内部控制应从高层做起

深圳发展银行有一张以日晷为-背景的宣传海报,上书"合规应从高层做起",这是巴塞尔委员会合规原则的一个核心理念.企业经营管理合法合规是内部控制的目标之一,实现这一目标需要如此,实现其他内部控制目标也需要如此.换言之,内部控制的建立健全和有效运行应当从企业董事长及董事、总经理及副总经理、监事会主席及监事、其他高级管理人员等企业高层做起.     

在固有局限中寻求突破

赵本山小品《不差钱》中服务员利用职务之便捞取好处，可以不差钱，却真的差了诚信、职业道德和有效的内部控制。而其续集《就差钱》更是差出了见钱就要、赖皮赖脸、人心不足和你欺我骗，差出了企业战略和目标的实现可能面临更大的风险和挑战。人心不足，差钱永恒。在企业中打拼的各类人员，如果就是差钱，如果一心想要通过权力、旁门左道等为自己增加额外收入，内部控制的固有局限就会越发突出。