制及其预防腐败机制的薄弱环节、加强内部控制及其预防腐败机制的建议等方面,谈一些认识.     

反腐败背景下的高校财务内部控制探讨

本文以预防高校腐败的发生为视角,分析我国高校财务内部控制存在的问题,结合作者实践中探索的经验,提出完善高校财务内部控制、预防腐败的具体建议。     

政府审计的内部控制改善功能能够增强制度反腐效果吗——基于中央企业控股上市公司的实证分析

进一步推进制度反腐,需要深入探索政府审计理论上的制度改善功能能否在实践中转化成制度反腐的治理效果.本文利用审计署实施的中央企业审计事件,采用双重差分模型探究政府审计的内部控制改善功能对国有企业高管显性腐败的治理作用,研究发现:与未经政府审计的企业相比,政府审计后的央企高管显性腐败发生的概率明显较低;进一步区分政府审计的内部控制改善程度后发现,政府审计对内部控制制度的改善效果越好,高管显性腐败发生概率越低,这表明政府审计的制度改善功能提高了反腐的效果,有助于我国现阶段制度反腐实践的落实和进一步发展.     

内部控制缺陷及其修复对企业债务融资成本的影响——基于内部控制监管制度变迁视角的实证研究

与以往从缺陷静态视角的研究不同,本文以内部控制缺陷为基点,从缺陷修复与内部控制监管制度变迁两个动态视角,联合考察内部控制缺陷与修复对债务融资成本影响及其内部控制监管制度变迁在其中的调节作用。研究发现,内部控制缺陷提高了企业的风险不确定性,增加债务融资成本,而内部控制缺陷的修复降低了债务融资成本。进一步引入内部控制监管制度变迁之后发现,内部控制监管力度的加强明显提升了内部控制缺陷修复的进度,显著降低企业外部风险和债务融资成本。研究表明,内部控制缺陷的修复与政府内部控制监管力度的强化,两者内外联动相互促进,才能真正有助于建立高质量的内部控制制度,并且有效地发挥其对企业债务融资决策的风险管控作用,降低债务融资成本,提高融资效率。     

管理层权力、内部控制与腐败治理

腐败的本质是权力寻租。本文在管理层权力理论框架下,深入分析了管理层权力与腐败之间的关系,并在此基础上考察了内部控制对管理层权力诱致腐败行为的影响。实证研究结果表明:管理层权力越大,腐败越严重;内部控制质量越好,腐败越轻,并且内部控制可以抑制管理层权力诱致的腐败;进一步研究发现,腐败损害了公司价值,而内部控制则有助于提升公司价值。本文的研究表明,权力是导致腐败的重要因素,内部控制可以约束权力继而减少腐败,这为我国正在推行的通过依法治国来反腐倡廉提供了实证支持。     

降低内部控制固有风险的对策探讨

在企业全面推行内部控制规范的同时,不应当忽略内部控制具有的固有局限性,它是内部控制固有风险之所在。重点需要解决的问题是:对经营者凌驾于内部控制制度之上的行为进行治理;对内部控制制度先天性缺陷的预防;对控制流程中员工串通舞弊的预防;对内部控制制度执行力的控制对策。     

腐败治理背景对内部控制有效性的影响研究 ——基于A股上市公司的经验证据

腐败的本质是"权力寻租",而高管腐败作为腐败在经济领域的渗透,对整个社会和经济也具有严重的破坏性.论文拟以2011-2014全部A股上市公司数据作为样本,着重检验内部控制是否能够充当遏制高管腐败行为的有效机制与手段.论文最终结果表明,管理层权力越大,腐败越严重;内部控制质量越好,腐败越轻,并且内部控制可以抑制管理层权力诱致的腐败;进一步研究发现,腐败损害了公司价值,而内部控制则有助于提升公司价值.     

专科医院财务内控制度建设浅析

<正>财务内部控制制度是专科医院从源头治理腐败、预防经济犯罪的一项标本兼治的重要制度安排,通过内部制约和监督,发挥其他监督形式不能替代的独特作用。加强财务内部控制制度建设已成为专科医院自身生存发展和提高经营管理水平     

浅谈县级行政事业单位内控风险防范对策

内部控制有利于提高行政事业单位管理水平,在防范舞弊和预防腐败有重大现实意义。本文以县级行政事业单位内控建设为研究对象,分析了县级行政事业单位内部控制建设中常见风险,并阐述了实现县级行政事业单位风险防范的内控对策。