国外R＆D税收激励研究现状及思考

从R＆D税收激励政策的形式,R＆D税收激励政策的绩效及评估和R＆D税收激励政策的设计,介绍了国外的研究现状.在此基础上,结合我国R＆D税收激励政策的现状,提出有关未来研究问题的思考.     

基于R＆D政策经济学分析R＆D投融资模式变迁轨迹

按市场经济发展规律，R＆D投融资模式的发展轨迹一般是按照政府主导型、政府企业双主导过渡型和企业主导型依次发展的。从R＆D政策经济学角度研究R＆D投融资模式的转换变迁、投融资主体的转化，一般受到3个方面的约束：①从形式到内容的实质性转化依赖于区域经济在时间的技术维度下的增长约束；②某一模式的最终确立还取决于一定体制约束下市场发育的状况和进程。③R＆D投融资模式的最终转化依赖于国家总体模式转化所提供的制度环境的支持和约束。     

税收优惠政策对企业R＆D投入的激励机理研究

税收优惠作为政府调控经济的一项重要政策工具,可以从3个方面来激励企业R＆D投入：一是税收优惠政策降低了企业R＆D投资资本的使用成本,增加了企业R＆D资金来源,从而刺激企业增加R＆D的投资;二是税收优惠政策使政府承担了一部分企业R＆D投资的风险损失,降低了企业R＆D投资风险,从而鼓励企业提高持有R＆D资产的比例：三是税收优惠政策提高了R＆D人才的实际工资水平,降低了企业投资R＆D人力资本的成本支出．从而提高了R＆D人力资本的供给和需求。     

我国企业技术创新中的政策激励机制研究

政府对企业技术创新起导向和激励作用。我国政府对企业技术创新政策激励机制的内容包括专利政策、政府财政资助政策、研发税收减免政策、公共采购政策、风险投资政策、放松政府管制的政策等,这些政策安排对企业技术创新激励的侧重点有异,但彼此间相辅相成、相互促进,共同构成一个激励企业技术创新的政策体系。     

政府的科技激励政策对大中型工业企业R&D投入及其专利产出的影响——上海市的实证研究

本文从动态角度运用面板数据分析中的随机效应模型实证研究了上海市政府的科技激励政策对大中型工业企业自筹的R&D投入及其专利产出的影响。本文认为 ,政府的科技拨款资助和税收减免这两个政策工具对大中型工业企业增加自筹的R&D投入都具有积极效果 ,并且政府的拨款资助越稳定效果越好 ;政府拨款资助和税收减免互为补充 ,提高一个的强度也会增加另一个的效果 ,但这个效应以政府税收减免为主。不同来源的R&D支出和不同等级的人力资源对专利产出的影响是不同的 ,自筹的R&D支出对专利产出有着显著的正面作用。     

中国R＆D资源投入模式及其相关政策分析--政府主导型R＆D投入模式分析

在利用全国全社会R＆D资源清查数据的基础上,对我国政府R&D投入的情况进行总体描述,试图重点研究和解决两个问题:一是在国家R&D资源投入模式一般分析的基础上,重点分析我国政府主导型R&D投入模式的特征与效率;二是以中国加入WTO后为背景,分析为提高政府R&D投入效率而进行的相关政策选择.     

国外政府资助R＆D投入经费和模式演变

通过对国外政府资助R＆D投入经费和投入模式演变的研究，发现国外政府资助R＆D的经费投入不断增加，但是由于企业研发投入的迅速上升，政府资助R＆D占总研究开发费用中的比重呈下降趋势：政府资助占财政支出的比重各国呈现不同的发展趋势，总体上发达国家呈下降趋势．而新兴工业化国家和地区呈上升趋势；投入模式逐步从直接投入转到间接投入，税收优惠政策成为各国相继采纳的主要投入政策。     

美国减税政策对中国服务出口的影响及对策

一、美国的减税政策及主要作用美国总统特朗普于2017年12月22日正式签署了自1986年以来美国最大规模的减税法案,法案于2018年1月开始实施。减税涉及企业税、个人税中的多个税种。在企业税方面,大幅降低企业所得税,从35％降至21％;     

美国实施减税政策的启示

启示一:降低税率、拓宽税基是世界各国特别是以所得税为主体税种的发达国家税制改革的普遍做法。一般来说,高税率会导致高减免与高避税的恶性循环,低税率则会带来低减免与低避税的良性循环。削减或废除税收减免所增加的收入可用于弥补低税率减少的收入,而较低的税率又反过来降低了仍然存在的税收减免的实际价值,从而有利于削减仍然存在的税收减免。这就是所谓的减免与低税率的良性循环。美国对边     

税收减免提高企业创新活力了吗?——基于融资约束视角的检验

在当前财政收支压力较大情况下,国家坚持“放水养鱼”的税收减免政策,其意在于通过对实体经济的让利来增强企业创新发展活力。本文运用2007—2020年间中国制造业上市公司的面板数据,证实了税收减免通过缓解融资约束而促进企业研发创新的积极效应。本文还以2014年和2015年固定资产加速折旧政策为准自然实验,运用双重差分方法弱化减税活企促创新的潜在内生性问题,得到一致结论。异质性分析发现,税收减免缓解了成长期企业、中小企业、外部融资依赖度高的企业、技术密集型企业、金融发展水平低以及政府干预程度高的地区企业的融资约束,显著增进了这些企业的研发创新活动。研究结论表明,在企业普遍面临融资难的境况下,坚持税收减免政策中长期化以及进一步提高税收减免政策精准性,对实现高水平科技自立自强和推动经济高质量发展意义重大。     

中国“减税降费”政策比较研究：2016-2021

近年来中国持续实施的减税降费政策,其中哪些政策有效、哪些企业获益,本文使用2016-2021年大企业数据回答这些问题。通过梳理近年来主要减税降费政策,并基于大企业税收数据考察政策的落实成效,本文研究发现“减税降费”的力度逐年增大,以研发费用加计扣除、固定资产加速折旧为代表的企业所得税优惠位列首位,减免额度大、增速快。政策落实情况因企业的税收信用等级、利润率和所属行业等因素存在显著差异：高纳税信用等级企业在所有税收优惠政策中占有绝对优势;高利润率企业在加计扣除和加速折旧政策优惠中处于优势,低利润率企业在增值税减免、其他减免政策落实中占有优势;制造业企业在加计扣除和加速折旧优惠中处于优势,非制造业企业在税率优惠和增值税减免政策中占优势。     

美国R＆D投入情况分析

本文介绍并分析了美国近年全社会R＆D的投入情况,包括总量、结构和美国联邦政府R＆D投入情况,以及金融危机后政府在科技方面的投入趋势。研究并分析了美国科技预算管理体制及联邦政府科技行政部门在科技预算形成中的作用。美国R＆D预算管理具有多渠道、分散的特点。各个联邦部门科技预算的编制、审核和决策具有相对独立性。     

美国环保政策法规的发展历程

美国为环境保护立法的历史可以追溯到19世纪末,但是美国政府早期颁布的环保法案仅体现了美国土地政策的转变,直到20世纪70年代才开始触及工业污染和生活垃圾,一系列重要的环保法律相继出台。70年代末期,经济的缓慢增长,商业团体的游说和民众对政府的不信任放缓了美国环境保护的步伐。进入80年代,里根政府放松环保管制,但却唤起了公众强烈的环保意识。到90年代,兼顾经济和社会发展的可持续发展环保政策逐渐形成并一直延续至今。尽管美国的环保法规政策因政治气候的变化和经济发展状况以及许多现实因素的影响而有所不同,但始终是与时俱进,日趋完善。     

世界主要国家R＆D及投资比较

一、主要国家R & D政策、重点及投资情况 1.美国 二战后50多年来,美国通过对R&D的大量投入,保持了科技和经济的世界领先地位。冷战结束后,由于国防开支大幅度削减,以及近年来联邦减少预算赤字,造成了R&D投资下降。美国为了保持R&D强度,加强了联邦政府、工     

增值税减免政策利弊试析

我国现行的增值税是由原来计划经济体制下的产品税税种和一部分营业税税种通过改革合并而形成的。增值税税种的减免税政策也是在这两个税种减免税政策的基础上综合制定的。目前,我国仍在执行的增值税税种减免税优惠政策,归纳起来有以下几类:一类是增值税对生产经营的特指产品或商品的税收政策性减免;第二类是增值税税收对国家鼓励发展行业的政策性减免;第     

美国经济十年持续增长探源

美国经济从1991年3月回升开始,保持持续增长近10年,这是迄今为止美国历史上持续时间最长的经济增长时期。虽然近来美国经济发展出现减速甚至衰退迹象,但对这一时期增长的原因进行分析,对于中国经济发展仍不乏借鉴意义。一、里根执政时期所采取的一些经济政策为90年代美国经济繁荣创造了良好条件1.减税政策。20世纪80年代初期,面对美国的滞胀困境,里根政府提出了大规模减税刺激投资、拉动经济增长的政策。大规模的减税政策为垄断资本家提供了巨额优惠。虽然短期内减税减少了国家财政收入,但从长期发展来看,里根的减税政策刺激了供给和投资,从…     

国产化政策与全要素生产率——来自汽车零部件制造业的证据

产业政策是否有效已成为当下学术界的热点话题.文章聚焦2005年中国汽车工业国产化政策,并结合同时期的税收减免政策,利用2002-2007年中国汽车零部件和整车制造业的微观数据,实证分析其对企业全要素生产率的影响.研究发现:(1)整车厂商对零部件厂商的纵向技术溢出效应是国产化政策提升零部件企业全要素生产率的主要机制,但市场规模的扩张和短期内市场垄断程度的上升也使零部件企业产生了技术改进的惰性;(2)国产化政策对企业生产率的影响在不同所有制企业之间存在差异:内资企业、非国有企业更多地从整车厂商的技术溢出中获益,外资企业则更多地从市场规模的扩大中获益,国有企业生产率受该政策影响不显著;(3)国产化政策与同一时期税收减免政策之间的关系存在两面性.国产化政策下,受税收减免的FDI向本土零部件企业发生了更多的技术转移,受税收减免的企业本身却缺乏效率改进的动力.上述结论带给新一轮中国工业改革的启示是:国产化政策在一定范围内仍然是有效的,特别是对高端装备制造业等战略新兴产业,政策导向有利于为新产业主体建设打下基础;但是产业政策同样不应被过度使用,制定政策应该重视政策工具在不同阶段的有机组合,取长补短,使各产业政策形成合力进而保证企业效率的提升.     

江苏省研发费用加计扣除政策的实施现状及对策研究

近几年来,江苏省各级政府采取各项措施,加大落实企业研发费用加计扣除政策的力度,鼓励企业开展自主创新,并取得了积极的成效,可为全国提供一定的借鉴和启示。基于江苏省税收减免的统计数据,对研发费用加计扣除政策的执行情况进行了分析,阐明了政策落实的效果和存在的不足,综合分析了政策参与主体及影响因素,构建了政策实施流程模型,并结合江苏省具体现状,针对政策实施中的不足,提出了对策建议,以便进一步提高政策实施效果。     

美国关于R＆D的讨论

若按1987年不变美元价计算,美国R&D总投资自1991年起实际在以0.8%的速度减少.其中,基础研究占有比例更呈减少趋势.以1995年为例,在R&D总费用中,基础研究占17%,应用基础研究占23%,应用与开发占60%.美国R&D投入的逐年减少和结构比例的变化引起了美国科技界、企业界、大公司高层科技人员和管理人员的重视,纷纷以文章、评论、讲话或发表公开信的方式表明见解,讨论这一话题.现将讨论内容和观点综述如下,以飨读者.     

中国能源研发（R＆D）政策研究

本文研究了面向 2 1世纪的中国能源R&D的政策问题。主要研究评价能源R&D资源投入与配置 ;同时也对能源R8D的计划管理进行了政策分析 ,因为能源R&D计划的目标是促进能源R&D成果的产业化。