个人所得税制的改革及其对税收收入的影响

我国的个人所得税制自1994年新税制实施以来取得很大成效，聚集财政的功能逐渐显示出来。税款从1993年的46．8亿元猛增到2000年的660亿元，7年增长了14倍，年均增长46％，占财政收入的比重也从1993年的1．1％增长到5％。但是随着改革的进一步深化，个人所得税税制结构的弊端逐渐显露，修订完善现行税制已到了刻不容缓的地步。本仅就个人所得税税制改革设想及其可能对福建省的地方税收收入的影响谈谈看法。     

我国个人所得税税制模式选择的思考

我国个人所得税制度还存在诸多缺陷,有些还是严重的制度缺陷,虽经几次改革,仍然存在一些需要改进与完善的地方.若不对个人所得税进行根本性改革完善,将严重影响个人所得税的功能发挥.本文寄望通过对现行个人所得税的税制模式进行分析,找出税制模式存在的一些基本问题,提出在分类综合税制模式下完善我国个人所得税制度的相关建议     

我国个人所得税制度的问题和对策分析

个人所得税是政府调控经济的重要杠杆、虽然我国现行个人所得税制在调节个人收入分配,增加国家财政收入方面已发挥了很重要的作用,但还存在税制模式不完善,税基制定低效率,税率级距设计不科学等问题我国的个人所得税是存在一定问题的．本文通过对我国个人所得税税制模式、税基、税率的分析提出以下改进建议。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率、减少税率级次、简化税制、以充分发挥个人所得税的职能。     

信息化建设是加强个税征管的发展方向

1994年实施新税制以来，我国个人所得税收入每年都高速增长，成为这一时期增长最快的税种，全国2001年个人所得税收入增至996亿元，超过了消费税，成为我国第四大税种，2003年个人所得税更是上升到1147．18亿元。从个税收入占财政收入的比重来看，我国个税收入占税收收入的总体比重从1994年新税制开始时的1．4％提高到2003年的5．6％，而发达国家和发展中国家分别为30％和10％左右：     

对完善我国个人所得税制的思考

目前，我国的收入分配差距日益扩大。而作为调节分配重要手段的个人所得税存在税制模式不合理，扣除项目不规范，税率结构不科学等缺陷。要完善个人所得税制，就要强化个人所得税征管，以充分发挥个人所得税的功能和作用。     

强化税收征管调节“富人”收入

自1993年对个人所得税法进行修正后，个人所得税在税制结构中的地位有了明显的提高，在部分地区的地方财政中成为仅次于营业税的第二大地方税种。但有关的分析表明，个人所得税存在着大量偷逃税款的现象，尚有不少税收潜力没有转化为实际的税收收入，税收流失较多。个人所得税制的运行没有达到预期的目标，除了税制本身不完善以外，税收征管也存在一些问题。个人所得税的征管力度不强，不仅不能保证税制得以有效执行，还影响了税制改革的进程。     

个人所得税征管存在问题及对策

我国在短短20年时间里，随着税制改革的不断完善和各项征管措施的逐步到位，个人所得税在国家政治经济生活中的作用不断提高。当然，由于现行制度和一些措施还存在不少问题，年轻的个人所得税还需要不断的完善，征管工作还需要进一步加强。本就近年来个人所得税征管存在问题和改进措施谈谈看法。     

完善收入分配税收调控的政策取向

完善我国个人收入分配税收调控体系的构想 完善我国收入分配税收调控税制改革的基本点是调整税制结构、建立个人收入分配的税制调控体系和完善个人所得税制度,三者构成了改革我国个人收入分配税收调控制度的基本内容.     

中美个人所得税制度比较及启示

美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制,其税收立法的完备性、征管稽查的严密性以及公民的整体纳税意识一直处于国际领先地位.将中美个人所得税制进行比较,借鉴美国税制的有益经验,对发展和完善我国个人所得税制有着积极作用.     

美国个人所得税制的借鉴

美国自1916年颁布了个人所得税法之后，个人所得税占联邦财政收入的比重就不断增长，目前，个人所得税已成为美国财政收入的重要组成部分，美国个人所得税的增长与美国的个人所得部法规及相关制度的不断完善密切相关，探讨美国的个人所复中对我国的税制改革和完善有一定借鉴意义。     

境外个人所得税税制模式应用的比较分析

2011年,公众翘首以待的新个人所得税法开始实施,但是仅仅是对费用扣除和税率做了一定的修改,并没有从根本上改革现行的税制模式。本文主要从征税模式、税率、费用扣除、征收管理制度等方面着手,与个人所得税制度较完善的国家进行比较研究,并结合我国个人所得税的实际情况,探讨其对我国个人所得税税制模式选择的启示。     

境外个人所得税税制模式应用的比较分析

2011年,公众翘首以待的新个人所得税法开始实施,但是仅仅是对费用扣除和税率做了一定的修改,并没有从根本上改革现行的税制模式。本文主要从征税模式、税率、费用扣除、征收管理制度等方面着手,与个人所得税制度较完善的国家进行比较研究,并结合我国个人所得税的实际情况,探讨其对我国个人所得税税制模式选择的启示。     

浅析我国个人所得税存在的问题及改革建议

我国现行个人所得税税制日益显现出诸多问题,如分类所得税、费用扣除不合理、税率复杂导致的税负不公,征管方法有漏洞等。为充分发挥个人所得税所特有的调节收入分配的杠杆作用,进一步完善我国个人所得税征收管理体制,本文提出分类与综合相结合的混合型税制结构模式、税收与指数挂钩等建议。     

美国个人所得税税率制度及其借鉴

个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一,而税率是该制度的核心环节.美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制,但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异.目前我国个人所得税税率制度尚存在不足,应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度.     

个人所得税税制改革成效分析北大核心CSSCI

2019年1月1日个人所得税新政在全国落地,税制改革红利逐步释放。本文回顾总结了近年来我国个人所得税税制改革的历史进程和呈现的特点,并在分析国家个人所得税新政实施效果、上海市个人所得税改革推进的实际工作成效基础上,展望改革前景,提出参考建议。     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

关于完善我国个人所得税制的思考

一、个人所得税应纳于共享税我国税制结构中流转税是主体税,所得税也占有重要地位,其他税是辅助税。流转税中增值税和关税占一定比例。所得税中企业所得税是主要来源,个人所得税占较小比重。2001年增值税占税收增收额的31%;内外资企业所得税和个人所得税占增收额的48%。随着我国多种所有制经济的快速发展,个人所得税将随人均国内生产总值的不断上升而进一步增长。在我国,个人所得税属于地方税,而个人所得税中的储蓄存款利息所得又划归中央税。这种重叠交叉的个人所得税制,显然不符合世界税制结构的发展规律,也不利于我国税制与国际接轨,2002年中央提出将所得税纳入共享税这在政策上是一个突破。将个人所得税纳入共享税,有如下作用。     

个税征管现状及其改革完善

我国个人所得税于1980年9月开征，特别是1994年实施新税制至2001年的八年间税务机关以强化对高收人者调节为重点，不断改进和加强个人所得税的征管工作，从而推动个人所得税收人连年高速增长。2001年我国个人所得税收入达995．99亿元，超过消费税成为第四大税种，也是1994年税改以后增长最快的税种，但是个人所得税占中国总税收的比重仍然是很低的，仅为6．6％，其中一个重要原因是征管不到位。笔者试从三个方面，即个税流失的现状分析、法律对策及立法完善，浅述一孑L之见。     

论我国个人所得税制的进一步完善

我国所得课税制度及其征管方式存在相当大的问题。为此建议参照国际惯例完善个人所得税法，规范税制；改进个人所得税的征管方式，加强征管工作；推行分税制，将个人所得税划为以中央政府征收管理为主。     

浅析我国个人所得税存在的问题及改革建议

我国现行个人所得税税制日益显现出诸多问题,如分类所得税、费用扣除不合理、税率复杂导致的税负不公,征管方法有漏洞等.为充分发挥个人所得税所特有的调节收入分配的杠杆作用,进一步完善我国个人所得税征收管理体制,本文提出分类与综合相结合的混合型税制结构模式、税收与指数挂钩等建议.