税收遵从成本对企业纳税遵从的影响分析——基于企业逃税模型的视角

在传统的A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析以及对纳税遵从的影响,只适用于个人纳税。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅符合企业实际,而且在我国更有现实意义。当前,应完善税收征管,简化税制,优化税收环境,从根本上降低企业税收遵从成本。     

契约理论框架下的企业逃税问题研究

本文以契约理论为切入点对企业逃税行为进行分析,通过在企业所有者和经营者合谋逃税活动中引入线性激励的"可自我执行的协议",构建了一个逃税模型来研究企业逃税主体的决策行为。结果表明:经理人风险态度、逃税边际成本和逃税风险是影响纳税人逃税行为决策的重要因素。     

企业腐败文化与逃税行为

本文基于2008—2018年沪深两市A股上市公司的样本数据,采用面板双向固定效应模型与工具变量法实证研究企业腐败文化对其逃税行为的影响。研究结果表明,腐败文化对企业逃税行为具有显著的影响：企业腐败文化越浓厚,企业逃税行为越严重。相较国有企业,腐败文化对民营企业逃税行为的影响更明显;市场化程度较高的地区,企业腐败文化对其逃税行为的影响也越显著。机制研究显示,在腐败文化的驱使下,公司会通过向税务征管人员行贿形成征纳合谋,以实施逃税活动。最后,金税三期工程自然实验的结果表明,强化税收征管总体上可以有效减少企业逃税行为,但对于腐败文化严重的企业则收效不大。     

对个人所得税逃税行为的一般分析

对个人所得税逃税行为的一般分析袁国良个人所得税是各国税收体系中很重要的一个税种，对个人所得的任何征税几乎都伴随着个人的免税和进税行为。分析个人在一定的所得税条件（利率、税基）下的逃税行为．对税收政策的制定和防止税收泄漏都有很重要的意义。在我国的财税理...     

我国个人逃税现象的调查:一种新的方法

通过电话调查并结合邮寄问卷的调查方式,本文比较了“随机化回答”和“直接回答”两种不同的调查技术的优劣,然后通过使用“随机化回答”技术估计出几种主要类型的逃税现象在我国现阶段发生的比例。发现逃税类型与几种社会或经济影响因素之间存在着密切的关系———在大多数情况下,同样的逃税类型在不同的社会或经济影响因素下所对应的被调查者逃税比例间的差距大到足以表现出统计显著性的地步,从而揭示出现阶段逃税现象在我国的严重程度。     

逃税的经济学分析

本文运用对伊兹哈基模型的推导,把分析建立在如何缩小申报收入同真实收入的差距上,指出了对逃税水平变化有重要意义的四个变量:所得水平、税率、发现的概率和罚款率。在社会经济中建立一种能促进所得水平显性化机制,比较容易查出逃税行为。逃税对整个经济具有三方面影响。     

国际避税的法律定性与防范

在当今世界,跨国公司通过国际避税和国际逃税行为获得的利益越来越高,国际避税与国际逃税问题也逐渐成为世界各国重视的焦点。同时,在理论界,各国学者都对国际逃税和国际避税问题上展开了一系列的大讨论。国际逃税的手段受到世界各国的禁止,并且学者的观点基本趋于一致。“国际逃税是指跨国纳税人运用欺诈伪造、弄虚作假、巧立名目等种种手段,     

个人所得税逃税理论模型的演进及对我国的启示

个人所得税的逃税问题是我国当前税收征管的一大难题。纳税人的逃税决策受到税率、未申报所得或未纳税额、查处概率、罚款力度、以及纳税人的风险厌恶程度和税收隐瞒技术等因素的影响。早期的个人所得税逃税模型主要着重于纳税人与政府强制征税能力的博弈分析，最近的文献则主要对包括税收隐瞒技术在内的更一般的模型进行了分析。本文的目的在于综合述评西方个人所得税逃税理论模型的演进和最新发展，并籍此提出该理论在中国的应用。     

我国逃税规模的测算及其经济影响分析

准确地把握逃税规模是对逃税的经济影响进行分析的前提和基础,本文运用现金比率法对我国自1985年到2002年地下经济规模和因地下经济导致的逃税规模进行了测算.同时,还估算了我国地上经济中存在的逃税规模,通过对二者的合并,计算出了我国逃税的总体规模.在此基础上,本文从三个方面着重分析了我国逃税对整个经济的影响:一是逃税对财政收入与GDP的效应,二是逃税的资源配置效应,三是逃税的收入分配效应.最后本文还对我国逃税的治理提出了若干对策建议.     

僵尸企此的负外部性:税负竞争与正常企业逃税

本文从税负竞争与正常企业逃税行为的角度探讨僵尸企业的负外部性。实证结果发现,给定企业的核算利润,僵尸企业占比越高,正常企业报告利润越低,即僵尸企业的存在显著增加了正常企业通过低报或瞒报利润的方式逃避所得税的行为。其作用机制为:无纳税能力且需要财政补贴的僵尸企业使地方财政收入更多依赖于向有纳税能力的正常企业征税,提高了正常企业的税率,高税率增加了正常企业逃税的边际收益。税率提高造成的正向逃税激励超过了征管加强造成的负向逃税激励。本文为理解企业逃税行为识别出新的动因和机制,丰富了对僵尸企业危害的认识。