基本养老保险体制抚养比指标研究与实证分析

通过理论和实证两个角度的分析，结果表明：人口抚养比并不适合作为养老保险体制可持续性的分析基础。为此，提出基本养老保险体制抚养比的概念。基于六个典型地区的真实数据开展绩效评价，结果表明：基本养老保险体制抚养比远远高于人口抚养比，绝大多数地区基本养老保险体制的可持续性压力巨大，尤以东北等内陆地区为甚。对其中一个东北典型省份7个下属城市的分析表明：体制抚养比快速恶化的主要原因在于享受待遇人数的快速增长。     

基本养老保险政策执行情况审计指标体系研究

在国家治理目标下,基本养老保险审计职能应由传统的基金财务收支审计拓展至政策执行情况审计,其指标体系研究也应转向以政策分析为主要功能的指标构建。本文分析了国家治理目标下基本养老保险审计指标体系研究转向的必要性和方向,提出了包含价值理念、专业标准、法律规章、专业知识四个层面的审计指标体系设定依据,构建了包含参保缴费政策、待遇支付政策、基金管理政策、转移接续政策、省级及全国统筹政策共五个政策模块58项指标的指标体系,各模块中的指标分为政策执行、政策成本、政策效果和政策预测四个指标层次。通过指标间的关联性,勾画了基本养老保险政策执行情况审计的实践路径,阐释了指标评价的可操作性,并提出了指标体系设定及应用中可能遇到的问题及解决对策。     

社会保险信息系统差异性分析

社会保险管理信息系统是社会保险政策执行和政策效果实现的重要载体.当前我国社会保险管理信息系统存在建设标准不统一、系统差异巨大、数据标准碎片化的客观问题,这不仅在技术层面造成了各地社会保险政策执行的不统一,还在社会保险实践层面给社会保险的异地转移接续和全国统筹带来了巨大障碍.本文从政策、险种、业务环节、管理部门、统筹层次、设计标准、数据库和数据存储位置8个维度,分析了当前中国各地社会保险信息系统差异的主要因素,指出了多种形态交叉混杂下社会保险信息系统差异的复杂程度.而后探讨了社会保险信息系统差异的根源与必然性,探讨了其对社会保险信息化建设、精细化管理、发挥内外部监督力量的影响,并提出三条针对社会保险信息化建设的建议.     

面向国家治理的社会保险政策执行情况审计探索

国家审计服务于国家治理,而国家治理通过公共政策来实现。社会保险审计必须发挥政策执行监督功能,由基金财务收支的合法合规性监督深化拓展至社会保险政策执行情况监督。文章阐释了当前社会保险政策执行情况审计的必要性及其对国家治理的重要作用,分析了社会保险政策执行情况审计的合法性依据,对其进行了职能定位,提出社会保险政策执行情况审计对国家治理的作用机制包括政策执行一致性审计、政策执行成本审计、政策执行效果审计、政策执行预测审计和政策执行反馈与跟踪审计,并以城镇企业职工基本养老保险政策为例,基于真实的养老保险审计数据进行了研究探索,阐释了社会保险政策执行情况审计的实现路径。     

社会保险费征缴治理及其审计研究——一种基于演化博弈的方法

规范征收是社会保险征缴治理的重要任务，也是社保审计关注的重点内容之一。实践表明，现有定性或宏观的研究成果较难应对参保个体多样化的违规行为。博弈论是分析这一问题的主要定量方法，但经典模型存在完全理性假定、忽视个体互动等局限。基于演化博弈模型，提出一种立足微观的社保征缴治理与审计研究方法：将社会网络作为个体互动的基础，个体通过相互学习、演进缴费策略，大量微观行为最终汇聚为宏观征缴效果。对100万种征缴参数的效果进行仿真分析，结果表明：征缴效果会随着措施的逐步调整出现非线性变化，如果征缴机构发现并惩罚10%-20%的违规行为就可以基本实现整体缴费行为的合规性。这揭示了征缴治理的一般规律，是审计应用新办法助力完善社保征缴体制的一次尝试。