测评内部控制制度，防范审计风险

一般来说，审计风险由三部分组成，即固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是被审计单位自身会计、统计和业务核算中存在错弊的可能性。可见，固有风险的产生取决于被审计单位自身的生产经营特点、业务性质、工作人员的素质和品德等，固有风险与审计人员的工作无关。审计人员无法通过自己的工作来降低固有风险，审计人员只能通过必要的审计程序来分析和判断固有风险水平；控制风险是指被审计单位对其存在的固有风险不能通过内部控制制度加以防范、发现和纠正的可能性。控制风险与被审计单位的控制水平有关。被审计单位建立内部控制制度的目的主要是防止差错和舞弊。结果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作，那么差错和舞弊就会进入被审计单位的财务报表系统，由此产生了控制风险。     

如何进行追踪审计剩余风险评估

2004年1月1日起施行的《中国建设银行内部审计准则第9号：追踪审计》第9条规定：审计人员应当评估审计项目或审计事项的剩余风险、以确定对被审计单位所采取的纠正措施及其效果的接受程度。并进一步解释说，剩余风险是指被审计单位采取纠正措施后，审计机构或审计组对特定审计项目或审计事项评估的风险。评估剩条风险是实施追踪审计的一个重要步骤，是审计细对被审计单位所采取纠正措施及其效果的接受程度的评价基础和依据。随着建设银行内部审计体制改革的不断深入，开展迫踪审计已成为现场审计工作的重要组成部分，建立起相对量化、操作性强的剩余风险指标评价体系是内部审计从业人员的一项重要任务，也是确立审计权威性、发挥内部审计建设职能的重要体现。     

浅谈人民银行内部审计风险及防范机制

内部审计是人民银行自我监督、自我约束机制的重要组成部分,是实行内部控制管理和防范风险的内在需要。人民银行内部审计风险伴随着内审专业的成立而产生,它是指内审人员未能发现被审计单位或部门业务活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。如何有效防范内部审计风险是目前人民银行     

内部审计风险及其成因浅析

企业内部审计风险,是企业内部审计组织或人员在实施审计的过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论,造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害,并由此引起审计主体承担这种责任的风险.     

浅谈如何降低集团型公司内部审计风险

如何防范审计风险、提高审计质量，是每一位审计人员必须重视的问题。本文首先阐述审计风险的定义，并结合在集团型公司管理模式中出现的审计风险表现形式，提出审计风险的控制措施。内部审计只要严格按照《中国内部审计准则》，就可以最大限度地发现被审计单位的重大差异或缺陷风险，就能够减少审计工作中的检查风险，从而不辜负审计工作者的光荣使命。     

内部审计风险及其成因浅析

企业内部审计风险，是企业内部审计组织或人员在实施审计的过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报袁以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恪喳的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。     

谈内部审计的有效沟通

内部审计工作受本单位直接领导,主要对单位内部的各项经营管理活动及内部控制制度是否适当、合法、有效进行监督和评价。内部审计人员本身处于单位内部,与被审计单位的领导和人员“低头不见抬头见”,在职务、职称晋升、福利待遇等方面几乎都受到被审计单位的影响。内部审计人员工作稍有不慎,或使审计工作难以正常开展、或使审计人员自身正常利益受到损害。如何在不违背职业道德的前提下建立良好的审计环境,保质保量地完成     

浅析企业内部审计外包的风险及规避

目前,在国外已经出现了企业将内部审计职能全部或部分地委托给外部单位或相关的专业人员来实施,即所谓的"内部审计外包"。本文对企业内部审计外包的风险进行了分析,并就如何规避内部审计外包的风险提出了几点具体的建议和设想。     

浅谈审计风险

浅谈审计风险□储燕一、审计风险概述审计风险是指审计人员在工作中所形成的判断和结论与实际情况不相符合的可能性。一般认为,审计风险由三个因素构成：一是固有风险,它是指假定被审计单位不存在内部控制时,财务报表中存在严重错报或违法行为的可能性。固有风险只与被...     

创新审计监督模式防范基层操作风险

风险导向型审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新的审计模式,是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度,通过审计风险模型,对风险进行量化,把审计资源集中于高风险的审计领域,     

风险导向审计方法的优点及其应用

一、风险导向审计方法的原理及优点风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新审计模式,是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度,通过审计风险模型,对风险进行量化,把审计资源集中于高风险     

风险导向审计模式下上市公司审计意见影响因素研究--基于华东地区2009-2010年A股上市公司数据

风险导向审计是在国际大会计师事务所面临大量的诉讼的威胁下开发的，以审计风险的评价为中心的审计模式。是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。     

函证——注册会计师不应忽视的一项重要审计程序

函证是指注册舍计师为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询征，是注册会计师获取审计证据、实现审计目标而实施的一项重要审计程序。从获取审计证据的可月性来看，函证（回函）是由被审计单位以外的机构或人土编制并由其直接递交注册会计师的外部证据，相对比由被审计单位以外的机构成人主编制但为被审计单位持有并提交的外部证据，和由被审计单位内部机构或职员编制和提供的内部证据，其证明力更强、更为可名。因为，函证的回函，由完全独立于被审计单位的外界组织或人员提供，且未经被审计单位有关人员之手，排除了伪造、更改…     

对规避商业银行内部审计风险的思考

商业银行内部审计是根据商业银行总行的控制意图与目标,囿于既定的审计环境和条件,运用包括审计抽样在内的一系列专业方法,依据内部审计实务标准来审查、评价商业银行分支机构以及其经济活动或项目的一种监督活动.在其监督活动中,当反映被审单位及其经济活动或项目及事项的财务会计报告存在重大错报漏报,或者内部控制制度存在重大漏洞缺陷或未被有效执行,或者经营管理存在重大错误舞弊时,内部审计人员经过审计未被发现或失察,且作出错误审计结论或发表不正确(或不恰当)审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担经济法律责任的可能性,即为商业银行内部审计风险.     

浅议人民银行应如何加强现代风险导向审计

从十九世纪中叶起,内部审计模式的演进经历了账项导向审计、内控导向审计、传统风险导向审计和现代风险导向审计四个阶段。现代风险导向审计是指审计人员在审计过程中自始至终以被审计单位风险分析评估为导向,根据量化的风险水平排定审计的优先次序,     

西方内部审计十大发展趋势

近年来，内部审计的发展及其作用的发挥在世界各国产生了广泛的影响，得到了产业界、政府部门和学术界的充分肯定。然而，要使内部审计专业在新的世纪里更加受到重视，内部审计从业人员必须不断努力，对内部审计的未来发展趋势进行前瞻性的预测。目前，国际内部审计师协会已成立专门小组研究内部审计发展的未来趋势。一、从控制到风险：在过去数十年中，控制导向审计是内审人员普遍使用的审计方法，是增进内部审计绩效和管理组织风险的主要工具。内部审计人员已被训练为内部控制制度评估、建议的专业人员，并将审计重点放在单位内部控制的规…     

销售与收款循环审计控制测试程序研究

财务报表审计是企业财务审计的重要组成部分,财务报表的审计是审计人员发现问题,提出审计意见和建议,以利于被审计单位和人员进行整改的一个有效切入点.组织好财务报表审计,发现各类风险,加强内部控制以及做好相关控制测试程序对项目的审计至关重要.本文是采用循环法,对销售与收款循环过程中存在的错报风险,内部控制的方法以及相关的控制...     

风险导向审计在内部审计中的应用

针对加强风险管理的需要,作为商业银行的内部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变,已成为一个亟须解决的问题。一、风险导向审计方法的内涵所谓的风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式,是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度,把审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风     

政府部门内部审计人员能力素质研究

一、政府部门内部审计人员能力素质研究必要性在过去的岁月里,内部审计的态度、方式和价值观都已经发生了翻天覆地的变化。内部审计从最低层次的查账转变为高层次的确认服务和咨询服务,从审计货币资金到评估战略所带来的风险,从被动检查合规情况到主动帮助被审计单位提供风险管理的建议。然而,问题并     

高校内部审计风险探析

内部审计风险是指一个单位的会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员发表不恰当的审计意见的可能性。在知识经济迅猛发展和中国加入WTO的新形势下，随着以市场取向为主的国家教育体制改革的不断深化，高校逐步走上通过面向社会提供服务，多渠道筹资办学的路子，内部审计监督的内容越来越广泛，内部审计人员在审计工作中将面临更多、更大的审计风险。所以要客观认识内部审计风险产生的原因，有效防范审计风险。