关于企业内部控制规范实施的论述

随着我国市场经济的发展,内部控制的实施已经逐渐成为了我国企业监管机构以及投资管理者所关注的一个重点。在我国《企业内部控制基本规范》(以下简称《内控规范》)颁布之后,要怎样结合自身情况实施内部控制规范已经成为了当前我国企业所面临的一项重大课题,本文以我国《内控规范》的施行为契机,从战略管理理论提出了适合我国企业的内部控制实施机制。     

如何内部控制体系建设探研

正近几年,财政部会同五部委先后发布《企业内部控制基本规范及配套指引》,用以指导境内企业建立健全和有效实施内部控制。但由于国有资本在资本市场比例不合理的机制性问题无法解决,且长期缺乏对内部控制理论的深入研究与普及,同时企业管理人员普遍缺乏对内部控制理论落地的研究和实践,造成《企业内部控制基本规范及配套指引》难于有效落实。那么企业如何建立健全和有效实施内部控制,并能有效落实《企业内部控制基本规范及配套指引》,笔者认为可以从以下几方面     

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 财会[2010311号文件 关于印发企业内部控制配套指引的规定

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引）。     

浅析企业内部控制实施与评价体系的构建

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。目前,各企业特别是各大上市公司正积极建立公司内部控制体系,笔者拟从内部控制的定义和实施的意义着手,分析目前企业内部控制实施和评价体系构建过程中存在的问题,并对企业内控体系的实施和评价提出一些建议。     

论企业内部控制的风险管理机制

近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内部控制和风险管理的关系进行了详细分析,在对企业内部控制中的风险管理存在的问题进行深入分析基础上,提出了相应的完善对策,为我国企业风险管理内部控制机制完善提供理论参考。     

关于企业内部控制缺失及改善的几点思考

《企业内部控制基本规范》实施在即,然而由于我国公司制企业改制不彻底,法人治理结构不完善,内部控制动力不足,效果不佳,严重制约了企业内部控制的实施。有鉴于此,笔者就其原因作了分析并提出改善措施,以加快建立有效的内部控制机制,促进企业规避财务风险。     

关于企业内部控制缺失及改善的几点思考

《企业内部控制基本规范》实施在即，然而由于我国公司制企业改制不彻底，法人治理结构不完善，内部控制动力不足，效果不佳，严重制约了企业内部控制的实施。有鉴于此，笔者就其原因作了分析并提出改善措施，以加快建立有效的内部控制机制，促进企业规避财务风险。     

基于内部控制的内部审计理念转变

2010年4月,财政部、证监会等五部门出台了《企业内部控制配套指引》(18个应用指引,1个评价指引和1个审计指引),连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》,我国的内部控制规范体系已经建成。内部审计既是企业内部控制机制的重要组成部分,又是监督与评价内部控制的主要手段。     

完善企业内控体系的系统思考

随着企业的不断发展,企业规模越来越大,加之市场竞争的需要,社会资源的优化配置,企业合并、重组、分立、异地投资等日益频繁,人员的流动性增强,这都对企业的管理提出了更高的要求。企业内部控制体系的完善与实施迫在眉睫。通过学习《内部控制》的课程和解读财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》和18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,查找本企业在内控流程、制度等方面的问题,提出切实可行的解决方法,极为必要。     

中国注册会计师协会负责人就《企业内部控制审计指引实施意见》答记者问

近日,中国注册会计师协会（简称中注协）发布了《企业内部控制审计指引实施意见》（简称《意见》）,这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措。     

内部控制规范实施机制：国际比较与借鉴

本文对比分析了中国与美国、英国、加拿大等国在内部控制实施机制上的差异,以及可供我国的借鉴之处。建议我国应该加强上位法与《企业内部控制基本规范》之间的衔接程度,减少企业自我理解和执行的机会主义空间;同时,在相关法规中应该明确对于内部控制规范不执行或者执行不到位时的处罚条款、处罚程度。     

内部控制规范实施机制:国际比较与借鉴

本文对比分析了中国与美国、英国、加拿大等国在内部控制实施机制上的差异,以及可供我国的借鉴之处。建议我国应该加强上位法与《企业内部控制基本规范》之间的衔接程度,减少企业自我理解和执行的机会主义空间;同时,在相关法规中应该明确对于内部控制规范不执行或者执行不到位时的处罚条款、处罚程度。     

新旧企业内部控制基本规范之差异比较

本文对2008年发布的《企业内部控制基本规范》和2000年发布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》进行了比较,指出两者在内控定位及所体现的理念、规范力度、内控定义、内控目标和原则等方面存在的差异,认为《企业内部控制基本规范》在许多方面实现了较大的突破,必将引导和规范我国企业进一步建立健全内部控制机制,提高风险防范能力。     

内部控制与内部审计

<正>目前,国内相当一部分企业尚未意识到内部控制的重要性,对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的内部控制审计机制。为此,我国财政部、证监会、审计署等于2008年6月联合发布了《企业内部控制基本规范》,规范中指出内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目     

内部审计对内部控制有效性评价的博弈分析

一、引言《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的发布实施,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国内部控制规范体系基本建成。《企业内部控制基本规范》中强调内部     

我国企业内部控制规范体系实施情况分析——基于财政部“企业内部控制规范体系实施与监管”课题组的问卷调查

自2008年财政部等五部委联合制定下发《企业内部控制基本规范》以来．到2010年五部委又联合下发《企业内部控制配套指引》．至今企业内部控制的建设和实施已历时4年，近日．财政部通过问卷调查的方式．对于企业内控建设和实施情况进行了详细的调查．本文对该调查报告的分析结论做了节选解读，对相关企业内部控制的工作应该会有指导意义。     

内部控制评价方法浅探——基于《企业内部控制配套指引》的思考

正2010年4月财政部会同证监会、审计署等发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引),包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。其中,《企业内部控制应用指引》包括组织机构、发展战略等18项细则。配     

美国内部控制实施与监管的经验与启示

2008年6月和2010年4月,财政部会同银监会、证监会、审计署和保监会先后联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,这标志着立足我国实际、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。然而,内部控制的有效实施取决于监管部门对企业监管的有效性以及企业内部治     

企业内部控制与风险管理的关系研究

内部控制与企业的风险管理之间密切相关,《上市公司内部控制指引》以及《企业内部控制基本规范》对企业风险管理和内部控制实施情况信息披露等相关项目作了具体的规定,旨在促进企业健康发展,保护投资者利益.但在具体施行过程中,效果不是十分明显.本文通过对阐释企业内部控制和风险管理的关系以及对二者间存在的问题进行深入分析,并提出了相应的完善对策.     

政策法规

中国证监会印发《企业内部控制基本规范》日前,中国证监会印发了《企业内部控制基本规范》。《规范》旨在加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,包括总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则共七章,自2009年7月1日起实施。