对我国商业银行反舞弊审计的探讨

近年来,我国金融领域的舞弊案件时有发生,给国内的金融监管带来了巨大的挑战。鉴于商业银行在金融领域中的重要地位,反舞弊的任务显得尤为重要。内部审计作为商业银行反舞弊体系的一部分,在发现舞弊漏洞、减少舞弊损失等方面发挥着举足轻重的作用。本文将介绍舞弊的基本理论及分析我国商业银行面临的舞弊现状,探讨商业银行开展反舞弊审计中面临的问题,并提出进一步改善的策略。     

舞弊及舞弊审计的理论分析与现实思考

近年来频发的舞弊事件,引发了社会公众对舞弊审计的关注,进而促进了一系列与舞弊审计相关的研究,针对新形势下舞弊审计的现状,国内外相关利益人都采取了一系列的措施,也相应的加快了舞弊审计相关制度、规章的修订,对内部审计和民间审计在查处和预防企业舞弊上提出了更高的要求。企业集团规模的加大,业务的复杂,计算机技术的引入,证券市场的发展,给舞弊审计带来了巨大的成本和风险,我们的民间审计和内部审计只有在成本与风险之间寻求一个平衡点,才能在市场竞争中得以生存,新形势新挑战,引发了民间审计与内部审计对舞弊审计的思考,加快自身的改革和发展成为应对新形势下的必然要求。     

舞弊及舞弊审计的理论分析与现实思考

近年来频发的舞弊事件,引发了社会公众对舞弊审计的关注,进而促进了一系列与舞弊审计相关的研究,针对新形势下舞弊审计的现状,国内外相关利益人都采取了一系列的措施,也相应的加快了舞弊审计相关制度、规章的修订,对内部审计和民间审计在查处和预防企业舞弊上提出了更高的要求。企业集团规模的加大,业务的复杂,计算机技术的引入,证券市场的发展,给舞弊审计带来了巨大的成本和风险,我们的民间审计和内部审计只有在成本与风险之间寻求一个平衡点,才能在市场竞争中得以生存,新形势新挑战,引发了民间审计与内部审计对舞弊审计的思考,加快自身的改革和发展成为应对新形势下的必然要求。     

商业银行内部人骗贷舞弊行为与反舞弊机制

商业银行中内部人的骗贷舞弊行为给当事方银行、国家以及人民的财产造成了巨大的损失.本文运用企业舞弊理论,并结合我国2002到2006年间的典型案例,对我国商业银行中内部人的骗贷舞弊行为进行了研究,最后提出了一个系统化的反舞弊机制:(1)确定和宣传正确的管理思想和企业文化;(2)监督和约束高层管理人员;(3)强化内部控制的执行力;(4)建立独立的审计委员会.     

试论商业银行反舞弊与舞弊审计

随着经济的高度发展,所有权与经营权日趋分离,企业管理层为了向社会和股权所有人展示业绩和代理能力而粉饰财务数据和报表的可能性在加大,经营者为了完成指标而采取欺诈行为,诸多内外部因素诱发商业银行舞弊行为时有发生。商业银行建立反舞弊机制迫在眉睫,也给审计人员实施舞弊审计提出严峻挑战。     

舞弊审计准则的重大修改及我国应对策略研究

近年来，国内外公司重大财务舞弊事件频发，政府、公众和业界高度关注。本文回顾法定审计的产生以及舞弊审计准则的历史变迁，分析舞弊审计准则所面临的重大挑战，以及英国审计准则、国际审计准则及PCAOB准则在审计师舞弊审计方面已实施或拟议中的修改，讨论其所展现的准则发展动向、理论突破和实践意义。在此基础上，本文结合我国财务报表生态系统和财务舞弊特征、规律，提出修订我国舞弊审计准则，加强企业财务报表内部控制体系建设，强化企业内部举报机制，建立并不断完善舞弊风险评估系统，引入法证会计并培育法证调查能力等应对策略建议。     

商业银行内部欺诈与风险导向审计——兼述银行业内部经济案件的综合防范与治理

金融内部欺诈舞弊及所演绎的经济案件是困扰当前国内银行业可持续发展的重要桎梏。内审部门推出的风险导向审计与银行业实施全面风险管理存在契合点，以风险导向审计应对内部欺诈舞弊、加强银行业案防案控相对于传统审计模式具有一定的比较优势。本文在着重分析风险导向审计博弈银行业内部欺诈舞弊能动性的基础上，提出了以风险导向审计整治内部欺诈舞弊的路径依赖与选择。     

我国银行加强内部审计遏制舞弊的对策探讨

近年来我国银行舞弊案件频频发生,涉案金额之大、案件隐藏时间之久触目惊心,银行遭受了较大的经济损失。这些舞弊案件及其对银行机构的重大影响警示我们,对处于经济社会转型和改革开放加速前进、外资银行在华业务竞争全面展开时期的中国银行业而言,遏制舞弊是一项十分重要而紧迫的任务。本文认为银行舞弊的遏制和查处归根到底还是要落到实务操作尤其是内部审计的实务工作层面,本文立足于内部审计实务,从八个方面分析探讨了银行舞弊的遏制和查处工作重点和技术方法。     

我国上市公司管理舞弊现状分析

本文通过列举我国上市公司管理舞弊案件对我国上市公司管理舞弊的现状进行了分析,并进一步论述了企业反舞弊的措施。     

我国上市公司管理舞弊现状分析

本文通过列举我国上市公司管理舞弊案件对我国上市公司管理舞弊的现状进行了分析,并进一步论述了企业反舞弊的措施。     

浅议银行舞弊行为审计

防范舞弊是当前银行业面临的重大课题。本文从舞弊的含义与特征、银行舞弊行为成因、银行内部审计在防范舞弊中的作用、应关注的几种舞弊迹象方面探讨内部审计师不仅应对内部控制、内部管理的内容进行评价,而且还需要通过加强职业判断从人性方面分析挖掘舞弊风险、揭露舞弊,来防范舞弊。     

浅析存货舞弊及其审计措施

财务报表舞弊也称管理舞弊，是指管理层蓄意利用财务报表，为追求机会利益而实施的欺诈行为。存货是管理层选择最多的舞弊环节，因为存货是资产负债表的重要项目，特别是对于制造业、商品流通企业、施工房地产开发企业更是如此。存货在资产负债表所占的比重之大，管理层舞弊手段花样之多，导致审计难度加大，审计失败案件越来越多。如何引起审计人员的警觉，如何防范风险，对此审计人员必须给予高度重视。本文拟就存货舞弊动机、手段进行分析，探讨应对措施。     

内部审计在舞弊防范中的对策

本文在根据内部审计具体准则的相关要求,在此基础上对内部审计中防范舞弊中的措施进行阐述.     

上市公司财务报告舞弊信号的审计识别研究

近年来国内外财务报告舞弊案件频频爆发,已经引起社会各界的强烈反响,如何识别和治理财务报告舞弊问题一直是各方关注的焦点。基于财务报告舞弊的定义和特征,对财务报告舞弊进行叙述分析,然后从公司管理层、关系对象及内部治理结构和控制方面对财务报告舞弊预警信号进行论述,最后提出几点治理对策,以便于财务报告使用者有所借鉴。     

舞弊三角理论浅谈

舞弊三角理论将压力、机会和借口作为舞弊形成的三个因素。本文从舞弊三角理论三因素角度,结合内部审计实践来解析完善的内部控制制度以及有效的内部审计在舞弊防范中的职能和作用机制。     

内部审计在舞弊防范中的对策

本文在根据内部审计具体准则的相关要求，在此基础上对内部审计中防范舞弊中的措施进行阐述。     

上市公司财务舞弊及其治理对策研究

上市公司财务舞弊及其治理问题已成为世界各国学者研究的一项重要课题.本文依据国外有关财务舞弊动因理论的研究成果,结合我国资本市场的实际情况,分析了上市公司财务舞弊的动因,并有针对性地提出了一些防范治理对策.本文认为,造成我国上市公司财务舞弊的动因是多方面的,既有会计信息不对称、公司治理结构失效等内部动因,也有会计准则存在缺陷、审计独立性缺失等外部动因.为此,本文建议通过完善公司治理结构、加强外部审计独立性、推行法务会计、强化职业道德教育和改进反舞弊审计机制等途径来治理上市公司财务舞弊问题.     

关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析

本文主要分析了上市公司财务舞弊的现状,并总结了上市公司存在的财务舞弊问题,继而提出针对性的解决措施。通过证监会、法律制度以及上市公司自身的综合配合,能够有效的遏制财务舞弊行为危害社会以及影响资本市场公平竞争行为等。发挥有关部门的监管作用,完善上市公司内部审计监督和外部审计机制,从而奠定上市公司财务管理的重要基础。     

商业银行舞弊的审计策略

当前国内银行业进入了一个风险集中爆发期。相继曝光的一些银行大案要案，一方面证明了改革和监管的成效；另一方面也给深化改革和加强监管提出了新的课题。国内银行的操作风险中，道德风险占的比重较大，很难从技术层面上来防范。因此，针对银行业这一特殊的高风险行业，采用常规的审计模式进行审计，已不能有效发现可能存在的超越内部控制制度的串通舞弊。要适应目前银行审计的新形势，就应采用舞弊导向的审计模式。     

对上市企业财务舞弊问题及审计策略研究

当前,上市企业的财务舞弊行为并非新鲜事件,上世纪九十年代我国便已通报过多起上市企业财务舞弊案件,这些企业的舞弊行为给国家和人民的利益造成了巨大的损失.但是,随着经济和会计知识的发展,上市企业的舞弊行为并未断绝,而是禁而不止,近期证监会所披露的龙薇传媒企业的财务舞弊行为正说明了这一点.企业财务舞弊之所以屡禁不止,主要与其舞弊收益大于舞弊成本或违法成本较低有关.在这样的背景下,本文对上市企业财务舞弊的主要种类进行分析,再对引起上市企业产生财务舞弊行为的因素进行分析,最后从审计的角度提出相应的防范上市企业产生财务舞弊行为的相关措施,以期研究结论能为防范上市企业的财务舞弊的审计工作提供一点指导性建议.