我国区域税收优惠政策绩效的实证分析

区域税收优惠政策是我国税收优惠政策体系的一个重要组成部分。本文以西部大开发税收优惠政策为例,以实证分析的方法,详细阐述了税收优惠实施五年来的政策绩效,以及影响政策绩效的其他政策因素。分析结果表明:西部大开发税收优惠实施之后,西部地区的税收负担较过去确实相对下降了,这与理论上对政策效果的预期完全吻合,但东、西部的经济增长率仍然存在较明显的差距,同时东、西部经济发展水平的绝对差距和相对差距还在继续扩大。此外,出口退税与涉外税收优惠等其他一些税收优惠政策也在很大程度上抵消了我国区域税收优惠的政策绩效。     

税收优惠政策制定权的法律保留

税收优惠是将依据基准税制取得的税收利益部分让与纳税人的课税要素,这种税收特别措施包括有关税基、税率或税额的优惠,包括税收法律法规和相关法律中的制度性税收优惠,以及税收政策中附有失效日期或执行期限等落日条款的临时性税收优惠。税收优惠政策总是带着某种激励性或照顾性目标,以区域性税收优惠政策为主。税收优惠政策只能制定法律,尚未制定的,中央立法机关可以授权中央政府根据实际需要先制定行政法规,亦即税收优惠政策制定权的分配应当遵循法律相对保留原则。地方越权制定税收优惠政策,可能破坏税制统一和税负公平,纳税人因此享受的税收优惠待遇也可能不受法律保护。     

企业所得税优惠政策税务筹划

开展税务筹划的一个重要条件,就是投资于不同的地区和不同的行业享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在,促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业要充分利用税收优惠政策开展税收筹划,以达到节税的目的。     

高新技术企业税收优惠政策绩效评价方法研究

近几年,政府重视扶持高新技术企业的发展,给予了许多税收优惠,但税收优惠政策对高新技术企业的帮助有多大,哪项政策更有助于企业的发展,并没有一个客观的评价方法,由此导致了优惠政策重叠、脱节等问题的产生。本文着力建立一个科学、可行的税收优惠政策绩效评价方法,从税收优惠实施的目的出发,本着操作方法简单、考核指标选取的科学性和实用性原则,以可持续增长率指标来评价优惠政策的绩效水平,并结合纺织企业和电器制造业实际调研数据进行分析,认为当前的税收优惠对纺织企业更有效。     

税收优惠政策有多少将“功德圆满”

2009年关已至。2010年即将来临。纳税人应当高度关注在2009年12月31日以后失效的税收优惠政策．在新的税收优惠政策尚未出台之前．用足用活现有的税收优惠。并在税收优惠到期之后，及时调整经营模式．在生产经营过程中把税收做为重要因素来考虑．及时进行纳税申报．避免不必要的涉税风险。     

新企业所得税法税收优惠制度介评

新企业所得税法的颁布与实施是我国税制改革的重大进展,该法不仅将有效改变企业间税负不平现象,还对税收优惠政策作出了重大调整,税收优惠制度成为新税法的一大亮点.新企业所得税法实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新的税收优惠机制,统一了内资、外资企业的税收优惠政策,整合了现行税收优惠政策,明确了税收优惠的过渡期安排.     

税收优惠政策微观分析指标体系及方法研究——以高新技术企业为例

近几年,政府重视扶持高新技术企业的发展,给予了许多税收优惠,但税收优惠政策对高新技术企业的帮助有多大,哪项政策更有助于企业的发展,并没有一个客观的评价方法,由此导致了优惠政策重叠、脱节等问题的出现。为此,需要通过建立科学的税收优惠政策绩效评价指标体系,对高新技术企业税收优惠政策绩效进行考核。从简易科学、可操作性强的角度,探索建立以可持续增长率指标为主要依据的绩效评价方法,有利于客观有效地评价税收优惠政策的实际运用效果。     

外商直接投资税收优惠政策国际比较与借鉴

通过对外商直接投资税收优惠政策进行比较与分析,建议在保持现有税收优惠政策稳定性和连续性的基础上,采取多种税收优惠方式、突出产业导向性、调整区域税收优惠的实施方位、统一内外资企业所得税优惠政策来进一步完善我国外商直接投资税收优惠政策.     

中国税收优惠政策的减税效应研究——基于省级面板数据的实证分析

使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。     

财税政策能激励企业的高质量创新吗?——来自创业板上市公司的证据

企业的高质量创新是实现高质量发展的必由之路.引入财务指标作为高质量创新绩效衡量指标,以创业板上市公司为样本检验财政补贴和税收优惠对企业高质量创新的激励效应.结果表明:财政补贴和税收优惠政策均能提高企业的研发投入,但只有财政补贴能提升企业的高质量创新绩效,税收优惠却抑制了企业的高质量创新绩效,这种效应主要存在于非国有企业中.从而说明财政补贴作为一种"强监管"手段能更有效地激励企业的高质量创新.     

关于建立税式支出预算制度的基本思路

一、税式支出理论及其实践概述(一)税式支出及税式支出预算税式支出是政府为了实现一定的经济社会政策目标,以放弃部分税收收入为代价,通过税收制度的特别规定,向有关纳税人提供财政援助的行为。我国现行的税收优惠政策和制度大都属于税式支出的范畴。税式支出预算是政府把税式支出所形成的税收损失情况列入预算,连同政府的直接财政支出统一加以管理的一种模式。这一模式的理论依据是税收优惠与财政支出具有相同的性质,政府放弃一部分税收收入,等于增加了财政支出。(二)建立税式支出预算制度的目的1.对税收优惠政策进行绩效评估。税收制度中的各种优惠项目,是政府为贯彻一定的经济社会政策目标而安排的,其效果如何至关重要,采用有效的评估系统对税收优惠的社会经济影响进行比较准确的估量、比较和分析,是进一步提高税收优惠效能的必要条件。建立税式支出预算既可以对各类税收优     

税收优惠政策之法律编纂——清理规范税收优惠政策的法律解读

十八届三中全会提出的"税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策,"与以往的举措相比,是中央应对不规范税收优惠政策的新举措和升级对策。为落实这一要求,我国需要针对当前名目繁多的税收优惠政策和不规范的减免税,进行一次大规模的、系统的税收优惠法律政策梳理,然后在此基础上进行一次法律编纂,出台一部专门的"税收优惠法"或"税收优惠条例"。其清理规范的重点,应该是愈演愈烈的地方"税收优惠大战"即地方税收不正当竞争。但在此过程中,应赋予地方一定的税权,允许其进行正当的税收竞争。     

我国税收优惠政策存在的问题及发展取向

我国现行税收优惠政策缺乏严格的法律规范,管理混乱,其政策目标的实现是以削弱资源配置效率和大量的税收流失以及高税收成本为代价的。本文通过对我国现行税收优惠政策以及实施中存在的主要问题和产生的负面效应的评析,从税收优惠政策的目标、结构、规模和方式等方面提出了调整税收优惠政策的基本思路,并主张通过构建税式支出制度强化税收优惠管理。     

我国涉外税收优惠政策的调整与完善

涉外税收政策对促进改革开放，引进外资和技术发挥了积极的作用。当前我国涉外税收优惠政策中，存在着一些待改进的问题：内、外资企业所得部的优惠差异较大，税收优惠政策导向不明确，税收优惠形式过于单一，涉外税收优惠政策不规范。现阶段宜采取如下措施：尽量缩小内、外资企业在税收优惠上的差距，统一内外资企业所得税，今后应逐步向优惠待遇同等、以产业优惠为主、多种优惠形式密切配合的方向转变。     

关于我国税收优惠政策改革的探讨

改革开放以来，我国进行了涉外税制、两步利改税改革。按照减税让利的思想，陆续制定了一系列吸引外资、促进经济发展的优惠政策。其主要内容是在区域上对经济特区、经济技术开发区及沿海经济特区给予税收优惠，在产业上给予基础设施、出口贸易等较多的税收优惠，在内、外资企业中给予外资企业较多的优惠政策。应当说一系列的税收优惠政策，缓解了我国改革开放初期投资环境较差、经济发展资金不足等因素的制约，增强了外国投资进入我国的信心。外商直接投资的迅速扩大，成为我国经济高速增长的一支重要力量。     

税收优惠政策清理的价值取向、政策评估与顶层设计

地方税收优惠政策泛滥是中国财税领域长期存在且饱受争议的问题,积弊已久的税收优惠政策已经严重干扰到了市场资源配置与竞争公平性。2014年国家出台了系列政策,对地方税收优惠政策进行清理,采取“一刀切”的方式,要求坚决取缔一切不合法、不合规的地方优惠政策,忽视了地方政府利益现实诉求和区域经济发展差异,未全面调整处理好优惠政策背后的中央与地方利益关系,导致执行半年的清理行动搁置。因此,接下来的税收优惠清理行动需要兼顾地方利益诉求与央地关系调整,围绕建立税式支出预算监测报告机制,使税收优惠的作用及因此减少的税收收入显性化,并纳入预算管理程序;统筹结合税制改革,调整税收优惠清理路径;研究赋予地方一定税收优惠立法权的可行性,完善转移支付机制等顶层设计,以全面深化税收优惠体制改革。     

加入WTO后我国涉外税收优惠政策调整

我国现行的涉外税收优惠政策存在着政策导向性不强、优惠层次过多、优惠形式单一等不足，加入WTO以后该税收优惠体系潜在的矛盾和问题将更加突出。应调整我国涉外税收优惠政策，转变优惠政策的目标，从中性与非中性原则相结合的角度规范税收优惠。     

对现行增值税优惠政策的分析与建议

对现行增值税优惠政策的分析与建议龚广虎税收优惠对纳税人来说是个最敏感的问题。新税制实施后，增值税成了工商税收中的关键税种，它维系着税制改革的成败，因此，对其税收优惠政策的研究显得尤为重要。一、现行增值税优惠政策的表现形式税收优惠是个广义的概念，其外延...     

税收优惠与创业绩效关系的实证研究--来自互联网创业企业的证据

本文通过理论模型推导税收优惠和创业绩效的潜在关系及影响机制,并使用北京、上海等8个城市的376家互联网企业的样本数据进行实证研究,研究结果表明:税收优惠是影响创业绩效的关键因素;税收优惠对企业的研发支出产生积极影响,享受的税收优惠越多,企业研发投入的积极性越高;研发占比和研发人员的幸福感在税收优惠和创业绩效之间起到调节作用。     

从公平角度看企业年金计划中的税制创新

税收优惠政策是企业年金获得快速发展的主要原因,而公平收入分配是企业年金税收优惠政策所要达到的内在目标。本文借鉴国外企业年金税收优惠政策的成功经验,认为EET模式是适应我国公平要求的税收优惠模式选择,进而从公平的角度分析了我国企业年金税收优惠中存在的问题,提出了促进公平的建议。