房产税税收筹划——基于不动产所有者分析视角

房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。随着经济的发展,几乎每一个企业都会涉及到缴纳房产税,本文站在不动产所有者的角度进行房产税税收筹划分析。     

轨道交通行业房产税计缴难点及其对策建议

轨道交通线网资产体量巨大、种类繁杂、专业性强，根据现有房产税文件规定难以准确地界定应税范围和计税基础，缴纳线路资产房产税存在一定的现实困难。例如，无统一固定资产分类标准和组资规则、应税资产范围和原值界定存在困难、房产税从租从价范围和原值以及应税时点确定存在困难等等。轨道交通运营具有准公益性特点，全国地铁城市运营收入与全口径成本严重不匹配，呈实质性亏损状态，鉴于轨道交通行业房产税计缴存在诸多难点，建议上级主管税务部门在已出台适用轨道交通的土地使用税优惠减免政策基础上，参照铁路运输企业，出台适用于轨道交通的房产税优惠减免细则。     

房屋、建筑物的分类核算对房产税计税依据的影响

正《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税分从价计征与从租计征两种方式,其中从价计征按房产原值一次减10%-30%后的余值为计税依据,税率为1.2%,没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。作为房产税的计税依据,房产原值直接影响着房产税缴纳的多少,而房产原值主要取决于企业按照《企业会计准则》的规定对房屋、建筑物的确认和计量情况,具体表现为固定资产卡片中房屋、建筑     

GDBJ发电公司在建工程转固定资产房产税计税根据核定

房产税作为财产税,具有金额固定、长期缴纳的特点,是企业的一项长期固定支出。本文以GDBJ发电公司为例,探析基建工程转固定资产--房产过程中,竣工决算工作在编制、审核时的注意要点。同时,结合自身和行业的特点,在符合税收政策的范围内,合理确定房产税计税根据,筹划企业房产税缴纳,对于房产税计税原值的筹划,既兼顾房屋建导致本的真实性、完整性,又兼顾房产税从价计税的合理性、筹划性。     

浅议我国房产税征收现状

正房产税是以房产为征税对象,以房产价格或房产租金收入为计税依据的一种税。《中华人民共和国房产税暂行条例》明确规定:"房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。"一、房产税的征收根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,我国对位于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产每年征收房产税。《中华人民共和国房产税暂行条例》颁布的背景是,当时房屋的所有权人主要属于集体或者国家,个人能够独立拥有房产的极少,而且当时人民生活水平普遍较低,这就直接决定了房产税     

浅谈房产税改革

房产税是以房屋为征税对象,以房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向房屋产权所有人或者房产的实际使用人等征收的一种财产税。     

征收房产税中的误区

《中华人民共和国房产税暂行条例》第三、四条规定：“房产税依照房产原值一次减除１０％—３０％后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率为１．２％”“依照房产租金收入计算缴纳的，税率为１２％。”现在企业用于门面出租的房产较多。本人在多年的审计过程中发现，许多税务部门在计征房产税时，既按企业的账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价（总额）的１０％—３０％计征一次，又将出租的房产按出租收入的１２％计算一次。这显然属于重复计税。笔者认为：如果企业有房产出租，应该在房屋的原值总额中…     

个人出租住房涉税政策解析

在现实生活中,很多人购买住房不是为了居住,而是通过出租取得租金收入。个人出租住房主要涉及房产税、城镇土地使用税、印花税、营业税、城市维护建设税、个人所得税等税种。一、个人出租住房按4%的税率征收房产税房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人按年征收的一种财     

浅析交易性金融资产会计与税务处理差异

2008年1月1日实施的修改后的《企业所得税法实施条例》规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。同时规定,企业对外投资期     

新所得税法下长期股权投资税务处理

一、长期股权投资取得时的税务处理根据企业所得税法实施条例第71条的规定,企业取得长期股权投资时计税成本的确定与其取得方式有关:(1)通过支付现金方式取得的长期股权投资,以购买价款作为计税成本;(2)通过支付现金以外的方式(即存货、固定资产、无形资产等非货币性资产)取得的长期股权投资,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税成本。因此,以非货币性资产进行投资时,税务处理首先要按照     

房屋出租的纳税筹划

企业将闲置的房屋对外出租，现已成为一种普遍的投资方式。房屋出租业务主要应纳营业税和房产税。具体规定为：按租金收入的5％计算缴纳营业税；按租金收入的12％计算缴纳房产税。可见，房产税与营业税的计税依据都是租金收入，有一定的重复性。因此，可以对企业房屋出租业务进行综合筹划，以减轻纳税人的税负。     

房屋出租的纳税筹划

企业将闲置的房屋对外出租,现已成为一种普遍的投资方式。房屋出租业务主要应纳营业税和房产税。具体规定为:按租金收入的5%计算缴纳营业税;按租金收入的12%计算缴纳房产税。可见,房产税与营业税的计税依据都是租金收入,有一定的重复性。因此,可以对企业房屋出租业务进行综合筹划,以减轻纳税人的税负。     

新所得税法下长期股权投资税务处理

一、长期股权投资取得时的税务处理 根据企业所得税法实施条例第71条的规定,企业取得长期股权投资时计税成本的确定与其取得方式有关：（1）通过支付现金方式取得的长期股权投资,以购买价款作为计税成本;（2）通过支付现金以外的方式（即存货、固定资产、无形资产等非货币性资产）取得的长期股权投资,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税成本。因此,以非货币性资产进行投资时,税务处理首先要按照公允价值视同销售有关非货币性资产,确认投出资产的转让所得或损失计入应纳税所得;然后再按照资产的公允价值确认长期股权投资的计税成本。     

房产税的征收与税基评估

房产税,即以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或出租收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产保有税.在当前房价高涨、贫富悬殊、地方财政紧张的社会背景下,开征房产税能起到缩小贫富差距、充实地方财政和抑制房价上涨的作用.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确提出,要＂继续推进费改税,全面改革资源税,开征环境保护税,研究推进房地产税改革＂.     

农贸市场应否缴纳房产税

江苏省如东县某村委会问：我村属建制镇下的行政村。为增加村民收入，我村在自有土地上建了农贸市场，并依法缴纳了营业税、城建税和教育附加费，请问还用缴纳房产税吗？答：房产税是以房屋（即有屋面和墙、柱等围护结构，能够遮风避雨，可提供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所）为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。目前征收房产税的法律依据是１９８６年９月１５日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》。房产税与营业税、城建税等是不同的税种，征税对象也…     

从价计征的房产税计税原值确认技巧

本文主要从执行《小企业会计制度》、《企业会计制度》和《企业会计准则》的三类企业核算房屋价值是否含有土地价值的角度出发,通过实证案例论述从价计征房产税的计税原值确认技巧。     

非货币性资产投资企业所得税处理例解

在满足条件的情况下,企业非货币性资产投资可适用一般性税务处理、分期确认所得或特殊性税务处理,每种处理方式的税务影响各不相同.企业在具体执行时,应综合考虑资产的计税基础和公允价值、投资方和被投资方的经营纳税情况、分摊应纳税所得额的年限、资产及股权的后续处理情况等因素.     

企业增值税税务筹划研究与分析

本文认为,随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税务筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中重要的税种,由于其在计税依据、税率等方面存在差异,从而为纳税人进行税务筹划提供了可能。企业可以利用纳税人身份选择、企业分设与联营、销售方式的改变等方法进行增值税税务筹划,同时应注意一些问题,加强企业税务筹划风险的防范。     

企业增值税税务筹划研究与分析

本文认为,随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税务筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中重要的税种,由于其在计税依据、税率等方面存在差异。从而为纳税人进行税务筹划提供了可能。企业可以利用纳税人身份选择、企业分设与联营、销售方式的改变等方法进行增值税税务筹划,同时应注意一些问题,加强企业税务筹划风险的防范。     

我国房产税税制的改革和完善

<正>我国的房产税,是以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或房屋的租金收入,向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税法已不能适应目前的社会经济发展状况,弊端日益明显,需进一步改革和完善。