论全球经济语境下“以人为本”理念对税收文化建构的审美映照

社会主义优秀税收文化的构建是我国各级国税机关适应当前税收形势发展新需要、努力营造创业干事优良税收工作环境的尝试性的热门话题。可以说，现代税收文化的创设须将“以人为本”的科学发展观加以整合，倡导“依法治税”和“以德治税”的有机融通，以保护纳税人权益，并处理好纳税人、征税人和用税人之间的关联，从而在社会主义公共财政体制下拓展能真正推动生产力演绎的先进税收文化体系。     

优化我国纳税服务工作的思考

随着依法治国、加快社会主义市场经济建设步伐的进程,以德治国,以德治税、社会主义精神文明建设中各项创建活动的深入开展,特别是在实践"三个代表"思想的税收工作实践中,各级税务部门已充分认识到加强为纳税人服务工作,不但是依法治税的必然要求,而且是税务部门自身所固有的、本质的责任和义务,是税务系统精神文明建设、税收文化建设的重要内容,是建设良好的税收环境,融洽税收征纳关系,提高税收征管效率的良好途径,也是构建"诚信税务"、"服务型机关"的必然要求.     

依法用税：依法治税的关键

税收是国家财政收支的基本来源和保证,依法治税是税收工作必须坚持的基本原则,是税收工作的立足点和灵魂所在。过去,往往强调的是依法治税中依法征税与依法纳税的有机统一,以此来规范、制约、协调税务机关和纳税人的涉税行为。从税收层面上理解,它所具有的针对性对于提高我国纳税人的纳税意识、促进税务机关依法行政、保证税收收入的连续增长,都发挥了积极作用。但是,从更广阔的视野,动态地来看待税收与经济的关系,则应该强调依法治税的更高层次——"依法用税"的问题。     

加拿大税务司法体系的特点及启示

依法治税的实现,需要税务机关和纳税人两方面共同努力.但是,税务机关的行政执法却占主导地位.作为税收工作的指导性原则,依法治税的成效如何,直接关系到税收工作的成败和全局.依法治税是我国当前税务行政执法的一个奋斗目标,但是由于种种困难和挑战的存在,依法治税迟迟难以落实.     

税收公共化:以"纳税人"为基点

既然税收公共化是财政公共化的基点,那么,怎样的税收才是公共化的税收呢?笔者认为,税收公共化又是以"纳税人"范畴的形成和以纳税人权利的获得为基础和前提的.     

建立和谐社会若干税收问题的思考

建立和谐社会需要税收理论及税收制度创新。利用税收手段调节收入分配和地区、行业差距,促进经济社会及各阶层和谐发展;优化地方税体系,促进中央与地方和谐发展。应该坚持依法治税观,坚持为纳税人提供优质服务,全面提高纳税人纳税意识和遵从度,建设税收和谐文化,在实践中建设和谐社会税收工作。     

“以数治税”税收征管模式的基本特征、基础逻辑与实现路径北大核心CSSCI

数字经济背景下,随着我国纳税人数量的快速增长,税源的隐蔽性和流动性日益增强,涉税信息获取难度增大,传统的税收征管模式很难适应数字经济的发展,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,构建“以数治税”税收征管模式,不断提升税收征管质量和效率,是实现税收征管数字化转型的关键。本文从“以数治税”税收征管模式所呈现的特征入手,在探讨“以数治税”基础逻辑的基础上,以税收现代化“六大体系”建设为背景,提出了构建“以数治税”税收征管模式的实现路径,以期对我国税收征管数字化转型有所裨益。     

以责任为引领 促进地方税收发展

厦门市地方税务局强化执法责任、服务责任和公益责任,走出了一条以责任为引领的地方税收持续发展之路。强化执法责任,建设"公信地税"。严格依法治税,规范税收权力运行机制。积极推进税费改革。实施"无过错推定"原则,不假定纳税人有过错而限制纳税人权利,充分尊重和保护纳税人的合法权益。完善存量房评估工作制度,从土地使用税信息稽核比对入手,完善"土地使用税税源信息库",试行"以地控税"。对餐饮娱乐等行业实行网     

"区块链+电子发票"的融合研究

随着税务领域"放管服"改革的纵深发展,我国税收征管从"以票管税"向"以数治税"时期迈进.2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确指出,要深化税收征管制度改革,建设以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,制定出台电...     

完善我国税收信用体系的构想——借鉴美国、加拿大经验

税收信用体系规范着征税主体、用税主体和纳税主体的涉税行为,是社会信用体系的重要组成部分之一,在社会主义市场经济中有着举足轻重的地位。近年来我国税收信用体系的完善成为了一个全社会普遍关注的问题,如何治理税收信用缺失、构建完善的税收信用体系势在必行。本文在借鉴美国、加拿大税收信用体系的基础上,结合我国的实际情况,提出了完善我国税收信用体系的构想,以实现"依法治税"、"以德治税"。     

农税征管须依法治税

实行和坚持依法治国,是邓小平建设有中国特色社会主义理论的重要组成部分。江泽民总书记在党的十五大报告中指出:“依法治国是党领导人民治理国家的基本方略,是发展社会主义市场经济的客观需要,是社会文明进步的重要标志,是国家长治久安的重要保障”。依法治税是依法治国的一个重要组成部分,治国必须依法,治税当然也要依法。依法治税包括两个方面的内容:一是纳税人要依法纳税,二是征收机关要依法征税。联系我省农业税收(农业税、农业特产税、耕地占用税、契税)的征管工作实际,笔者认为,农业税收方面的依法治税,除了     

析《税收征管法》第三十八条及相关规定

设置税收保全的目的 修订后的<税收征管法>在为税务机关增设如税收保全、税收行政强制执行、离境清税、代位权与撤销权、税收优先权等许多权力的同时,也增加了诸多限制性条件,特别是程序性的限制,以体现依法治税、税收法律主义的要求.这表明,虽然权力增设的目的是确保国家税款不因纳税人的干扰而流失,使税收债权充分实现,但是税务机关在保证国家税款及时足额征收的前提下,并不能藉此对相关纳税人进行惩罚而造成额外的负担或损失.     

从"诚信创造税收"所想到的

《从"诚信创造税收"所想到的》一文是中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长高培勇根据2008年7月17日在"诚信创造税收"北京地税论坛上的演讲稿修改而得。文章的角度非常好,是以一个具有学者背景的纳税人身份,围绕"诚信创造税收"的主题谈了一些感受和见解:以纳税人身份谈了生活中的感受,以学者身份做了有深度的思考。可以说这两种身份的结合是文章的第一个亮点。第二个亮点则是为税收增速与GDP增速之间巨大的差距找到了合理的解释,即税收征管与诚信纳税的共同努力创造了税收的增速,纳税人诚信水平的提高是税收增速的主要原因之一。这一观点既有利于赢得广大纳税人的认同,又是对税收增速与GDP增速之间差距的一个具有说服力的解释。     

修订我国《税收征管法》保护纳税人权利

现行《税收征管法》更多地强调了征税机关的征税权力,而较少关注纳税人权利,纳税人的权利与义务是不对等的。从纳税人权利本位出发,《税收征管法》的修订,应遵循征纳双方平等的理念,更加注重税法的公平价值,加强依法治税,保障纳税人的权利,构建一个完整的纳税人权利体系。     

博弈论在税务稽查中的运用

税务稽查是税收工作的重点,是打击税务违法行为,推进依法治税,促进税收征管,减少税收流失,保证国家财政收入的重要手段.本文通过运用博弈论分析完全信息下纳税人与税务稽查机关的最优战略选择,并就正确处理和协调税务稽纳关系提出政策建议.     

实施纳税信用等级分类管理的几点设想

为了提高税收征管质量和效率,有针对性地辅导和督促不同层次的纳税人正确履行纳税义务,使有限的税务管理人力资源发挥出最大的税收征管及监控效能,本市业已开始实施纳税人纳税信用等级分类管理办法。实施纳税人信用等级分类管理办法,是运用新的管理理念、管理方法和管理手段,对纳税人的税收活动进行有效管理,以促进税收征管取得最佳效果。在推行纳税人纳税信用等级分类管理办法时,应当遵循以下指导思想：即有利于及时足额收缴税款,确保国家税收收入;有利于维护国家和纳税人的权益,坚持依法治税;有利于发挥税收杠杆作用,促进经济协调健康发展;有利于增强税收监控职能,督促企业依法履行纳税义务。     

新《征管法》对税收宣传工作发展的启示

随着我国经济的持续高速发展,构建良好的税收法制环境成为当今的首要任务.要做到依法治税,努力为纳税人创造公平竞争的法制环境.不仅要求税务机关依法征税,还对纳税人在税收知识的掌握和税收政策的理解,以及依法纳税的自觉行为等方面提出了更高的要求.税务机关的职能在新时期也悄然地发生着本质的变化.     

纳税服务创新的三个基本要求

首先，要处理好依法治税与纳税服务的关系。在税收实践中，存在着征税权力过度膨胀，纳税人权利相对萎缩的状况。不少税务机关在管理过程中要求纳税人履行义务多，而保护纳税人权利少；行使权力多，而承担责任少；硬性管理多，主动服务少。一定程度上还存在“权力部门化、部门利益化、利益法制化”的现象。这些对权力的不正确运用与对纳税人权利的不正确对待都必须在依法治税进程中加以重点克服与防范。在税收立法与执法过程中，要将纳税人权利放     

以“三个代表”思想总揽地税工作全局

一、坚持依法治税,大力组织税收 十六大报告指出依法治税是依法治国的重要方面,是社会主义市场经济的内在要求、也是税收工作灵魂和立足点.首先,地税部门要依法组织收入,依率计征,做到应收尽收.     

税收法律制度改革建议

新时期税收法律制度存在的主要问题 (一)税收法律体系不完备。主要表现在:1、缺乏税收基本法。税收基本法应是以国家宪法为依据,按照税收工作的客观规律规定的基本原则、治税思想、税务机关和纳税人的权利义务、税收立法、执法和司法的有关问题,对其他各单行税收法律、法