欧盟碳税工具环境治理成效及其启示

欧盟碳税工具具有抑制碳排放的作用,但唯有丹麦效果最佳。煤燃料碳排放的削减是丹麦减排的关键。丹麦对煤燃料征收高税,对企业、居民实施差别税率,以及自愿协议税收返还政策的减排激励效应明显。我国开征碳税应准确把握时机,在税费改革的基础上建立环境税制度体系。要淡化碳税"双重红利"效应,立足节能减排调控功能;实施差别征税、善待民生、重在激励的碳税政策。     

我国碳税制度要素设计研究

碳税是实现节能减排和保护环境的有效政策手段。我国在确立碳税制度框架时,可以借鉴国外的碳税经验,通过降低能源税税收负担和开征碳税相结合的方式来实现从原有相关税种过渡到碳税的制度转换过程。在综合比较碳税制度运行时的经济效率和行政效率的基础上,进一步确立最优的碳税课税主体、课税环节、税率及税收用途,这些碳税制度要素的研究对构建我国的绿色税收制度具有重要启示。     

我国开征碳税的正当性、必要性及制度选择

温室气体排放具有负外部性，开征碳税可实现外部成本内部化，并矫正因温室气体排放导致的环境不正义。此外，碳税较碳排放权交易具有制度优势，不仅是国际社会应对气候变化重要举措，也是我国实现“双碳”目标以及绿色税制改革的需要。因此，应将二氧化碳纳入环境保护税的征收范围，立足税收法定、税收公平和税收效率三项基本原则，围绕与碳排放权交易的制度协同，明确碳税税制要素。     

“双碳”目标下开征碳税需要处理的三大关系

碳税作为针对碳排放征收的税，在推进“双碳”目标中可以发挥重要作用。但对于碳定价采取碳税还是碳排放权交易、税种设置是采取独立税还是融入税、碳税定位上属于一般税还是特定目的税等三大关系，还存在不少争议。由于这三大关系决定着碳税开征的必要性、实施路径和税制设计，是碳税制度构建的基础性和前提性问题，亟须厘清，以为碳税开征奠定理论基础。     

日本碳税实践经验及启示

2014年政府工作报告指出要做好环保税立法相关工作,而目前国内关于环保税中碳税的开征仍存在着争议。日本自2007年开始实施碳税方案以来,取得了明显的成效,在碳税实践方面拥有着丰富的经验。因此,本文在对日本碳税实践方案以及我国实际情况进行深入研究与分析的基础上,提出日本碳税实践经验对中国的四点启示：中国开征碳税应从国情出发,低起点、有步骤地推进碳税开征;将碳税与现有的能源税收相结合;做好课税的相关优惠政策与配套工作;加强碳税宣传与监督。     

碳税的国际经验及启示

征收碳税是减少二氯化碳排放的一种最具有市场效率的经济措施.自1990年芬兰成为第一个对二氯化碳排放征收的国家,至今已有乡国开征碳税,如瑞典、挪威、德国等.各国在征收碳税时设定差异税率并且主要对"下游"征税.为兼顾经济效应与环境效应,各国在征收碳税时设置各种减免税条款.在我国碳税设计时,要考虑到税率设计的渐进性、完善减免税机制并且注意保持税收中性.     

碳税与碳排放权交易的政策选择与搭配——基于国际比较的分析

碳税和碳排放权交易是实现碳减排的重要手段，两者功能上各有侧重、互补性较强。相对而言，碳税对经济社会的影响较大，在经济基础好、能源禀赋好的国家推行较为顺利；碳排放权交易因免费配额的存在，市场接受度较高。目前，欧盟已实现了两项制度的结合，在碳税征收主体中排除碳交易机制覆盖主体，将碳税作为碳交易市场化调控定价的重要补充手段，较好解决了减排政策的覆盖面和碳定价机制的问题。建议我国积极研究碳税方案，待碳交易市场成熟、经济相对平稳时试点征收碳税，并在覆盖主体和定价机制方面注重两项制度的协调。     

碳排放责任视角下碳税征收模式选择

为积极应对全球气候变暖、减少二氧化碳排放,适时开征碳税成为我国实现“双碳”目标、促进经济社会低碳转型的重要政策选项。厘清市场主体碳排放责任和减排义务,选择合理的碳税征收模式,是有效发挥碳税环境和经济红利的重要前提。基于碳排放责任原则以及该原则下碳税征收模式的类型、特点,在比较分析国际碳税征收实践的基础上,结合我国国情,短期内我国宜选择生产型碳税征收模式,待条件成熟时,可逐步过渡到混合型碳税征收模式。     

碳税征管方式的国际经验与启示

碳税作为价格型减排工具，是碳定价机制的重要形式之一，目前已在全球30多个国家（地区）实施。我国作为碳排放大国，适时开征碳税，对发挥税收政策对绿色低碳发展的指引作用、有效弥补碳交易定价的缺陷、实现“双碳”目标意义重大。本文从碳税征收范围、计算方式、税率设置与税收优惠等方面梳理总结了南非、新加坡的碳税征管方式及经验，并结合我国碳税、碳费现状，剖析了我国碳税征管可能面临的经济约束、中小企业碳核算工作基础薄弱、第三方碳核查服务机构发展不成熟以及技术限制等问题，由此提出了针对性建议。     

碳税与碳排放权交易机制研析

面对日益严峻的气候变化问题,中国亟需改变高能耗、高污染的"透支式"发展模式,走上绿色可持续发展之路。本文对比分析了碳税与碳排放权交易机制的差异,考察了两种机制国际与国内的实施现状,借鉴国际经验,提出适合我国国情的碳税与碳排放权交易机制的联合应用建议。     

“双碳”背景下我国碳排放权交易体系与碳税协调发展机制研究

实现减碳、低碳、零碳发展已成全球共识，碳排放权交易体系（以下简称“碳市场”）与碳税成为当前各国借助市场机制实现绿色低碳发展的主要手段。相较于碳税，我国碳市场较早开始建设，但就国内实际情况来看，仅靠单一的碳减排机制难以实现气候雄心。因此，本文首先对碳市场和碳税的理论机制、实施差异进行对比分析，发现两种政策各具优势，且两者互补性和合作性大于竞争性；其次结合碳定价的国际实践进一步研究，发现碳市场和碳税政策混合使用是更高减排效率、更低减排成本、更公平和可持续的减排模式；最后基于覆盖范围联动、价格机制联动、监管机制联动，并借鉴国际碳市场和碳税协调联动经验，提出我国碳市场和碳税协调发展的设计思路和制度安排。     

实现环境与经济最优化的碳税制度研究

在自然环境日益恶化的今天,减少温室气体排放刻不容缓,其中一种有效的手段就是通过征收碳税来达到既定的目的。本文通过剖析经济、碳排放以及自然环境三者之间的关系,从国外碳税制度的设计实施中借鉴有效的经验,通过一个简化的CGE模型计算出一个符合我国国情的碳税税率。     

环境规制、转型金融与企业碳减排效应

以2014年中国开展碳市场交易试点为准自然实验，基于2000—2019年中国八个高碳行业上市公司数据，使用双重差分模型实证分析碳市场交易对高碳企业的减排影响，以及转型金融在这个过程中所发挥的调节作用。研究结果表明：第一，仅实施碳排放权交易机制，不能有效促进参与碳市场的企业减排，甚至还增加了企业碳排放。第二，转型金融与碳排放权交易机制的共同作用能够有效促进企业减排，并且这种共同作用所产生的碳减排净效应可以有效抵消单一实施碳排放权交易机制对企业碳排放增加的净影响。第三，转型金融通过促进提升高碳企业的减碳技术水平，进而激励企业降低碳排放。基于以上研究结果，在“双碳”目标背景下，要积极运用结构性货币政策工具，支持高碳行业进行绿色低碳转型，同时加快转型金融发展，稳步推进全国碳市场发展，适时引入碳税政策，充分发挥碳税和碳排放权交易制度在促进企业碳减排方面的协同效应。     

碳交易与碳税机制比较研究

碳税和碳交易作为主要的碳减排政策工具被大多数重视碳减排的国家所采用。基于对比碳税与碳交易在理论基础、效果成本、减排效果、监督机制以及未来适应性等方面的差异,结合两种政策的执行现状和中国国情,中国应建立碳排放交易与适度碳税相结合的复合政策,降低碳排量,以应对日益凸显的环境问题。     

应对气候变化的政策选择：碳税还是碳排放交易？

在应对气候变化的政策选择中，碳排放税虽然具有保持碳价格稳定、易于管理与推行等优点，但是，它无法确保达到既定的减排目标。如果用环境效益标准来评价，则碳排放权交易优于碳排放税。而在碳排放权交易机制下碳排放权的初始分配应采取增价拍卖方式。     

关于我国开征碳税的思考

低碳经济已成为当今世界经济发展的新趋势。碳税作为推动经济发展低碳化的有力政策工具,其在我国的开征理应纳入日程。本文在分析减排的国际压力和开征碳税必要性的基础上,对我国碳税税制各要素的设计以及其他应采取的相关政策措施进行了全面探讨。     

“低碳经济”控制中的会计报告制度与碳税制度建立问题

本文就"低碳经济"控制问题,从理论、制度、政策的层面,层层递进展开分析。在理论层面,分析碳排放问题上"政府失灵"和"市场失灵"的形成原因,讨论从制度设计上解决问题的可能性;在制度层面,讨论如何建立和完善碳会计报告制度来为减排政策提供依据,分析实现碳排放报告与传统财务报告的有效结合,为"减排"政策的落实提供支持;在政策层面,分析了碳会计与碳税政策的关系,研究如何通过碳会计帮助确定碳税的四个税制要素。     

“低碳经济”控制中的会计报告制度与碳税制度建立问题

本文就“低碳经济”控制问题,从理论、制度、政策的层面,层层递进展开分析。在理论层面,分析碳排放问题上“政府失灵”和“市场失灵”的形成原因,讨论从制度设计上解决问题的可能性;在制度层面,讨论如何建立和完善碳会计报告制度来为减排政策提供依据,分析实现碳排放报告与传统财务报告的有效结合,为“减排”政策的落实提供支持;在政策层面,分析了碳会计与碳税政策的关系,研究如何通过碳会计帮助确定碳税的四个税制要素。     

关于我国开征碳税的思考探究

全球变暖是每个国家都要面对的严峻问题,而开征碳税是控制二氧化碳排放量有力的政策工具,虽然碳税已广泛应用于欧洲国家,但我国仍然没有开征,这将严重制约了我国低碳经济的发展。本文分为四部分来研究碳税,先阐述了碳税的概念、探索了碳税的理论基础,接下来分析了我国开征碳税的必要性,并引入国外开征碳税的经验作为参照,最后根据特殊国情构思了我国碳税的制度框架。     

走低碳发展之路:中国碳税政策的设计及CGE模型分析

应对气候变化,中国需要走可持续发展的"低碳之路",这就需要实施政治上可行、经济上有效的环境经济政策。本文根据环境经济学的基本理论结合中国国情,探讨了基于污染量控制的排污权交易与基于价格变化的碳税机制的优缺点,得出碳税政策更适合当前中国国情的结论,并对碳税设计中的税基、税率设定与动态调整、中性税收条件下税收返还、减排激励与补贴以及碳税对居民影响及分配公平等问题展开了讨论。然后,本文基于2005年的社会核算矩阵对中国近期实施碳税政策进行了系统的动态CGE模型分析。