内部控制视角下商业银行“反价”的成因及对策研究

商业银行"反价"暴露出商业银行内部控制运行低效,从内部控制的视角分析发现商业银行内部控制环境薄弱和金融生态环境脆弱是"反价"的内因和外因。笔者认为加强商业银行内部控制环境建设与商业银行监管相互协调,并且规范商业银行内部控制信息披露,才能为商业银行内部控制持续、动态、高效发挥作用提供平台基础、制度保障及市场约束。     

论我国商业银行内部控制环境的优化

内部控制环境是内部控制的基础和首要因素,通过优化内部控制环境以加强内部控制建设,是商业银行生存发展的必然选择.本文指出了当前我国商业银行内部控制环境方面存在的问题,并针对性提出了解决措施,以优化商业银行内部控制环境,加强银行内部控制建设.     

商业银行内部控制环境的比较与启示

商业银行内部控制环境的建设直接关系到商业银行内部控制执行的效力、银行经营过程的安全和经营管理水平的发挥。中外商业银行的内部控制环境存在明显的差异。要营造我国商业银行完善的内部控制环境，必须要多管齐下，群策群力。     

现阶段完善国内商业银行内控环境的措施研究

内部控制环境建设是完善商业银行内部控制系统的要素之一。本文从商业银行内部控制环境内涵出发,通过分析中外商业银行的异同,指出国内商业银行内控环境的不足,提出优化其内控环境的思路。     

国有商业银行内部控制环境分析与优化策略

随着我国银行业改革进程的推进,国有商业银行改革的重点逐步转向银行公司治理、组织结构、企业文化、人力资源政策等深层次的方面,而这些问题都与商业银行内部控制环境紧密相关。优化商业银行内部控制环境,是改进内部控制系统的基础。本文在分析中外商业银行内部控制环境差异的基础上, 提出了优化国有商业银行内部控制环境的策略。     

浅谈如何评价商业银行内部控制的有效性

一、商业银行内部控制有效性的定义及评价原则 (一)商业银行内部控制及有效性的定义 对于商业银行的内部控制,世界各国没有标准的定义,对内部控制的有效性也没有统一的标准.但内部控制的有效性却是商业银行管理层和外部监管部门最为关注的,因为有效性是内部控制的精髓,如果一种内部控制制度不能实现"有效控制",则实质上就不存在内部控制了.我国《商业银行内部控制指引》第四条规定:"商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则…",并对全面、审慎和独立的原则进行了解释,但却没有对有效原则进行解释.     

我国商业银行内部控制环境分析

目前我国商业银行的内部控制严重失效,本文从内部控制的基础--内 部控制环境角度入手,通过对比国内外商业银行在内部控制环境方面的差异,分析我国商 业银行内部控制失效的原因,并提出完善内部控制环境的措施。     

我国商业银行舞弊与反舞弊审计措施研究

近年来,国内外商业银行的舞弊案件时有发生,其中法国兴业银行等案件涉案金额巨大,引起了国际社会的广泛关注,给国内外商业银行的监管部门和内部控制部门都带来了巨大的挑战,引起银行业内部审计部门和监管部门审计措施的强化和改革。由于我国商业银行在金融领域的地位十分重要,牵一发而动全身,因此对于国内大型商业银行来说,反舞弊的工作尤为重要,内部审计作为商业银行自身反舞弊系统的一部分,发挥着举足轻重的作用,商业银行内部审计的改革和发展任重道远。银行业反舞弊案件的成功曝光,不仅说明行业反舞弊措施的有效性和成果性,同时也接地反映了银行业内外部审计系统仍然存在很大的漏洞,审计实施方法存在问题,才使得巨大金额的银行业舞弊行为得逞。本文在相关的舞弊动因理论和内部审计相关理论分析的基础上,通过国内某商业银行舞弊案例的分析,探讨我国银行业反舞弊审计体系的现状,尤其是商业银行内部审计体系的建设和实施过程中存在的问题,提出自己的建议。     

论内部审计在完善商业银行内部控制中的作用

本文从商业银行内部控制的监管背景入手，梳理商业银行内部控制的理论基础和应遵循的外部监管要求，分析了商业银行内部审计与内部控制的融合而又独立的关系，并以此为基础，提出通过加强对内部环境的“软控制”以及改进对内部控制的评价．来完善商业银行的内部控制的建议。     

我国商业银行内部控制体系建设的研究

随着金融市场的快速发展,我国商业银行的业务和规模日益扩大,与此同时,商业银行对内部控制的要求越来越严格。本文通过研究中国商业银行内部控制出现的问题,同时在"内部控制整体框架"的基础上,深入探究商业银行内控失灵的原因,最后提出针对性的对策,以完善我国商业银行内部控制体系,从而有效防控金融风险,最终保障我国经济的长足发展。     

商业银行会计内部控制存在的主要缺陷及对策

<正>一、商业银行会计内部控制缺陷分析(一)良好的会计内部控制环境尚未形成一是我国商业银行法人治理结构改革尚未完全到位,与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善,这在一定程度上制约了商业银行会计内部控制的执行力。二是会计内部控制文化尚未真正形成。     

浅谈计算机技术条件下商业银行会计内部控制建设

中国人民银行2002年9月颁布的《商业银行内部控制指引》中,对商业银行会计内部控制的重点这样描述:"实行会计工作统一管理,严格执行会计制度和操作规程,运用计算机技术实施会计内部控制,确保会计信息的真实、完整和合法,严禁设置账外账,严禁乱用会计科目,严禁编制和报送虚假会计信息"。可以看出,运用计算机技术实施会计内部控制已经成为商业银行确保会计信息的真实、完整和合法的重要手段。     

打破"沉默螺旋" 促进发展和安全的动态平衡 ——基于商业银行内部控制环境研究

本文结合工商银行内部审计实践,将传播学领域中的"沉默螺旋"理论应用于商业银行内部控制环境研究,探析了两种不同意见倾向(发展冲动与保守倾向)在商业银行的相互作用机理及失衡危害,提出了内部审计改善控制环境、打破"沉默螺旋"所需具备的三个关键要素,并对内部审计践行并发展"三要素",促进本组织实现发展和安全动态平衡的路径进行了...     

内部控制评价在商业银行内部审计中的应用

内部控制对于商业银行的稳健运营具有极其重要的作用。商业银行内部审计部门应以内部控制评价为突破口和切入点,以风险为导向,在内部审计工作的各个层面和环节,努力提升内部控制评价的应用水平,通过建立内部控制评级制度、加强非现场手段和科技支持力度、促进内部控制评价工作日常化等具体措施,实现内部审计为银行"增加价值"的重要目标。     

强化商业银行内部控制与内部审计的现实思考——从内部控制与内部审计的互动关系谈起

在分析我国商业银行内部控制与内部审计关系以及发展面临的现实困境的基础上,结合金融发展环境提出对内部控制与内部审计的改革措施,以促进两者相互一致、协调发展,促进商业银行有效地降低和防范经营风险。     

对商业银行内部控制的反思——基于金融监管的有效性

基于复杂多变的外部金融环境,近年来银监会对商业银行实施巴塞尔新资本协议,对商业银行的内部控制体系建设提出了新要求。本文结合商业银行内部控制体系的五大要素,深刻反思制约银行内部控制体系建设的各种因素,并提出了有针对性的对策和建议。     

COSO《企业风险管理框架》对商业银行风险管理的启示

一、内部控制理论回顾及新发展 商业银行内部控制问题的研究一般以COSO1994年的<内部控制整体框架>和巴塞尔1998年的<银行组织内部控制整体框架>为理论基础.在这两篇文献中,内部控制被定义为:"一个受到董事会、高管及各层人员影响的过程."COSO的文件中将内部控制的目标定义为:"为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证."该文件指出内部控制包括五个相互关联的因素:控制环境、风险评估、控制活动、信息及交流和监督.巴塞尔的文件以COS0的文件为基础,结合银行业的特殊性,提出了商业银行内部控制的目标和因素.     

论商业银行内控管理

商业银行的内部控制是商业银行的一种自律行为,是商业银行为完成既定工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制,制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。一、内部控制的基本要素(一)内部控制环境加强和完善内部控制,首先应注意内部控制环境的建设。内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种要素,包括企业文化、员工的信念和能力、治理机构的功能、管理哲学和经营风格、组织机构、责权划分、人力资源政策等。它是一种氛围,是塑造企业文化,影响员工的控制意识,影响内…     

商业银行内控体系的构建策略

建立健全商业银行的内部控制体系是一家商业银行内外各种因素共同作用的结果.从外部环境来说,要培育支持内控体系运作的文化环境、监管环境和制度支持;从内部来说,要从各操作环节对内部组织和制度进行重组和再造.     

商业银行内控体系的构建策略

建立健全商业银行的内部控制体系是一家商业银行内外各种因素共同作用的结果。从外部环境来说，要培育支持内控体系运作的文化环境、监管环境和制度支持；从内部来说，要从各操作环节对内部组织和制度进行重组和再造。