国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知

根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)规定,限售股转让所得个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。为做好限售股转让所得个人所得税征缴工作,现就有关问题通知如下:     

借鉴国际经验 完善我国个人所得税减除费用制度北大核心CSSCI

不少国家(地区)个人所得税减除费用以居民基本生活费用为依据,按照实际负担人数,确定标准化减除费用;同时结合纳税人收入情况、纳税人及被供养家属是否残疾、抚养子女的纳税人婚姻状况、被供养家属年龄,设置差异化减除费用。我国个人所得税以城镇居民人均消费性支出等为依据,实行标准化减除费用,结合纳税人居住、教育、医疗、育儿、养老等支出实行专项附加扣除。比较而言,我国个人所得税标准减除费用未考虑实际负担人数,差异化减除费用未考虑纳税人收入情况、纳税人及被供养家属是否残疾、抚养子女的纳税人婚姻状况、赡养老人年龄,造成纳税人减除费用扣除不足等问题。为提高我国个人所得税调节收入分配的精准性,应借鉴国际经验,充分考虑纳税人实际负担、纳税人收入等因素,完善我国个人所得税减除费用制度。     

个人出租房屋主要涉税政策分析

个人所得税 个人出租房屋取得的租金收入,属于个人所得税应纳税所得,应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局下发关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）的规定,对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。     

国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局： 根据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）规定,限售股转让所得个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。为做好限售股转让所得个人所得税征缴工作,现就有关问题通知如下：     

房产税收新规下的投资策略

根据国家地税新举措,2005年6月1日起,房屋转让营业税、契税征收政策有了新的标准,此后,个人所得税征收方式也有所变化.6月15日,北京市开始试点征收"房屋转让个人所得税",朝阳、东城两区购买二手房,售房者如果不先缴纳个人所得税,房产部门将不予办理房屋过户手续,但不到一个月又取消了这种做法.目前,其它城市关于房屋转让个人所得税的征收方法还没有一个确定模式,但是政府希望通过税收来调控房产投机的决心已经显露,在这种环境下,房产投资者应该调整自己的投资方案.     

该旧房转让的土地增值额如何计算

张某将自有门面房转让给某企业,共取得转让收入148万元。日前,张某向税务机关申请代开发票时,除了征收营业税、个人所得税等税(费)外,同时要按销售收入的2%附征土地增值税。但张某认为:转让房地产共取得转让收入148万元,而房地产评估的中介机构对其房地产的评估价为141万元。而且房地产中介机构的评估是按照重新购置同样房地产的代价即以房屋重置成     

关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局:近日部分地区来文反映,一些企事业单位将自建住房以低于购置或建造成本价格销售给职工,对此是否征收个人所得税希望予以明确。经研究,现对有关政策问题的处理明确如下:     

浅议房地产企业土地增值税纳税筹划策略

1 土地增值税纳税筹划的意义 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。其征税的对象是土地及地面上的各类建筑物,计税的依据是所转让或出售土地或建筑物的增值额,即纳税人转让或出售土地房屋所取得的收入减去法定的各项成本及费用后的余额。土地增值税应缴纳的税额=适应的税率×增值额-速算扣除系数×法定扣除项目金额。     

财政部明确营改增后房产税等四类税计税依据

<正>财政部4月26日发布通知,明确了营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税的计税依据问题。一、计征契税的成交价格不含增值税。二、房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣     

关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告(国家税务总局公告2020年第19号)

为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。     

税总解读纳税人转让不动产缴增值税事宜

国税总局今日发布"关于《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》的解读",原文如下: 《国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第八条规定,纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证.     

对出售住房所得个人所得税计算公式的质疑

为促进我国居民住宅市场的健康发展,鼓励个人换购住房,《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号,以下简称“278号文”)规定,对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部     

武汉二手房交易个税开征

10月1日起，武汉市卖买二手房交易要交纳个人所得税。此前，武汉市政府转发了《市地税局、市房产局关于我市个人住房转让所得征收个人所得税的意见》。     

自然人股东间转让股权的纳税筹划

受当前经济形势的影响，不少个人和企业纷纷整合手里的资产，转让股权就是其中之一。根据《个人所得税法》及其实施细则的规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20％税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税=（股权转让收入一取得股权所支付的金额一转让过程中所支付的相关合理费用）×20％。自然人转让所投资企业股权（份）取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。     

物业管理企业的税收问题

物业管理企业作为一个独立的法人,也必然是纳税人,有纳税义务,需要交纳各种税金.根据目前有关税收法规规定,与物业管理企业有关的税种有:营业税、增值税、企业所得税、个人所得税、车船使用税、印花税、房产税、土地使用税、城市维护建设税,在这些税种中大家对营业税和增值税的征收问题争议较大,而对其他税种则较认同.     

国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知

经国务院批准．自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。按照《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）规定,为做好限售股转让所得个人所得税的征收管理工作,现将有关事项通知如下：     

国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

第一章总则
　　第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理,规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为,维护纳税人合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例《、中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,制定本办法。     

房地产市场：调控与降温

新年以来,各地房价明显反弹。于是,政府宣布了新一轮房地产降温措施。根据国务院的通知,对房价上涨过快的城市,将进一步提高第二套住房贷款的首付款比例和贷款利率。同时,国务院在政府网站发布公告称,对出售自有住房按规定应征收的个人所得税,通过税收征管、房屋登记等历史信息等核实房屋原值的,应依法严格按转让所得的20％计征。如果房屋为业主唯一住房且购房时间超过5年,业主在出售房屋时可免缴20％的所得税。     

财政部、国家税务总局、证监会联合发布补充通知:进一步明确个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的有关问题

(接上期)(二)个人发生第二条第(一)、(二)、(三)、(四)项情形、由证券机构扣缴税款的,扣缴税款的计算按照财税[2009]167号文件规定执行。纳税人申报清算时,实际转让收入按照下列原则计算:第二条第(一)项的转让收入以转让当日该股份实际转让价格计算。     

财政部、国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知

根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）和《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010]70号）有关规定，为进一步完善个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税办法，现就有关问题通知如下：