浅议企业内部控制自我评价与内部审计的关系

内部控制自我评价是近年来产生的一种新的内部控制评价方法,体现了内部控制评价的新观念.在内部控制自我评价过程中,企业内部审计人员发挥了重要作用,同时,内部控制自我评价又能够提高企业内部控制执行的有效性,并对企业内部审计工作起到推动作用.因此,在实践过程中,应该根据企业实际情况,遵循成本效益原则,制定符合企业实际的内部控制自我评价方法,推动企业内部控制制度的有效实施.     

浅议铁路企业内部控制制度审计

企业的内部控制审计,主要是指企业的审计机构根据一定的授权或者是委托,对企业中内部控制制度的建立、完善、健全以及实际执行等方面的情况进行的监督,并对企业内部控制的合法性、有效性和适当性进行评价。企业内部控制制度审计具有十分重要的现实意义。本文首先对内控制度审计的重要性进行分析,并简单指出目前企业在内部控制制度审计上所存在问题,最后针对这些问题提出笔者一些简单的建议和看法。     

试论内部审计在企业内部控制评价中的作用

随着现代社会经济的发展，为了满足企业自身经营安全的需要．企业的内部控制制度已成为现代企业风险管理的重要组成部分，为现代企业经济活动的正常运行提供了有利的保障。内部审计是内部控制的重要组成部分之一，并且已从传统的财务审计扩展到经营管理的各个方面。同时．根据国际惯例，通常内部审计代表着管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价。因此，内部审计也是对内部控制的控制，对监督和完善现代企业内部控制制度发挥着重要的作用。     

浅析经济实体内控制度的审计

建立健全有效的内控制度是提高核心竞争力的关键措施,正视风险,完善和加强内控风险控制．已成为经济实体生存和发展的首要条件．财政部等五部委于2008年正式发布《企业内控制度基本规范》,为构建全新的内部控制框架提出了具体要求。但到现在为止．经济实体的内部控制仍存在不少问题,本文根据审计计划,探讨了以下审计程序：了解企业内部控制制度,对内部控制的了解是评估内部控制设计是否适当的基础：测试内部控制的有效性是内部控制现行的控制环节和措施是否符合理想的控制模式,是否按照既定的功能运行,是否实现了企业的控制目标．产生效率和效益;评价内部控制制度是对内部控制系统的风险水平做出评价．并据此确定实质性测试的重点和范围。     

内部控制有效性问题探讨

建立健全有效的内部控制,主动防范经营和财务风险,已经成为企业发展壮大必须之举。影响内部控制有效性的因素主要包括:内外部控制环境不利;企业各部门责权不对称,内控监督和相互约束不力;缺乏一套真正适合于自己的内控管理方法和内控管理工具,因此必须建立有效内部控制的措施:逐步健全内外部控制环境;建立内部控制有效性评价指标;明确内部控制有效性评价的时间范围,通过法律法规的形式对报告内部控制有效性评价进行强制性规定等。     

中小型国有企业内部控制有效性评价问题研究

《企业内部控制基本规范》要求企业对内部控制的有效性进行评价,但落实到操作层面没有给企业提供实质性指导.同时,目前学术界对中小型国有企业内部控制评价问题关注较少.本文针对中小型国有企业自身规模有限、内审人员专业性限制、企业渴望提高自身经营效率等特点,确定了其内部控制有效性评价的主体、原则、方法,并以客运服务企业为例确定评价指标体系,为中小型国有企业如何开展内部控制评价提供参考.     

浅论企业内部会计控制制度

企业内部会计控制,是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制,其本质是一种内部控制制度,是在一定的控制环境中,由内部控制人(不仅仅局限于财会人员)依据一定的理念和一定的程序对单位的重要经济活动和重要环节进行监督的过程.近年来,许多企业已经逐渐认识到建立和完善内部会计控制制度的重要性和必要性,并相应制定了一些内部会计控制制度,把内部会计控制工作与改善经营管理、建立现代企业制度等要求结合起来.然而在实践中,会计控制工作一直存在着许多薄弱环节,企业内部权力和约束的失衡产生的"内部控制人"现象,会计人员的"双重身份"问题导致会计监督形同虚设以及会计人员的业务素质和职业道德等制约因素的客观存在,诸如"做假账"、贪污、挪用等违法犯罪现象时有发生.因此,建立和完善内部会计控制制度已成为当前的一项紧迫任务.     

浅析内部控制有效性及其评价

内部控制有效性的问题,是当前的研究热点之一.内部控制有效性的内涵应包括内部控制目标、内部控制要素等.评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种,风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率.政府监管部门应当规范风险基础的评价方法,引导企业管理层和注册会计师应当实施风险基础的方法来评价和审计内部控制.     

企业内部控制体系构建方法研究

近年来随着市场竞争环境的不断恶化,大多数企业想要通过自身的优势在激烈的市场竞争中分得一杯羹,然而潜藏在市场中的各种风险阻碍着企业的健康、稳定、可持续发展。这些风险大部分能够通过良好的、完善的内部控制体系进行防范。因此,在企业内部搭建科学而有效的内部控制体系,对企业的可持续发展起着极为重要的作用。虽然目前大部分企业结合自身的特征构建了内部控制体系和制度,如何科学地、有效地对企业内部控制实施状况进行评价已经成为学术界和企业高度重视的问题。完善的、良好的内部控制评价方式能够准确地判断企业在内部控制体系构建中存在的不足之处,帮助企业第一时间发现潜藏的各种财务风险,并且为企业的可持续、稳定发展奠定坚实的基础。本文将就我国企业内部控制有效性评价的相关问题进行探讨,并结合企业的实际提出有效的解决策略,希望本研究能够为同规模的其他企业提供有价值的参考和借鉴经验。     

浅析开展企业内部控制审计的主要内容

近年来,随着社会主义市场经济的建立和完善,全球经济一体化进程加速,企业之间经济的竞争日趋加剧,重大会计信息披露失真的情况也比较严重。为了强化企业的内部控制和管理,4月26日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,要求企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评,价披露年度自我评价报告,同时可以聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行评价。本文主要介绍了我国企业内部控制的现实状况,阐明内部控制审计的主要内容,以期与内控建设及审计人员探讨之。     

内部控制制度与会计信息的关系分析

企业面临的环境可以分为外部环境与内部环境，通过企业自身努力来改变外部环境非常困难，且需要长期努力才能看到效果，但内部环境则是企业可以控制和改善的，因此对于企业自身发展显得尤为重要。与内控制度相联系的是会计信息质量，内控制度直接影响会计信息质量，而会计信息质量也会反映内控制度的有效性，二者的关系使得许多企业越来越重视内部控制，以达到保证会计信息有效性，防止会计信息失真的目的。企业经营的失败、会计信息的失真、违法经营等情况在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此，从内控制度与会计信息质量的目标一致性出发，要求企业完善公司治理，建立和实施健全有效的内部控制制度，对企业的健康发展有着举足轻重的作用。     

对完善非公有制企业内部控制的思考

文章针对非公有制企业对内部控制重视不够、内部控制制度不健全、内部控制风险意识淡薄的实际,建议从提高非公有制企业对内部控制的重视程度、健全非公有制企业内部控制制度、提高非公有制企业风险管理意识、建立适合非公有制企业的内部控制评价机制四个方面完善非公有制企业内部控制.     

如何完善企业内部会计控制制度的研究

本世纪前期，一场以美国次贷危机为源头的金融危机席卷了整个全球，给世界各国企业的财务经济带来了极大的挑战。为抵制挑战，确保各国企业得以又快又好的发展，各国企业纷纷立足于自身的财务经济工作中，尤其是加强完善企业内部会计控制制度。研究调查显示，西方发达国家各大企业在其内部控制制度上，均起步比较早，发展比较快，现阶段内虽已拥有较为完善的企业内部会计控制制度，但其在内部控制制度的防范经营方面以及有效水平还有待加强。与西方发达国家相比，我国在企业内部会计控制制度上还存在着较大的差距，不仅在内部控制信息的披露上不够完全，而且企业内部控制的有效性不高以及评价体系不全等等问题也相继出现，难以抵制金融危机的影响。本文将针对于现行企业内部会计控制制度的种种弊端做出有效的分析与探讨，在传统企业内部会计制度的基础之上，结合国内外先进的企业内部会计制度经验，根据我国现行企业的发展特点与需求，不断完善企业内部会计控制制度，进一步加强企业内部会计控制机。     

探究物业管理公司财务内部管控存在的问题及对策

企业内部控制是企业内部管理体系的重要部分,能够提升企业内部管理水平和风险防范能力,促进企业规范运行、健康发展,而财务内部控制是企业内控有效性的直接体现,财务内部控制体现在企业经营管理管控的全过程,财务内部控制可以提高企业经营效率和效果,促进企业实现发展战略目标。物业服务企业在我国已经初具规模,随着行业竞争日益激烈,企业想要持续发展,需要建立一套严密的企业内部管理体系,尤其是要建立起财务内部管控制度,来确保企业的经营管理合法合规,资产安全,风险可控。目前的物业服务企业存在制度制定不完全切合实际,或者制度实施后监管力度不够,评价标准不统一等问题,导致财务内部管控结果差强人意。文章通过企业内控目标、原则、体系建设等基本原理,阐述了物业服务企业财务内控的现状,并结合物业服务企业行业经营的特点,指出了当前物业服务企业在财务内部管控的制定、实施、评价、审计等环节出现的常见问题,并结合实际问题提出了解决策略,希望能为物业服务企业完善企业内部管理体系,促进企业健康持续发展贡献一份力量。     

美国企业内部控制制度的发展及对我国的启示

如何建立和完善企业内部控制是企业管理中永不过时的话题,即便在内部控制制度较为完善的美国,也发生了安然事件等一系列财务丑闻,美国国会在2002年出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,并由此引发会计准则与审计准则相应的变革。反观国内证券市场上,从"深圳原野"、"琼民源"、"红光"到"郑百文"、"银广厦",一系列的事件暴露了上市公司内部控制问题的严重性。本文从美国内部控制制度的发展入手,着重阐述了美国内部控制制度的具体内容及其变革,并提出它对我国企业完善内部控制制度的启示。     

对我国当前企业内部控制制度的分析

内部控制及其相关问题是理论界和实务界所关注的话题.在市场竞争日趋激烈的今天,企业经营的有效性需要有良好的内部控制做保证,我国有些企业经营失败在很大程度上与内部控制的薄弱或失效有着密切的关系,因此需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度.     

对电信企业内部控制存在问题及对策的分析

本文在说明了电信企业的经营特点后,对内部控制在电信企业实施过程中出现的问题及原因进行了分析,并建议电信企业从改善内部控制环境、提高内部控制制度建设和执行的有效性、推行集中管理和标准化管理、建立完善的风险管理机制以及强化内部审计的作用等方面来完善内部控制。     

浅析我国企业内部控制审计的有效实施

随着现代企业制度的建立和企业内部控制建设进程的加快,内部审计应该在企业内部控制中发挥更大的作用,将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容,单独立项、专门评价。分步骤、有计划地对企业各部门、各环节的内部控制进行综合评价和全面测试,衡量企业内部控制建立健全程度和抵御风险能力,寻找内部控制薄弱环节,提出强化内控建设的措施,以防范和化解企业各种经营风险,提高企业管理水平。     

对加强发电企业内部控制的探讨

实施规范的内部控制不仅可以规范企业经营的合法性与科学性,还可以增加财务信息的透明度,对于提高企业的经营管理水平与企业的抗风险能力与行业竞争实力也起着重要作用.发电企业要及时解决现今内部控制管理存在的问题,并做好企业的内部控制管理工作,以促进发电企业健康、稳定、持续、科学地发展,从而在激烈的市场竞争中立于不败之地. 一、发电企业内部控制实施现状 2012年上半年,财政部"企业内部控制规范体系事实与监督"课题组通过调查问卷的方式,对我国企业内控规范体系现状进行调查,重点从企业对内部控制的认知、宣传、培训情况,内部控制规范体系实施情况及组织情况、设计和适用情况、评价情况以及企业内部控制制度缺陷认定情况进行了调查.调查显示,中国企业规范体系建设正在向国际标准靠拢,强化内部控制已成为企业经营管理的重要组成部分和提升公司治理水平的制度建设的重要手段. 发电企业很早就进行了内部控制的一些尝试,近年来正在系统内开展内部控制制度建设活动,以期通过内部控制制度规范的建设和实施提升企业自身风险管理水平,增强风险防范能力,实现企业价值增值,但在实际过程中,发电企业的内控制度建设不同程度地存在着一些误区.     

企业内部审计特征及强化审计措施

阐述了企业内部审计特征,并提出了强化企业内部审计的措施。结果表明,审计工作人员要树立现代内部审计理念,围绕加强企业管理、提高经济效益、增强企业防范风险的能力开展内部审计工作。即要全面开展对内部控制制度、重大经营决策、专项业务经济、管理活动审计和经营人员任期经济责任审计等工作,来综合评价内部控制制度的健全性和各项管理措施的有效性,核查企业决策和规章制度的执行效果,严格监督各部门履行经济责任的情况,并加强对整治措施落实情况的跟踪检查。深入调查分析,查找管理和控制的薄弱环节,提出整改建议,推动企业管理水平的提高和防范风险能力的增强。