电子签名法实施后对税收征管改革的影响及对策

电子签名法的实施对新一轮税收征管改革提供了难得的机遇,对税收制度改革产生了一定的影响。为了应对新挑战,必须在完善税制、强化电子税务社会化网络系统的建设、优化和完善税收征管制度等方面寻找相应对策。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

中国的税制改革(上)

本文对中国的税收制度以及所推行的税制改革进行了分析。文章着重阐述了列入中国当前改革日程的税收以及税收问题,包括对消费课征的税收(特别是营业税与增值税的整合)、环境相关税收、个人所得税、中央政府与地方政府的财政关系以及财产税等问题。虽然一国的税收制度及其改革进程深受其文化、传统及法律制度的影响,但本文仍全面论述了税制设计的一般问题,包括对中国税制如何进行设计以更有利于增长、更加简洁、更加透明、更少扭曲和更加公平。本文对上述税种均作了详细讨论并提出了未来可能的改革方向。     

论税收制度与税收征管的协调

税收制度是国家为实现其职能和经济社会目标的重要工具,税制优化是税制建设的一个永恒的主题.理论上的最优税制即使可以被制定出来,但如果不能适应税收征管能力,或花费的税收征管成本太高,这样的税制就不会有太大的实用价值.明确税收制度与税收征管的关系,对于科学研究制定税制改革和优化方案尤为重要.对于税制优化问题来说,税收成本是个十分重要的基础性概念.税制本身包含的区别对待特征越少,税收征管中的漏洞和随意性就越小,可操作性就越强,税收成本就越低.税收征管的目标应当是法治和效率.     

完善征管制度建立新征管体系

一、完善征管制度,促进税收稳定增长 推进农业税收制度改革,从根本上减轻农民负担,维护广大农民群众的根本利益,是党的“三个代表”重要思想在农村工作中的具体体现。作为农税征管机关,必须从全局和战略的高度,坚持依率计征,依法征管,确保新的农业税制健康实施。     

对新一轮税制改革几个热点问题的看法

党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出．要“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税制改革”。同时，决定还就税制改革的内容做了明确。这标志着新一轮税制改革的序幕已经拉开。决定中指出的税制改革涉及到出口退税制度、统一各类企业税收制度厦增值税、消费税、个人所得税改革等各个方面，在此，本仅就主体税种的改革、新税种的开征及税收法制建设等热点问题谈点看法。     

我国税收改革发展的十大趋势性变化

回顾总结税制改革发展历程,展望未来税制改革发展规划,我国税收将在十个方面发生趋势性变化:税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变;税收目标由效率激励向公平、有序、正义转变;税收增长由超常增长向稳健持续增长转变;税收负担由结构性减税向稳定宏观税负转变;税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变;税制改革由个别税种改革向全面系统改革转变;税收政策由短期多变向长期规范化转变;税法制定由行政决定向人大直接立法转变;税务管理由传统管理向现代信息技术管理转变;税收体制由单一集权向多元分权转变。     

浅析我国当前税制改革对会计的影响

税收是我国宏观调控的重要手段之一,随着我国进入经济长期发展战略调整时期,以往的税收制度不再适应当前的发展需要,我国对税收制度进行了一系列改革,使税率及征税范围逐步契合经济形势的发展。会计和税收既相互独立又紧密联系,税制的改革必然会对会计产生影响。文章结合新税制改革的内容,分析了税制改革对会计的影响。     

浅析我国当前税制改革对会计的影响

税收是我国宏观调控的重要手段之一，随着我国进入经济长期发展战略调整时期，以往的税收制度不再适应当前的发展需要，我国对税收制度进行了一系列改革，使税率及征税范围逐步契合经济形势的发展。会计和税收既相互独立又紧密联系，税制的改革必然会对会计产生影响。文章结合新税制改革的内容，分析了税制改革对会计的影响。     

完善我国房地产税收制度的初步设想

随着市场经济的发展完善,我国现行的房地产税收制度及其征管还存在一定的问题,尤其是计划经济时期确定的税制与市场经济条件下税收实践的矛盾日益突出,难以与国际上通行的房地产税制相接轨。面对我国东部沿海开放城市经济快速发展与中西部地区经济相对落后的局面下,房产税税负不公的问题也十分突出。因而,适时改革房地产税制度,引入和建立以评估机制为要素的管理手段,是当前税制改革的又一项重要任务。     

试论我国税务代理现状、问题、对策

我国现行的税收制度是１９９４年经改革后建立的以流转税类和所得税类为主体的新税制。新税制的顺利运行和正确实施,在很大程度上取决于科学、严密的税收征收管理,而税收征管能否做到科学、严密,从国际经验来看,建立一套规范、有效的税务代理制度是不容忽视的重要内容之一。但是,我国的税务代理才刚刚兴起,各方面还很不成熟,在税务代理开展的过程中出现了一些新情况、新问题,发现、研究并解决这些问题,对促进我国税务代理的发展,改善我国税收征管制度,促进新税制的良性运转具有重要意义。本文就我国税务代理的现状、问题、对策略作探讨。一…     

企业税务筹划探究

1．新一轮税制改革的基本思路。中共中央十六届三中全会为我国税收制度改革确定的基本原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。在此原则指导下，国家将围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进国家税收与社会经济的协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定和较快增长的前提下，适应社会经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步实施对我国现行税收制度进行有增有减的结构性改革。     

落实《意见》重实效 征管改革再深化

2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《意见》,围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治(以下简称"四精"),深化税收征管改革作出全面部署。这既是关于"十四五"时期税收征管改革的重要制度安排,又是顺应纳税人缴费人期盼部署实施的重大民心工程。     

试析企业所得税法改革后的税收筹划

市场经济的发展使得我国的国民经济水平不断提高,我国的税收制度逐渐和国际税制开始接轨,企业的税制在面临发展机遇的同时也遇到较多的挑战.税收筹划作为减少税收支出的合法行为被更多的企业所利用.新税法改革使得企业的税收制度更加科学合理,但是企业在税收筹划的过程中还存在较多的问题,所以需要对税收筹划过程进行具体的分析.     

我国税制改革总体思路确定

记者从财政部获悉，我国税制改革总体思路已经确定：按照“简税制、低税率、严征管”的原则，继续稳步推行税收制度改革，使税制进一步优化，增强税收对优化资源配置、调节收入再分配的作用，为企业创造公平竞争的环境，促进国民经济持续、快速、协调、健康发展。具体设想是：     

基于OECD双支柱框架的我国数字经济税收挑战与应对

经济数字化改变了跨国企业的商业模式,改变了传统国际税收征管规则,也对中国税收制度提出了迫切的完善要求.数字经济给税收制度管辖权确定、税基确定和扣缴方式等方面带来挑战.许多国家已经采取单边措施对数字经济征税,对原有国际税收秩序造成冲击.经合组织发布"双支柱"框架,对税收要素进行多方面创新,力求为数字经济领域国际税制改革提供相对一致的制度参考,以应对数字经济税收难题,维护国际税收秩序.在国内外数字企业正在蓬勃发展的情势下,中国可以参考双支柱框架,提升现有制度适应性,建立数字经济税收制度,应对数字经济带来的税收挑战.     

马来西亚税收制度概况

近年来,马来西亚对国内税收制度进行了彻底的改革,形成了比较独特的税收制度。本文对马来西亚的税制结构、主体税种和税收征管进行了介绍和分析,其中一些经验可为我国新一轮的税制改革提供一定的借鉴作用。     

所得税制改革思路与征管模式创新-基于税收治理视角的研究

一、税收治理与直接税税制度改革
　　（一）税收治理与所得税制度的关系
　　长期以来,税收治理被认为是税收流失的衍生词。理论上讲,有税收就有税收流失,为避免税收的公平和效率的过度损害,税收治理应用而生。税收治理的现代化是国家现代化中社会和政治现代化的起点。税收学术界和实务界的多数人以税制模式是否与国际接轨或是否建立以所得税为主体的税制结构作为税收制度现代化的标志;或者以税收征管是否实现电子化、网络化作为税收管理现代化的标志。随着税收理念的发展,税收治理日益成为国家治理体系的重要组成部分。     

试述当前我国税收政策取向

税收是实现经济可持续发展．促进构建社会主义和谐社会的重要制度因素。同时．2008年开始执行新企业所得税制度．为中国税制改革继续向纵深推进提供了新的良好机遇．笔者简要论述当前税收制度调整和政策完善的基本内容和设想。