浅谈上市公司独立董事制度的现状及对策

在完善的市场中被证明行之有效的独立董事制度,在我国,其发展历程却充满艰辛。在中国特色的证券市场上,独立董事制度的实施表现为"南橘北枳",遭遇水土不服的案例已有不少,导致这种局面形成的原由不得不令人深思。笔者试图对我国上市公司的独立董事制度的实施状况进行剖析,深掘其根源,希望能为进一步完善该制度提供一些建议。     

提高我国上市公司内部控制执行力的对策探讨

《企业内部控制基本规范》(下称基本规范)的颁布,对我国企业内部控制制度的建设与发展具有重大的意义。但从我国上市公司的经营状况来看,制度的执行力一直被大多数公司忽视,舞弊,受贿,高层管理人员违规操作等现象经常出现,这说明了内部控制有效执行的重要性。因此,有必要对上市公司内部控制制度的执行现状和影响执行力的因素进行分析,以提升我国上市公司内部控制机制的执行力。本文根据沪深股市2009年上市公司年报数据,对以上问题进行了探讨,并提出相应的对策。     

我国上市银行内部控制信息披露的现状分析

本文通过对我国七家上市银行2004-2009年38份年度财务报告中所披露的内部控制相关信息分析发现,其在披露形式和内容、风险控制和监管评价效果等方面存在问题,并针对所发现的问题提出进一步完善内部控制信息披露的建议。     

完善我国独立董事制度

在中国上市公司初步建立现代企业制度后,公司治理的有效监控已经成为核心问题,但由于历史的原因,我国上市公司监事会监控普遍缺失。本文对独立董事制度在我国发展的基本情况进行分析,重点探讨独立董事制度在我国执行过程中出现的问题及成因,并提出对这些问题的对策与方法。     

国内外股权激励制度的比较分析及启示

美国、英国、日本等西方国家实施股权激励均早于我国,有关股权激励的各种配套措施较我国成熟许多,再加上西方国家是高度自由的市场经济体制,孕育出了较为完备的股权激励制度。我国的股权激励制度经历了企业内部职工股、职工持股会、管理层收购模式到2006年后有制度保障的股权激励机制的真正建立,已算取得了不小的成就了,但与西方国家对比起来,需要改进的地方也不少。     

组织结构分析

<正>组织形式一般而言,一个投资银行采用的组织结构与其内部的组建方式和经营思想密切相关。现代投资银行的组织制度主要有以下四种:家族企业形式及合伙人形式;混合公司形式;公众持股上市公司形式;现代金融控股公司形式。右图归纳了这种组织形式的变迁历程,从中也可以看出,国际成熟市场投资银行的发展从整体上体现出集中化、公众化、集团化和国际化的四大趋势。     

加强财务监督的思考与探索

财务监督是国有企业外派监事会进行监督检查的核心内容，在监事会工作中具有其重要性和独特性，与会计师事务所审计是有所区别的。在新形势下，不断深化对财务监督的理解和认识，探索加强财务监督的新举措，对于开创监事会工作新局面具有重要意义。一、外派监事会财务监督检查与会计师事务所审计的区别（一）工作角度不同注册会计师审计是从中介机构角度对被审计单位财务报告进行鉴证，对会计报表的合法性、公允性和一贯性发表审计意见；外派监事会站在所有者角度，不但要对财务报表的合法合规性、真实性、可靠性进行核查，还要关注企业的经营效益，关注某些经济事项对国有资产和出资者权益的影响，从而防范国有资产流失，促进企业健康持续发展。     

外派监事会的生存瓶颈

目前派往国资委旗下央企的国有重点大型企业监事会主席共28位,而央企是113家。"一对多"的团队监督模式因监事会时间和精力的限制,监督面不广,检查难以深入,监督视野无法"全覆盖",自然难以对企业当期经营进行同步监督国务院国资委副主任孟建民今年7月在央企监事会工作会议上表示,监事会走出了一条具有中国特色的国企监督道路,有效促进了央企持续健康发展。实践证明,外派监事会是符合我     

综合表现首次“及格”

今年百家样本公司的公司治理综合得分6年来首次达到“合格线”水平（平均分为61．6），“信息披露和透明度”在六项指标中表现最佳，平均分为77．9％；“监事会的责任”在六项指标中表现最不尽人意，平均分仅为51；“利益相关者的作用”这一指标相比往年上升幅度最大，是去年平均分（34．2）的1．6倍。     

独立董事·监事会·董事会秘书 制度研究与实践探索

正独立董事、监事会和董事会秘书在上市公司治理中起着核心作用,为促使其在现有制度框架下更好地发挥作用,上海证监局和上海上市公司协会对上海辖区独立董事和董事会秘书的履职情况及监事会运作情况进行了调研,并成立了公司治理系列实证课题组,以实证分析的方法完成了独立董事、监事会、董事会秘书三个课题研究报告。本书将这三个课题研究报告及10篇最佳实践案例一起汇集成书。系列报告分为独立董事制度研究与履职情况分析、上市公司监事会制度研究与思考、上市公司董秘制度研究与履职情况分析三个部分,