企业如何进行土地增值税税务筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和税法规定的30％-60％的四级超率累进税率计算征收，     

土地增值税筹划有方

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税为房地产开发企业税负中所占比重较大的税种,以下列示几种针对房地产企业的土地增值税筹划方法。     

简述企业土地增值税的税收筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定,土地增值税的征收计算方法为：     

土地增值税纳税筹划八思路

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税,它是一个专门针对房地产市场的特殊税种,因此对土地增值税进行税收筹划对房地产企业来说尤为厘要。     

谈土地增值税的节税技巧

1994年1月1日开始执行的<土地增值税暂行条例>规定,土地增值税的纳税人为:转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,土地增值税"按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收",条例第七条规定的税率即为四级超率累进税率--根据增值率加大税率,依次为30%、40%、50%,最高为60%,可谓是我国现行税种中最高的税率(建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税);土地增值税主要涉及房地产企业.     

房地产企业如何进行土地增值税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税     

如何确定房价才能获取最佳收益

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人,国家都要对其征收土地增值税。土地增值税的特点是:以转让房地产所取得的增值额为征税对象;征税面比较广;采用扣除法和评估法计算增值额;按增值额占扣除项目金额的比率确定30%～60%的四级超率累进税率按次征收。开发商在出售普通标准住宅问题上,如何在不违反国家税法的前提下获得较佳利润?现示例解读如下。永大房地产开发公司建造标准商品房待售,除销售税金和税金附加外的全部允许扣除的项目金额为A,售出的房价总额为L,则销售税金和税金附加为:售出的房价总额×营业…     

土地增值税纳税筹划策略

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税,土地增值税实行的是四级超率累进税率,开征土地增值税有利于进一步改革和完善税制,增强国家对房地产市场的调控力度,有利于抑制炒买炒卖房地产投机获取暴利的非正常生产经营活动行为和规范国家参与土地增值收益的分配方式,增加国家财政收入,因此房地产企业如何加强土地增值税的税收筹划成了财务部门的一项重要工作。     

关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除“评估价格”的思考

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称"《暂行条例》")第六条规定:计算增值额的扣除项目包括,取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。《暂行条例》实施细则第七条第四款规定:日房及建筑物的评估价格,是指在转让     

转让土地使用权的纳税筹划

<正>土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超率累进税率,开征土地增值税有利于进一步改革和完善税制,增强国家对房地产市场的调控力度,有利于抑制炒买炒卖土地投机获取暴利的非正常生产经营行为和规范国家参与土地增值收益的分配方式,增加国家财政收入。因此对有些单位拥有的存量土地资产,如想通过出售变现的话,过高的税收将抑制其出售目的的实现。因此,通过合理的纳税筹划来达到收益、资金流入的最大化是可行的。     

房地产土地增值税清算执行中的问题及对策

土地或者建筑物的持有者,将土地的使用权或者建筑物进行转让,在所得总收入中扣除相关费用和成本之后的部分,按照国家规定,需要交纳增值税,也就是常说的土地增值税.关于增值税的多少,需要按照固定公式计算,即应缴税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数,该公式在另一个层面上也反映了房地产企业的收益.早在2003年,我国就已经对土地增值税缴纳的范围和方法进行了明确规定,但是房地产企业在开发项目的过程中,不断出现新问题、新情况,给房地产企业土地增值税清算工作带来的一系列问题.     

房地产企业规避土地增值税反避税调查风险的要点

土地增值税是2012年税务部门反避税工作的重点之一,房地产企业的涉税风险进一步加强。同时,土地增值税清算是实务中难点和重点问题,房地产企业不可掉以轻心,应提前做好应对。下面针对实务中需把握的涉税风险要点和管控策略进行梳理和探讨。一、关于增值额和扣除项目的涉税风险点土地增值税计算增值额时,主要取决于房地产转让收入和扣除项目这两个因素,     

房地产企业土地增值税结算技巧

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素,因此运用一定的结算技巧进行税务筹划显得十分重要。本文在分析房地产企业土地增值税纳税筹划重要性基础上,根据土地增值税计算方法,分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的结算技巧及注意事项,从而达到降低房地产企业税负的目的。     

土地增值税增值率筹划的技巧

《土地增值税暂行条例》规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值率未超过20%的免征土地增值税。而土地增值税的增值率=(销售收入-扣除项目金额)÷扣除项目金额,从上式中可看出,控制土地增值税税负的关键是控制增值额,增值额为销售收入减去扣除项目金额;如果增大整个"扣除项目金额",随之会带动增值率计算公式分子的减小和分母的增大,从而使增值率的变动呈现"乘数效应"。本文结合现行有关政策规定,就如何通过加大扣除项目金额进行纳税筹划,总结出三个筹划技巧,仅供纳税人参考。     

房地产企业土地增值税结算技巧

<正>土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素,因此运用一定的结算技巧进行税务筹划显得十分重要。本文在分析房地产企业土地增值税纳税筹划重要性基础上,根据土地增值税计算方法,分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的结算技巧及注意事项,从而达到降低房地产企业税负的目的。一、房地产企业土地增值税纳税筹划的重要性     

营改增后的土地增值税:税款计算与税负分析

营改增对土地增值税影响很大,通过对改革前后土地增值税的计税进行对比分析可以发现:营改增后不动产转让中土地增值税的应税收入和扣除金额都有所减少;采用简易计税方法计算增值税,土地增值额和土地增值税应纳税额基本没有变化;采用一般计税方法计算增值税,纳税人转让非自建不动产时,土地增值额和土地增值税额都有小幅下降;房地产开发企业转让自建不动产时,增值额基本没有变化,但土地增值税税额小幅上升.     

创新管理方式,加强土地增值税清算

<正>土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。土地增值税一直是各级财政的主要收入来源。但在清算过程中存在各种各样的问题。     

关于土地增值税税务筹划的探讨

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,对土地增值税的筹划就显得更加重要.可以根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策,通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,从而适用较低税率纳税或享受免税待遇.     

浅谈土地增值税的策划

一、土地增值税策划--价格策划 土地增值税规定,土地增值税的起征点为:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税.利用这一规定,纳税人在建造普通标准住宅出售时,应考虑增值额增加带来的收益和放弃起征点的优惠而增加的税收负担之间的关系,否则增值率稍高于起征点就会带来损失.     

增值税转型对企业影响的理论分析

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款,并实行税款抵扣的一种流转税。增值税有着只对增值额进行征税,实行价外计税;能够避免重复征税,体现税负公平的特点。一、增值税的类型各国的增值税都是以法定增值额为课税对象的,法定增值额又是根据销售额扣除购进商品成本之后的差额确定的。对购进商品成本,各国都界定了具体范围,可称之为法定扣