加强商业银行外部审计的必要性

银行风险监管作为一项系统工程,它的发展是随着商业银行的发展而日益复杂,由低级向高级演变。我国现行的银行监管体系由内外两部分组成。外部监管由金融法规、人民银行监管及银行外部独立审计组成;内部监管体系主要指商业银行的内部控制制度和银行内部稽核两种内部风险控制办法。在这套银行监管体系中,商业银行以外的独立审计没有受到足够的重视,它应发挥的作用与其现有的地位极不相称。结合我国商业银行发展现状,加强外部审计是十分必要的。     

商业银行改制上市后内部审计体制和模式的思考

商业银行成为上市银行,就意味着要直接面对国际国内的公众投资者,逐步完善公司治理结构,以符合外部监管的要求。而内部审计是公司治理结构的重要组成部分,因此,如何创新商业银行的内部审计体制和模式,更好地发挥内部审计在商业银行公司治理结构中的作用,是我国商业银行理论者和实践者需要认真思考的一个重要课题。     

如何做好商业银行审计评价工作

商业银行审计评价是商业银行内部审计部门在对本行资本运作、资产质量与安全、盈利性和流动性、内部控制与风险管理状况等进行系统化、规范化的审计、分析和判断的基础上,所做出的综合自我评价。目的在于全面真实客观反映总体经营管理水平和风险控制程度,提高运作效率和增加价值,促进持续健康发展,是商业银行内部审计职能的进一步深化和完善,也是适应当前外部监管要求和内部治理需要的重要标志。     

内部审计在商业银行公司治理中定位探究

实现股份制改造、搭建科学有效的公司治理架构,是商业银行改革面临的重头戏,作为商业银行公司治理的有机组成部分,内部审计远未起到应有的作用。本文着重分析了内部审计与商业银行公司治理之间的互动关系,阐明应将内部审计置于公司治理的框架之内设计,并就商业银行内部审计组织架构设想、作用与职能定位展开探讨。     

审计质量对商业银行风险承担的影响研究

商业银行是现代金融体系的主要力量,也是我国金融风险监管的重点领域。外部审计可以对商业银行的经营状况及风险控制等方面进行审查，是改善商业银行内部经营和防范商业银行风险的重要手段。本文以2011-2021年我国23家商业银行的面板数据为研究对象进行实证分析，探究外部审计质量与商业银行风险承担之间存在的动态关系。研究结果表明：高质量的外部审计对商业银行的风险承担具有抑制作用，并且商业银行的信贷资产质量在审计质量对商业银行风险承担的影响中发挥了一定的中介作用。研究结论为商业银行风险防范以及外部审计工作质量的提升提供了依据。     

萄业银行改制上市后内部审计体制和模式的思考

商业银行成为上市银行，就意味着要直接面对国际国内的公众投资者，逐步完善公司治理结构，以符合外部监管的要求，而内部审计是公司治理结构的重要组成部分，因此，如何创新商业银行的内部审计体制和模式，更好地发挥内部审计在商业银行公司治理结构中的作用，是我国商业银行理论者和实践者需要认真思考的一个重要课题。     

西方商业银行外部审计及借鉴

商业银行外部审计在西方主要发达国家是重要的金融监管措施。一直以来社会审计未能进入国内金融领域开展业务 ,是受社会审计力量薄弱、金融机构业务经营不规范等条件的制约。现阶段形势发生了变化 ,要重新认识商业银行外部审计 ,评价商业银行外部审计的作用 ,探究商业银行外部审计全面推行的可行性。     

商业银行社会责任审计主体研究

通过梳理理论界关于企业社会责任与企业价值的相互关系,指出商业银行开展社会责任审计对提高商业银行价值的促进作用,提出商业银行应构建内部审计与外部审计相结合的双层次的社会责任审计主体体系,充分发挥社会责任审计的作用。     

商业银行的内部审计与风险控制

加强商业银行内部审计,有效控制风险,既是当前国有商业银行的重要任务,也是维护国家金融秩序稳定和防范金融风险的重要战略决策。因此,探索商业银行内部审计存在的问题和根源并加以解决,以建立有效的内部审计机制,防范经营风险,正确引导商业银行内部管理制度的改革,已成为一项重要的现实课题。商业银行内部审计的功能商业银行内部审计是商业银行监控系统的重要组成部分。它通过采用系统、严谨的方法,独立地、客观公正地对商业银行的内部活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。有效的商业银行内部审计有助于提高商业银行内部控制与监管工…     

开展商业银行研究型内部审计的若干思考

内部审计是商业银行风险管理体系的第三道防线,在新形势和新要求下商业银行内部审计应主动积极向研究型内部审计转型.本文深入探讨了商业银行研究型内部审计的内涵、特征和需求,并在此基础上提出研究型内部审计价值发挥的关键路径,以期能给商业银行内部审计转型提供参考.     

商业银行内部审计质量管理现状与对策

内部审计是商业银行建立现代企业制度的内在要求,提升内部审计质量是商业银行加强内部控制、提高风险管理水平的基础。、当前商业银行内部审计质量管理还存在不少缺陷,本文结合实际,从内部审计质量管理意识、人力、标准和技术方法四个方面,简要分析了我国商业银行内部审计质量管理工作中存在的不足,并、提出了进一步提升内部审计质量管理水平的对策。     

关于建立商业银行内外审计合作机制的思考

近年来,随着金融监管的不断强化和公司治理的不断健全,商业银行内部审计和外部审计作为公司治理结构的重要组成部分,在商业银行经营管理活动中发挥着越来越重要的作用。建立有效的商业银行内外审计合作机制,不仅有利于商业银行切实防范经营风险,不断提高管理水平,而且代表了未来商业银行监督检查模式的发展方向,已成为一项重要的现实课题。     

论内部审计在完善商业银行内部控制中的作用

本文从商业银行内部控制的监管背景入手，梳理商业银行内部控制的理论基础和应遵循的外部监管要求，分析了商业银行内部审计与内部控制的融合而又独立的关系，并以此为基础，提出通过加强对内部环境的“软控制”以及改进对内部控制的评价．来完善商业银行的内部控制的建议。     

浅谈如何建立商业银行内部审计价值体系

商业银行内部审计是商业银行进行战略管理的重要工具,也是商业银行经营管理改善的助推器。帮助组织实现目标是内部审计的目身终极目标,内部审计以风险控制、管理和建议为作用点,以监督、评价和咨询为职能,旨在改善组织的运营和增加组织的价值。由此可见,能否为组织增加价值已经成为内部审计存在的意义,然而内部审计为组织创造价值往往不能直接体现,而是通过提升其他部门价值来体现,使得内部审计价值的量化成为一大难题,而建立以价值创造为导向的商业银行内部审计体系是提高商业银行内部审计价值的有效途径。     

从内部审计的发展趋势看商业银行内部审计的定位

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响。当前商业银行内部审计应注重内部控制,参与银行公司治理,开展增值审计,发掘内部审计的潜力。     

浅谈我国国有商业银行的内部审计

一、商业银行的内部审计2001年国际注册内部审计师协会对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高他们的效率,从而帮助实现机构的目标”。2003年我国审计署修订的《关于内部审计工作规定》中对内部审计新的定义为“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效率的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标”。银行是经营货币的特殊企业,它的不稳定性、高风险性和负外部性决定了银行业的发展必须依赖于良好的内部控制与外部监管。商业银行是一国金融组织体系中最重要的金融机构。商业银行特殊的融资结构(高负债经营及其负债的高流动性和资产的低流动性)和对公众信任的高度依赖性的特点,以及商业银行业务活动与经济生活的广泛而紧密的联系,决定了商业银行必须加强风险的防范和控制,确保自身安全和稳健经营。国际银行业的实践和经验表明,维护银行业的安全和稳健,不仅要对银行业实施监管(包括政府或官方的监管和依靠市场力量的监督和约束),更需要加强和完善商业银行的内部控制。商业银行实施...     

商业银行信贷业务持续审计探析

外部监管机构对商业银行内部连续监控的需要和管理决策对信息实时性需求使持续审计（continuous auditing）成为信息时代的重要审计形式,本文通过阐述商业银行实施信贷业务持续审计的应用背景、现实意义、基本框架及尚待完善的几个方面进行简单介绍,希望能对我国银行业在信贷风险防控领域运用持续审计技术提供一些借鉴。     

强化商业银行内部审计制度的思考

我国商业银行股份制改造已进入如何完善内部治理结构阶段。世界上多次出现的金融危机、银行危机等危害金融体系稳健经营的金融事件,使人们更加认识到安全审计乃至强化内部审计是完善内部治理结构、保证银行持续健康经营的关键。     

构建商业银行增值型内部审计路径探析

进入新发展阶段,我国内外部发展环境都发生深刻变化,如何为组织创造价值,是商业银行内部审计的重要课题。本文以价值链理论为基础,分析内部审计在商业银行价值创造活动中的增值途径,并立足内部审计工作现状、结合商业银行内部审计特性,从审计理念、审计范围、审计方式、审计资源、审计评价体系等方面提出提升内部审计价值的思考和建议。     

商业银行内部审计电子化解决方案与审计模式改进

内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分。随着商业银行业务规模的快速增长、业务复杂程度的不断提高以及信息技术应用的广泛深入,内部审计的难度和强度大大增加。如何提高商业银行内部审计实效成为一个亟待解决的问题。为此,建设银行进行了积极的探索,初步建立了以“非现场审计系统”为核心的审计电子化平台,并在实际应用中取得了良好的效果。 一、审计电子化是 现代商业银行内部审计的必然选择 商业银行内部审计的职能是对组织内各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。随着审计环境的变化,这一职能的有效履行正面临…