内部控制缺陷与信息不确定性——西方内部控制研究文献导读及中国制度背景下的展望(二)

内部控制的信息含量和决策相关性是检验内部控制监管规则有用性和有效性的重要标准。本文回顾了有关内部控制缺陷披露市场反应的研究和文献,重点对Beneish,Billings and Hodder于2008年在Accounting Review上发表的《内部控制缺陷与信息不确定性》一文进行详细解读,试图回答披露内部控制有效性的信息含量及作用机理,据此分析判断内部控制信息披露对市场和投资者的价值,并结合国内相关领域的研究现状及研究特点,提出中国制度背景下内部控制披露市场反应的研究方向。     

避税行为干扰了市场对信息的理解吗

避税决策是避税成本与避税收益的权衡。从收益上看,避税可以为企业带来现金流的节约,提升企业价值。但避税行为也会带来许多显性和隐性的成本,因此,避税行为对企业价值的最终影响取决于避税行为是否能被市场参与者正确、迅速地理解。以2005～2007年中国证券市场A股公司为样本的实证分析表明,避税行为由于具有复杂性和专业性,会干扰...     

新中国会计监督的历史贡献

会计监督,是新中国会计理论与实务的一种独创,成为1985年以来中国会计法制建设从顶层设计到具体运作机制所要解决的重要问题。会计监督从基本制度层面与内部控制有机融合后,会计监督实践探索与内部控制制度建设,都获得了发展完善的新动力。在内部控制制度的机制性保障下,会计监督初心可在实践中得到更充分的体现,"社会文明进步——会计制度建设——人类经济行为——会计监督职能作用——人类经济行为持续改善——人类文明水平日益提高",在我国会计实践中形成了完整循环。内部控制也由于会计监督职能定位的直接规范,而赢得了"融物理型与生物型于一体"的新模式。中国内部控制融合于会计的会计监督成功而有效的实践探索,为世界会计发展提供了一种新的理论范式。     

资产负债观会计信息的市场效应检验——基于《企业会计准则第18号——所得税》施行一年的研究

收益的正确定义和计量披露,是现代会计制度试图解决的核心问题。收入费用观向资产负债观的变迁,成为当代会计收益计量实践发展的趋势。文章探讨了这种转变的理论意义,并通过理论分析论证了资产负债观计量的收益比收入费用观更能满足决策需要。同时,利用《企业会计准则第18号——所得税》实施一年所提供的独特研究机会,着力检验资产负债观是否确实改善了会计信息质量。实证分析结果显示:资产负债观在一定程度上改善了中国上市公司会计信息的质量。     

会计理论范式革命:黎明前的彷徨与思考

现代经济实体流、货币流、信息流"三流合一",标志着会计理论进入了范式革命时代。现行会计理论方法及其实践已面临着各种来自基础层面的挑战。会计必须在信息作用突破微观桎梏拓展至整个宏观领域、信息系统嵌入现实经济活动而与业务一体化、切实履行社会与组织神经系统职责三个方面,适应信息社会的崭新环境而重构现代会计制度。     

非等间距重复测量线性混合模型中协方差结构的选择

线性混合效应模型近年在医药学重复测量实验的数据分析中被广泛运用。协方差结构模型实际上是一般线性模型的扩展,它主要利用一定的统计手段对复杂的理论模式加以处理,并根据各种拟合指数对模型做出检验与评价,从而达到证实或证伪事先假设的理论模型的目的。本文用数据实例阐述了非等间距的重复测量线性混合模型中不同协方差结构的选择,并对结果进行分析,为重复测量线性混合效应模型在医药学研究中的运用提供实例说明。     

展示中国会计与财务的彩虹——2009中国会计与财务国际论坛侧记

2009年11月13-14日,由中国会计学会、南京大学会计与财务研究院主办的第二届中国会计与财务国际论坛在南京大学隆重举行,来自美国、澳大利亚、中国两岸三地的130余位会计与财务学者、实务工作者及专业媒体代表济济一堂,共同就当前财务管理、公司治理、会计、审计领域相关的理论和实务问题展开广泛而深入的沟通与交流.     

现代会计与人类社会文明关系问题探讨

会计对人类文明进步作用具有嵌入性、寄生性、双向性特点,既是人类文明进步的前提保障,发挥着基础性促进作用;又往往受制于环境和自身理论方法缺陷,而对人类文明产生负面影响。如何发挥会计对人类文明进步的正面作用,这是当代会计研究必须予以明确回答事关会计发展大略的重大理论问题。为此,当代会计应在提高社会经济透明度水平、积极记录计量报告经济行为过程与结果、真正体现自身公共资源特性等方面,努力探索开拓促进人类文明进步的途径和手段。     

寻求理性的会计理论

必须立足社会经济文明进步基本要求,确立会计是人类经济文明守护神与导航仪这一基本身份角色.会计学与其他社会科学是互动共生关系,都以服务人类文明进步为基本目标.会计历史与现实,在履行基本责任与担当方面已面临着极其严峻挑战.新时代、新背景,需要我们在会计基本理论层面,作出与时俱进的深入思考.