浅谈如何有效提高稽查选案准确率

税务稽查工作包含选案、检查、审理和执行四个环节。选案是税务稽查的第一道程序,也是基础环节,是提高税务稽查效率的重要措施。提高稽查选案准确率,既要做到紧密联系税收征管实际,又要起到把握稽查全局、驾驭稽查方向的重要作用。     

对税务稽查实施环节监督制约的几点思考

现代税务稽查管理以“确定稽查对象(选案)、实施稽查(查案)、稽查审理(审案)和稽查执行(结案)”四环节相互分离为基本模式，既使稽查诸环节在各自范围内各负其责，各司其职，独立行使法定权力，又形成任何一环节都无法独揽稽查案件的有效管理机制，原则性地构筑了稽查工作监督制约机制的大框架，理论上形成了一个完整、统一、协调的监督制约体系。但不可否认，由于其对税务稽查“重中之重”的关键部位、核心环节——稽查实施(检查)环节缺乏一套具体详尽、行之有效的监控规定，使得稽查信息严重失真．     

纳税人如何配合税务检查

税务检查是税收征管工作的重要内容，也是税务监督的重要组成部分。有些纳税人对税务检查存在一种逆反心理，认为税务检查是在找茬子、挑毛病，税务人员进门就是要搞钱，不会空手而归，这种认为显是极其错误的。税务检查是对税务人履行纳税义务的情况进行检查监督的常规公务活动，通过检查发现问题，堵塞漏洞，打击偷逃骗税违法行为，同时也是对税务机关贯彻税收政策的自我检查，如果发现纳税人有超缴多缴税款的，税务机关必须立即退还。如果纳税人没有偷逃税行为，那就不应该害怕税务检查。通过税务检查可以帮助和促进企业加强经营管理，维护纳税人的合法权益。因此，纳税人面对税务检查应主动做好配合工作。     

浅议印花税税务筹划

印花税是一个小税种，纳税金额较少，工作繁琐，往往不被各单位所重视，但在实际工作中，税务检查时常常被提起，容易出错被税务处罚，我们如何筹划，才能实现经济效益、社会效益双赢，以便提高工作效率，减少税务部门的稽核检查的频率，提高单位税务信誉等级。以下是工作中一点体会，提出来以抛砖引玉。     

对基层税务稽查队伍廉政建设问题的思考

税务稽查工作作为税收征管流程中的最根本环节和最后一道防线，若其权力处于失控状态，较之其他环节更易滋生为税不廉的问题。对基层税务稽查队伍加强廉政建设，既是税务稽查人员的责任也是税务稽查人员的义务。下面仅就基层税务稽查队伍廉政建设问题从其表现、心理动因和行为过程、成因及治理方略等诸方面略陈管见。     

审核往来账户是检查个人所得税的好办法

在税务检查中，审核往来账户是纳税检查的一个至关重要的环节，更是检查个人所得税工作的重中之重。纳税检查时我们既要作好账面检查，更要留心纳税人反映的每一个细小问题，并由此展开相应的联想。笔者在个人所得税检查中，通过审核“应付账款“，终于抓住了纳税人偷逃个人所得税的“牛鼻子“，现撰文谈些心得，仅供同行们参考。     

搞好税务稽查实施程序之我见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。是税务机关的一种执法行为。根据国家税务总局印发的《税务稽查工作规程》，税务稽查包含选案、实施、审理，执行四个程序。本就稽查实施程序，结合工作实际，进行探讨。     

建立税务"约谈"机制创新税收管理和服务理念

税务约谈是税收管理工作中的一项创新,是征收与检查的结合点。通过纳税评估、约谈辅导、纳税自查和约谈处理几个环节的逐步深入,构建起了以纳税人自主管理为基础的税收征管服务新体制。从实践效果看,税务约谈既能提高征税效率,又能给纳税人提供自我纠错的机会。     

展示税务稽查风采 服务税收事业全局——全国税务稽查工作会议综述

2008年,全国各级税务稽查局共检查纳税人40．5万户,查补收入513．6亿元,为完成税收工作任务作出了积极贡献。这是2009年全国税务稽查工作会议上公布的信息。国家税务总局党组书记、局长肖捷对此次会议专门作出批示：“近年来,各级税务稽查部门在总局党组和各级税务机关党组的正确领导下,大力加强税务稽查工作,严厉打击涉税违法行为,     

亟待完善的税务稽查底稿

税务稽查底稿是税务稽查人员在实施稽查时，对查出问题所涉及的账户、记账凭证，以及相关问题所做的记载，它是税务稽查的原始记录，反映了稽查工作的开展情况，也是制作处理决定书的依据。建立稽查底稿制度，从内部上，可以发现税务管理中存在的漏洞以及税收政策中的不足之处；从外部看，可以了解纳税户履行纳税义务的情况，便于完善税收征管。根据稽查工作规程要求，目前稽查部门统一使用规范性的底稿样本，主要项目有，账簿名称、凭证序号、记账时间、对应科目、问题要、金额（借、贷方）以及检查人、被检查人、检查时间等等。显然，这一粗线条的底稿内容存在诸多弊病，不利于税务行政执行。     

企业税务业务的内部控制目标及审核方法探讨

企业的税务业务一般比较重视报税、合理避税和迎接税务检查等方面，但对税务业务的内部控制往往不够重视，往往因为税务业务处理不当导致非故意的违背税法要求造成额外的税务处罚。税务业务的总体控制目标应是确保正确记录涉税业务，公平核算税赋，合理纳税，规避税务风险。笔者对企业税务业务的内部控制目标和潜在风险进行归纳，从正确记录涉税业务、定期对账、妥善保存涉税档案、传递税务信息和正确处理税法变更五个方面，探讨了针对这些内控目标的控制实践，     

现行税收征管中存在的问题及治理对策

一、税收征管存在的问题 (一)征管技术手段落后 税务管理是一项复杂的管理活动．税务信息的搜集、储存、分类处理和提取使用，对提高管理效率特别重要。税务部门要提高照章纳税水平．必须能够准确、及时地了解哪些人已申报纳税，哪些人没有申报纳税，哪些人没有依法纳税，哪些人是税收审计和检查的重点对象等。这些信息是进行成功决策的基础．这些信息的获取需要依赖先进的技术手段。     

税务稽查调账方式探析

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。调账工作是实施税务稽查的第一步，如何有效凋取企业真实完整的账册是顺利实施税务稽查的关键环节。     

分类检查给税务稽查带来了什么

辽宁省国税局积极探索分类检查工作，改变不论企业规模和性质一律实行单一检查的传统方式，根据税务稽查的行业专项检查、重点税源企业检查和重大涉税违法案件检查三种不同工作任务指向，将检查分为管理型、审计型和打击型三种，使税务稽查工作更具针对性，在推进以查促查、以查促管方面取得了较好效果。     

天门国税加强未达起征点户管理

一是税源管理环节。通过税收管理员实地清理未达起征点户户籍。按片、线登记手工清册．建立未达起征点户户籍台账，分月填制户籍变动汇总表、户籍增加（减少）清册。实行对未达起征点户户籍的动态管理；二是税务登记环节。对未换证户、漏征漏管户，督促办理或换取税务登记证。统一纳入未达起征点户户籍管理：对办证户检查亮证经营情况。掌握纳税人第一手资料。三是核定税款环节。按照业户申报、典型调查等程序。[第一段]     

浅谈企业并购的税务筹划

合理的税务筹划不仅可以降低企业并购的成本，实现并购的最大效益，甚至可以影响企业并购后的兴衰存亡，企业并购的税务筹划包括：选择并购目标企业环节的税务筹划；选择并购出资方式环节的税务筹划；选择并购所需资金融资方式环节的税务筹划；选择并购会计处理方法环节的税务筹划。     

五十年代税刊记述

在纪念新中国成立60周年之际，我们重新翻阅上世纪50年代财政部税务总局主办的《税工研究》、《税务工作通报》、《中央税务公报》和《人民税务》。在一本本已经泛黄的期刊中，记载着那个年代税收工作的足迹，税务工作者付出的辛勤劳动和取得的丰硕成果。从中我们发现了许多重要的税史信息，感受到50年前税务工作者的工作精神……     

重复检查：税务机关难以逾越的“坎”

1999年7月，国务院贸委、财政部、国家税务总局等10个部门联合下发了《控制对企业进行经济检查》的规定，要求“行政机关依照法律、法规对企业进行经济检查，应当统筹安排，注重效率、保证质量、避免重复”。在该规定中还明确指出，“税务机关对同一企业的税务检查，每年不得超过2次”。同年11月，全国税务稽查工作会议再次将多头重复检查问题列入重要议事日程。国家税务总局决定在全国实行税务检查的问题。一个重复检查问题能引起全国上下的广泛关注和重视，原因究竟是为什么呢？     

关于税务稽查审理工作的几点思考

《税收征管法》新的实施细则第九条明确规定，省以下各级稽查局专司偷、逃、骗、抗税案件的查处。税案的查处成为税务稽查工作的核心。税务稽查工作规程，将整个稽查过程分解为选案、实施、审理、执行四个环节，实行分工负责，从而形成相互联系、相互制约、彼此促进的运行机制。从税案的查处实际看，税务稽查流程“四环节”中审理工作处于十分突出的位置，可谓“一肩挑两头”。如何把好税案审理关，对于规范检查行为、提高案件稽查质量至关重要。主观上应从以下五个方面注重加强审理工作一、全面收集证据是审理的基础《行政诉讼法》规定，行政机关对做出的具体行政行为负有举证责任，应当提供做出具体行政行为的证据和法律依据。在税务行政诉讼过程中，税务机关负有举证责任，如果不能提供足够的证据或所提供的证据不能被采纳，则要承担败诉的风险。由此可见，证据在税务稽查案件处理中尤为重要。这就要求检查人员在税务案件调查中，不仅要善于发现被查对象税收违法事实，更要注重全面收集与违法事实相关的、真实合法的证据；既要收集直接证据和原始证据，还要注意收集间接证据。检查人员只有全面地收集证据，才能确保案件审理质量。二、证据与事实相印证是审理的方法违法事实是否成立关键是证据。在税务...     

关于《国家税务总局关于发布〈税务检查 证管理办法〉的公告》的解读

近日,国家税务总局发布了《税务检查证管理办法》(以下简称《办法》).现解读如下: 一、《办法》的出台背景 根据国税地税征管体制改革工作部署,为确保税务机构合并后税务检查工作顺利开展,进一步规范税务检查,统一税务检查证件管理,税务总局制发了《办法》.