浅谈商业银行内部审计风险控制及提高审计质量措施

随着国有商业银行改革的不断深入，建立符合市场经济要求、与国际惯例接轨的现代商业银行制度，健全完善的内部控制制度，保障业务健康发展日显重要。在商业银行内控制度建设中，一个相对独立、向一级法人负责的内部审计体系的建立和完善，有着重要的作用和意义。根据内部审计职能和责任，如何加强内部审计风险控制及提高内审质量是内部审计工作必须认真解决的一个问题。     

对国有商业银行内部控制的认识

内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分，它对于构筑我国金融监管体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用，本文针对国有商业银行内部控制在认识，制约手段、制度建立以及制度执行等方面所暴露出的明显缺陷，从加强对内控建设的认识，完善内控制度、完善法人授权管理制度、强化内部审计职能、完善内部控制的三道防线、建立有效的监督与激励机制以及强化电子化内部控制的建设与管理等七个方面提出了完善措施。     

浅谈农业银行如何构建内部审计质量控制体系

内部审计质量是内部审计的生命，建立和实施科学的内部审计质量控制体系，是加强内部审计管理的中心环节，是全面提升农业银行内审质量，更好地发挥监督作用，促进农业银行内审事业在新时期取得更大发展酌关键所在。本文旨在探讨建立农业银行内部审计质量控制体系的意义，结合实际工作，提出了内部审计质量控制体系的几点措施，为农业银行全面提高内部审计质量控制水平提供参考。     

商业银行内部审计质量管理现状与对策

内部审计是商业银行建立现代企业制度的内在要求,提升内部审计质量是商业银行加强内部控制、提高风险管理水平的基础。、当前商业银行内部审计质量管理还存在不少缺陷,本文结合实际,从内部审计质量管理意识、人力、标准和技术方法四个方面,简要分析了我国商业银行内部审计质量管理工作中存在的不足,并、提出了进一步提升内部审计质量管理水平的对策。     

内部控制视角下的商业银行会计风险控制探究

商业银行属于高风险行业,比任何企事业单位都需要完善会计内部风险控制,防范风险的发生。当前,我国商业银行会计的内部风险控制主要存在对会计内部风险控制认识单一、内部稽核不够完善、重要业务与环节的内控措施落实不到位等问题。为进一步完善我国商业银行会计内部风险控制机制,促进其更好的发展,本文提出了注入数据风险控制理念、建立完善的稽核审计体系、建立有效的会计内部控制责任制的策略。     

浅谈工程造价审计质量控制体系

随着企业竞争的日益激烈和企业管理的现代化，具有审核、监督、评价、鉴证、咨询职能的内部审计日益发挥重要作用。工程造价结算审计是内部审计职能体系的重要组成部分。建立完善的工程造价审计质量控制体系，能使工程造价审计质量得到有效控制。本从本企业的实践出发阐述。     

用非现场审计构筑商业银行新内部审计体系

内部审计是现代商业银行公司治理和内部控制的重要组成部分，其职能是对商业银行各项业务实施全面的监控和评价。随着商业银行科技战略的实施和信息系统的全面整合，这一职能的有效履行面临严峻挑战，改进现有审计模式，全面提高内部审计的质量和效率，用非现场审计构筑新的内部审计监督体系刻不容缓。     

浅谈商业银行贷款风险分类审计

对于商业银行内部审计部门来说，在新贷款分类管理办法下，如何开展信贷业务审计是亟待解决的问题，本仅从建立商业银行贷款质量内部审计体系的角度，就开展贷款风险分类审计谈几点粗浅的认识。     

完善我国商业银行内部控制制度的思考

文章阐述了巴塞尔协议所规定的商业银行内部控制制度的主要目的和内容,并对西方某商业银行内部失控案例进行了分析。论述了我国商业银行内部控制制度的目标和原则,并提出要完善公司治理机制和激励约束机制;完善全面风险管理体系;完善会计管理体系和核算原则;实施专业的内部审计和内部评价制度;完善现代化的科技手段和及时的信息反馈机制。     

加强企业内部控制

对我国企业内部控制的加强，一是要由权威部门制定内部控制的标准体系，二是要对企业内部控制的审计作出强制性的安排，并将二者相结合，逐步建立起加强企业内部控制的新方法。一、建立内部控制标准体系首先，建立内部控制标准体系是一项国际惯例。长期以来内部控制一直被视为企业内部事务，属企业管理当局责任范围内之事，为企业内部的管理与经营服务是其基本特征，对内部控制的研究也多集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制的方法与提高审计的质量与效率。直到１９７３年美国国会通过了《反国外贿赂法》，该法案规定，每个企业应…     

商业银行内部审计资源的配置和运用

近年来,金融行业的创新提高了商业银行的风险防控水平,同时,促进了银行同业间的竞争力提升。巩固商业银行的内部审计体系,提高银行业的治理能力和经营水平,防范金融风险是我国金融体系服务实体经济健康持续发展的重要保障。目前,我国大多数商业银行根据银监会发布的指引要求建立了较完善的内部审计体系,内部审计体系的健全离不开审计资源的使用。本文主要就商业银行内部审计资源的配置状况和在审计流程中如何优化审计资源的运用进行探讨。     

内部审计在现代商业银行风险管理中的作用

随着我国金融改革的深入，商业银行内部审计体制也加快了改革的步伐，内部审计在商业银行风险管理中的重要作用已日益渗透于商业银行经营管理之中，并对其经营管理和各项业务的开展进行综合评价，以达到强化内部控制、改善风险管理、完善组织治理结构、提高经济效益的目的，促进商业银行的健康发展。内部审计旨在完善与健全商业银行业务与管理规章制度，为提高商业银行管理水平服务，这也是现代商业银行风险管理的必然选择。     

如何做好商业银行审计评价工作

商业银行审计评价是商业银行内部审计部门在对本行资本运作、资产质量与安全、盈利性和流动性、内部控制与风险管理状况等进行系统化、规范化的审计、分析和判断的基础上,所做出的综合自我评价。目的在于全面真实客观反映总体经营管理水平和风险控制程度,提高运作效率和增加价值,促进持续健康发展,是商业银行内部审计职能的进一步深化和完善,也是适应当前外部监管要求和内部治理需要的重要标志。     

构建农业银行内部审计质量控制体系问题研究

内部审计质量控制是为保证内部审计工作符合有关内部审计章程、审计管理办法和审计实施细则、审计手册及审计规范而制定和运用的控制政策和措施。本文从系统的观点出发,提出了构建农业银行内部审计质量控制体系的设想,即针对审计风险点,以审计制度规范为控制标准,以完善审计操作流程为核心,以提高审计质量、发挥审计的有效性为目的,加强审计的组织、管理,整合和完善现有的审计管理制度,形成有效的审计质量控制体系。     

构建农行内部审计质量控制体系研究

内部审计质量控制是为保证内部审计工作符合有关内部审计章程、审计管理办法和审计实施细则、审计手册及审计规范而制定和运用的控制政策和措施。本文从系统的观点出发,提出了构建农业银行内部审计质量控制体系的设想,即针对审计风险点。以审计制度规范为控制标准,以完善审计操作流程为核心,以提高审计质量、发挥审计的有效性为目的,加强审计的组织、管理,整合和完善现有的审计管理制度,形成有效的审计质量控制体系。     

构建农业银行内部审计质量控制体系问题研究

内部审计质量控制是为保证内部审计工作符合有关内部审计章程、审计管理办法和审计实施细则、审计手册及审计规范而制定和运用的控制政策和措施。本文从系统的观点出发,提出了构建农业银行内部审计质量控制体系的设想,即针对审计风险点,以审计制度规范为控制标准,以完善审计操作流程为核心,以提高审计质量、发挥审计的有效性为目的,加强审计的组织、管理,整合和完善现有的审计管理制度,形成有效的审计质量控制体系。     

充分发挥内部审计职能 助推民生银行业务转型——中国民生银行稽核总监兼审计部总经理张月波谈

中国民生银行(以下简称民生银行)是中国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行作为严格按照《公司法》和《商业银行法》建立的股份制金融企业,民生银行从1996年成立伊始就注重内部审计体系的建立和完善。经过16年的探索与实践,民生银行内部审计组织体系不断优化,工作职能逐步转变,以风险和内部控制为导向的审计理念逐渐形成,有效促进了内部控制和风险管理能力的提升,保证了各项业务快速健康发展,走出了一条独具特色的内部审计发展之路。     

浅谈如何建立商业银行内部审计价值体系

商业银行内部审计是商业银行进行战略管理的重要工具,也是商业银行经营管理改善的助推器。帮助组织实现目标是内部审计的目身终极目标,内部审计以风险控制、管理和建议为作用点,以监督、评价和咨询为职能,旨在改善组织的运营和增加组织的价值。由此可见,能否为组织增加价值已经成为内部审计存在的意义,然而内部审计为组织创造价值往往不能直接体现,而是通过提升其他部门价值来体现,使得内部审计价值的量化成为一大难题,而建立以价值创造为导向的商业银行内部审计体系是提高商业银行内部审计价值的有效途径。     

风险管理视角下商业银行内部审计质量提高策略

面对当前快速变化的经济金融形势,商业银行经营管理活动面临着诸多新风险,商业银行必须更加重视风险管控,建立内部控制框架,在风险管理理念的指导下推动各条线业务规范运行。内部审计作为商业银行风险管理的“第三道防线”,因此商业银行需要提高内部审计质量,充分发挥内部审计的监督和评价作用,保证商业银行稳健发展。基于风险管理视角,阐述商业银行提高内部审计质量的重要意义,分析商业银行内部审计存在的问题,有针对性地提出商业银行提高内部审计质量的路径。     

建立适应市场经济需要的内部稽审体系

建设银行内部稽核审计,是在改革开放的形势下,为适应建设银行自身发展的需要而建立起来的。随着市场经济体制的建立,必须进一步加强和完善内部稽核审计,以适应建设银行向商业银行转变对内部稽核审计的需要。 一、银行内部稽审体系存在的问题 首先,现行的内部稽核审计体系赋予内部稽核审计具有双重监督、双重服务的特征,一方面稽核审计要根据本行行长的授权,代表本行行长实施监督,为本行行长服务;另一方面稽核审计要根据上级行布置的任务,代表上级行实施监督,为上级行服务。而实际工作