企业所得税审计

企业所得税审计左爱萍《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称《企业所得税暂行条例》）从９４年１月正日起施行了。它给企业所得税审计注入了新内容。笔者根据自身的工作体会，就企业所得税审计作些探讨，望收抛砖引玉之效。一、企业所得税审计的新ｇ＄１．审计...     

企业所得税的纳税筹划

一、企业筹集资金过程中的所得税筹划 在筹资过程中开展税收筹划研究,应着重考虑资本结构变动对企业预期收益和税负水平的影响,实现预期投资所有者权益最大化目标。企业的资金来源主要包括自有资金和负债,税法规定,负债利息支出在符合规定的情况下可以在税前扣除,属于税前扣减项目;自有资金的成本具有股息性质,属于利润分配。在息税前投资收益率不低于负债成本率的前提下,负债比率越高,额度越大,其节税的效果越明显,这就是负债融资的杠杆效应。尤其是在税率较高时,借入资金的利息抵税功能更明显。     

企业所得税的税收筹划

在市场经济这个大环境下,企业面临激烈的市场竞争是无法避免的,一个企业要想在激烈的市场竞争中不断发展和壮大,除了对企业的投资、筹资、生产、经营及利润分配等进行合理、科学的规划外,还必须对企业的纳税行为进行科学地筹划,从而达到降低税收负担,增加税后利润的目的。     

企业所得税税务筹划

税务筹划是指纳税人存税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排,从而达到企业税负最小化或经济效益最大化的一种方法和手段。税务筹划是企业与税法制定者之间的博弈。企业通过这种博弈,利用税法中的某些缺陷达到减轻税负的目的;税法制定者通过这种博弈,     

事业单位企业所得税探究

事业单位与一般企业的经营目的不同,其涵盖的业务范围非常的广泛,其会计核算也按照自身的特点核算.在事业单位所得税的征管过程中,可以发现税收范围的界定以及征税收入的划分存在许多问题.同时,税收政策对事业单位所得税的税收详细标准和核算方法缺乏应有的解释.面对事业单位的业务范围逐渐扩大,在遵循国家相关税收政策的前提下,如何实现事业单位所得税的精确核算,是值得学者研究的方向.     

浅谈新企业所得税法下企业所得税税务筹划策略

随着我国的税制及税收征管的不断完善和规范,企业如何合法地减少成本,获得收益,使其纳税负担最小化,成为企业重点关注的问题。因此。税务筹划就成为企业理财、经营管理中不可缺少的重要组成部分,其中企业所得税是企业的一大税种,其税务筹划的意义更为重大。     

浅谈企业所得税审核

一、会计报表逻辑审核 在纳税审核过程中,涉及到企业资产负债表和利润表。这两张报表最明显的对应关系是利润表上反映出来的净利润应大于等于资产负债表中未分配利润的增加数。企业为了逃税,在进行账务处理时,有意把收入直接在税后反映。例如,某公司资产负债表上反映,未分配利润增加190万元,而利润表上反映当期利润为20万元,报表间的逻辑对应关系是矛盾的。     

企业所得税纳税规划

纳税事务规划是纳税人在税法公允范围内,通过对企业生产经营等活动统筹规划,以降低企业税负的经济行为。新《企业所得税法》与旧法在税收优惠政策、税率、税前扣除等方面都存在很大差异。企业面对＂两税合一＂以及相关政策的重大调整这一变革,迫切需要寻找新的、好的纳税思路和纳税方法,即以实现企业自身利益的最大化。     

企业所得税逃税的类型

近年来，某些企业利用各种手段、途径、方法从中减少应税所得，企图少交企业所得税，审计发现：１、将产品（商品）销售收入或差价收入挂其他应付款，少计应税所得，从而少交企业所得税或以后年度以现金套出，用于职工福利、奖金、“小金库”。２、产品销售已经实现，而未作销售收入，挂发出商品，少计应税所得，漏企业所得税。３、将国有企业毛利或压低产品售价，转嫁给下属集体企业或三产业或联营企业，用于弥补集体企业或三产业经营亏损，形成少缴国有企业所得税。４、某些企业将其下角料收入，工业性作业收入，自制半成品收入，租赁收入…     

论企业所得税的核算

随着我国会计准则和行业会计制度的实施,特别是税制改革的深入进行,《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的颁布,标志着我国企业的会计所得和纳税所得再不是无本质差别的,而是两个独立的经济范畴了。 一、会计所得与纳税所得的联系与区别     

浅谈企业所得税的筹划

企业所得税的筹划与企业的经济利益息息相关,随着经济全球化和税制改革的深入,为税收筹划提供了广阔的空间。关于所得税的筹划,要尽可能降低应纳税所得额。一、合理划分各项费用,充分利用现行政策以合理节税根据现行税法规定,销售费用一部分为据实扣除项目;另一部分为按标准限额扣除项目。企业如果能合理地划分两部分扣除项目,用好限额扣除政策,原来只能在企业所得税后列支的销售费用就会转化为税前扣除费用。在实际工作中,要认真研究各项费用的性质,取得的凭证必须真实、合法,可据实扣除的费用尽可能单列,严格据实扣除,不过多地占用按标准…     

企业所得税的性质管见

从税法的角度看，企业所得税是指国家对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，是国家参与企业利润分配的重要手段。关于企业所得税的性质，有“收益分配观”和“费用观”两种观点。     

企业所得税的筹划策略

税收对经济的调控和影响来自纳税主体对课税的回应。税务筹划是纳税主体对税收的正向回应。纳税人都有降低纳税义务的欲望,本文拟从企业的组建、筹资方式、投资决策、经营管理等方面谋求企业所得税的筹划策略,以为企业合理避税提供借鉴。     

谈谈企业所得税的筹划

一、企业所得税的筹划方式从纳税人减轻、免除纳税义务的手段看,企业所得税的筹划分为税基、税率和税额三种筹划方式。第一,税基式筹划。该方式主要通过缩小计税基础减轻纳税义务和规避税收负担进行,如充分预计可能发生的损失和费用;及时核销已发生的损失;在税法限额内采用“就高不就低”原则列支工资、业务招待费、捐赠等。税基是计税的基数,税额大小与税基大小成正比,税基越小,纳税义务越轻。第二,税率式筹划。该方式通过降低适用税率减轻税收负担。税率是税收制度的核心,由税法明确规定,纳税人不能改变。但由于纳税对象的模糊、纳税身份…     

企业所得税的筹划方法

一、固定资产计提折旧的所得税筹划资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。资产的计价不具有弹性,纳税人很难在这方面进行税务筹划,固定资产折旧就成为经营者必须考虑的问题。影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值和固定资产折旧计提方法。(一)利用折旧年限进行所得税筹划。客观地讲,折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值,财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围,为税务筹划提供了可能性。[例1]某企业有一辆价值45万元的运输设备,残值按原值的5…     

企业所得税攻克要领

笔者以备战CPA等专业考试为指向,将以往的经验与所得税制改革的新动向结合起来,就考生如何进行所得税的应试准备提出了一系列原创观点和方法,以飨考生.     

企业所得税筹划浅析

一、避免或推迟法定收入的确认(一)避免或推迟长期投资收益的确认。税法规定,企业所得税“法定收入”总额中包括股息收入,即纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入;凡投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。可见,只要投资企业能够控制被投资企业的股利分配政策,避免或推迟被投资企业进行利润分配,就可以降低“法定收入”总额。(二)长期债券投资溢、折旧摊销方法的选择。企业进行长期债券投资,每期列作投资收益的额度视溢(折)价摊…