论我国开征碳税的政策路径

本文分析了我国碳税政策现状,论述了我国碳税征收的必要性及碳税税制要素的设置。指出开征碳税有利于碳减排目标的实现,有利于低碳新兴产业的发展。碳税税制要素具有多个层面,包括碳税计税依据、纳税人、纳税范围、税率、税收归宿、碳税使用范围和税收优惠政策等。需要合理设置碳税税制要素,使碳税发挥良好作用。     

我国开展碳税征收有关问题探讨

我国已成为世界最大的能源消费国与全球第二大二氧化碳CO2排放国,开征碳税节能减排的号角日渐吹响。本文从庇古税和双重红利理论出发,在简要回顾了国际社会不同碳税政策优劣的基础上,结合我国国情论证了我国开展碳税征收的重要意义和现实可行性,提出了我国开展碳税政策的三大原则和长短不同时期的税制要素设计方案。     

基于动态 CGE 模型的碳税政策促进江苏省低碳发展研究

科学设置碳税政策是发展低碳经济、实现我国“碳达峰,碳中和”目标的重要手段。本文以江苏省为例,利用 2017年江苏省投入产出表数据编制社会核算矩阵,构建包含 16 个部门的动态 CGE 模型,对碳税政策、不同碳税返还方式对江苏省碳减排和宏观经济社会发展的影响进行了模拟分析。研究发现：①按固定税率征收碳税,税率过低时江苏省无法按期实现“碳达峰、碳中和”目标,税率过高时则会对经济社会发展会造成较大的负面冲击,且碳税的碳减排政策效力随着时间推移不断衰减。②在合适的税率水平下,江苏省按递增税率征收碳税可按期实现“碳达峰、碳中和”目标,且碳税的碳减排政策效力随时间推移不断加强。在政策的经济成本方面,从长期看,江苏省按递增税率征税的政策经济成本高于按固定税率征税;但从中短期看,江苏省按递增税率征税并配以碳税返还,其政策经济成本小于按固定税率征税,能够以更小的经济代价实现 2030 年碳达峰目标。在政策的社会成本方面,如果将碳税以一定比例返还给居民,可缓解碳税政策对居民福利的负面冲击,当返还比例足够高时,碳税政策碳税政策可以实现改善环境绩效和提升社会福利的“双重红利”。可以改善环境绩效和提升社会福利的“双重红利”。     

完善西藏税收制度的思考

实行"税制一致,适当变通,从轻从简"政策的西藏税收制度有其独特的一面,基本符合西藏经济发展的实际.随着西部大开发的实施,西藏税收制度不完全适应市场经济的弊端也日益显露出来.为此需要有超前意识;统一税率,公平税负;增强税制的弹性;完善税收优惠政策;强化税收征管.     

我国二氧化碳排放的区域分析

碳税政策是一种针对二氧化碳排放量进行征税的税收政策.主要目的是通过控制二氧化碳的排放量保护环境.但这种政策通常被认为有很强的地域特征,对经济发展有负面影响,在推广施行中有很多阻力.本文分析了我国不同地域条件下,碳税政策的能效和特征,探究了碳税政策实施的必要性和实用价值,以期增强人们对碳税政策的认知,为碳税政策在我国施行提供必要基础.     

排污税与减排补贴的减排效应比较研究

研究排污税、减排补贴对减排的影响机理,并从污染排放控制效果、等量污染排放下的社会福利影响等方面对减排效应进行比较分析,得出以下结论:排污税率、减排补贴率均与污染排放负相关,与社会福利水平的关系均受税率和补贴率的影响;当税率和补贴率等量提高时,排污税效果比减排补贴的效果好;当经济由未采用政策到采用政策而导致等量减排时,就社会福利的增加量而言,减排补贴比排污税的社会福利增加量大。此研究结论从政策的减排效果和福利影响方面,给予政府制定减排政策提供了参考依据。     

“营改增”改革下企业流转税负担探析——以电信行业为例

部分企业流转税负担加重成为我国"营改增"深化的难点问题。本文通过对电信行业三大营运商过去三年的税收负担率的测算,探析电信行业"营改增"后企业税收负担率的变化。研究得出,企业的税收负担率计算不是简单的税率相加或相减,而是与企业生产要素密切相关,因此在税制改革过程中,需全面考虑税制构成要素,合理制定税率与进项可抵扣项目的细则。     

我国开征遗产税的可行性分析

我国已初步具备了开征遗产税的经济条件和相应的制度保障。开征遗产税有利于体现公平竞争;有利于维护我国的税收权益;有利于完善我国的税制体系。通过对税制模式、纳税人、课税对象、起征点、税率、征税环节等的设定来达到对整个遗产税制的设置。     

开征碳税对我国不发达地区经济发展的影响

我国制定了2020年单位国内生产总值二氧化碳排放较2005年降低40%～45%的目标,实现这一目标单纯依靠行政手段效果是有限的,开征碳税势在必行。但是,由于区域经济发展水平的不同造成碳排放区域存在很大差异。开征碳税,发挥税收经济杠杆作用这将导致经济越不发达的地区税负越重的现象,因此,在选择征收环节、制定碳税税率、税收优惠等方面,探讨降低开征碳税对我国不发达地区经济发展影响的策略,促进区域经济均衡发展。     

税收弹性与税收增长--1927-1936年中国税收增长的相关分析

税收弹性是税收对经济增长的反应程度.富有弹性的税收制度可以使税收收入以快于国民经济增长的速度增长,从而能保证满足政府财政支出的需要.税收收入的变化与国民生产总值、税率和税收制度之间都有关系,受这些因素的影响,税收弹性可分为税收的收入弹性、利率弹性和税制弹性.本文以实证分析的方法分析了1927-1936年中国的税收弹性,并指出政府不断进行的整顿税基、调整税率的税制改革是这一时期的税制结构富有弹性的原因.     

碳减排政策的影响效应研究综述

随着世界工业经济的发展,碳排放所引起的资源与环境问题,引起了世界范围的广泛关注,在此背景下,碳减排政策成为世界各国发展的热点问题,并越来越受到国际社会的重视。为借鉴国内外相关领域最新研究成果,促进我国碳减排目标的有效实现,文章对国内外碳减排政策影响效应研究进行了系统的总结和分析。结果表明：税收控制能够实现碳减排和经济增长的双重效应,多数研究均验证了税收对于碳减排有明显的直接影响作用;能源价格的提高在直接方面对能源强度具有显著的抑制作用,在间接方面对能源效率的技术创新具有显著的促进作用;对非化石能源项目进行补贴后,可以转变非化石能源的生产结构,二氧化碳的减排量有所增加,而对化石能源的补贴减少,二氧化碳的减排量也有所增加。最后对碳减排政策影响效应研究的重点领域和发展方向进行了展望。     

应对气候变化的碳税问题研究

碳税作为应对全球气候变暖的有效政策工具之一,已在多个发达国家实施并取得了较好的效果。碳税有助于推动由化石燃料燃烧产生的负外部性内在化,与碳排放权交易工具互有优势,可以相互补充。文章探讨了碳税的内涵,界定了碳税与其他相关概念的区别,论证了在中国引入碳税的必要性,并提出了在我国开征碳税所需的准备工作及碳税制度的基本框架。     

国际碳排放交易的成本与收益分析

国际碳排放交易作为《京都议定书》中的重要机制之一,已在全球范围内推行与实施。碳排放交易既可能带来企业技术改进收益、行业生产率提高与产业发展、弥补资金缺口与吸取先进经验以及改善环境与缓解减排压力等方面的收益,也会产生市场进入与政策执行成本、CDM项目市场上的成本和风险、污染的外溢性效应、金融风险以及其他衍生成本,具体影响结果取决于两者的比较,通过碳排放交易,企业之间可以在既定的标准约束下实现帕累托最优。     

以税制绿化和碳税开启新一轮中国环境税制改革

税制绿化和开征碳税,从根本上说,是中国自身追求可持续发展的必然选择。为了以后发优势加快转变发展方式,贯彻科学发展观,碳税是重要的经济手段之一。中国的税制绿化和新一轮环境税制改革,需要碳税这一引擎。对其利弊权衡和推出时机的选择,需要有明智的全局观念和动态把握。至于碳税的具体形式,主要是技术性问题,可以有多种选择,但应力求通过合理设计,减少其出台阻力,降低操作成本。     

在WTO框架下对进口内涵碳产品征收碳税的可行性探讨

由于在同类产品间造成了差别待遇,所以对进口内涵碳产品征收碳税违背了GATT第1条最惠国待遇原则和第3条国民待遇原则。因此,要想在WTO框架内采取此类措施,就必须保证其符合GATT第20条例外条款的规定。其中最为关键的就是,此类措施对同类产品给予差别待遇的依据应仅限于产品的碳含量,而不应扩展至其他方面,如产品的出口国等。此外,WTO成员方在采取此类措施时还应确保基本的公正和正当程序,以保障相关进出口商和出口国的正当权益。     

北京市碳交易试点市场分析及其发展现状研究

全球气候变化问题日益成为全世界最关注的问题,世界各国为之付出了巨大努力,二氧化碳减排势在必行。碳交易是控制碳减排的重要方式,我国在七个城市开展了碳交易市场试点。从碳减排的角度出发,对北京碳排放权交易市场进行了总结分析,深入研究了北京碳交易试点的交易情况。可以看出,北京碳交易市场呈现交易规模稳步上升和企业参与积极性高的特点。此外,通过对北京碳交易市场发展现状的分析,发现北京碳交易市场建设中存在的问题,提出了推进碳交易市场建设的相关建议。     

欧美国家对我国征收“碳关税”的不合理性分析

金融危机背景下,欧美国家纷纷提出了“碳关税”的征收计划,随之而来的是全世界范围内关于其合理性的争论。文章首先简要介绍了“碳关税”的概念及征收方法,而后通过环境库兹涅茨曲线、碳足迹等理论详细论述了“碳关税”征收的不合理性。最后,文章分析了“碳关税”对我国贸易以及经济发展可能产生的影响。     

基于MMIA的河北省碳排放强度结构分解分析

基于2007年和2012年投入产出表,利用投入产出技术和多因素多阶影响分析（MMIA）法对河北省碳排放强度结构进行了数量论证和分析。分析结果表明：在河北省碳排放强度的最终使用结构中,投入技术减排在总的碳排变化中起重要作用,通过改进生产技术来提高生产效率或改变投入结构对碳排总强度的减小非常关键。在总产出结构中,单位总产出能耗的下降是碳排下降的主因,而投入结构和产业结构变化对减排是不利的,尤其是结构变化的负作用非常明显。     

碳税经济效应:一个文献综述

碳税的开征在短期内会阻碍相关宏观经济指标的增长,但长期内会对经济有助推作用,有利于经济的健康发展。论文主要梳理和综述了国内外学者对碳税经济效应的研究,集中表现在GDP、产业结构、区域经济三个方面的影响。最后论文还探讨了后续研究的方向,对于进一步深化我国碳税的理论研究和制度建设有重要的意义。